В законопроекте предложены изменения, направленные на создание условий для плавного перехода налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения (УСН), на общий режим налогообложения. Это также направлено на борьбу с дроблением бизнеса для избежания уплаты косвенных налогов.
Основные изменения
Налогоплательщики УСН признаются плательщиками НДС
Статья 346.11 НК РФ, которая освобождает от уплаты НДС, будет упразднена.
Статьи 164 и 171 НК РФ планируется изменить, и плательщикам УСН будет дан выбор: применять общий режим налогообложения (ОНС) или пониженные ставки НДС в размере 5%, если сумма их доходов не превысила 250 млн рублей, и 7%, если сумма доходов не превысила 450 млн рублей.
При превышении указанных лимитов право на применение пониженной ставки утрачивается с 1-го числа месяца, в котором оно имело место.
Плательщики, применяющие УСН и осуществляющие исчисление и уплату НДС по данным пониженным ставкам, не будут иметь право на налоговые вычеты по НДС.
Налогоплательщики УСН смогут получить освобождение от НДС, если доходы за предшествующий налоговый период не превысят 60 млн рублей или при переходе на УСН в том же году.
Право на освобождение от НДС не будет применяться автоматически, поэтому нужно будет направлять уведомление в ФНС о праве на освобождение до 20-го числа месяца, начиная с которого используется право на освобождение.
Выбор режима уплаты НДС
Общий порядок исчисления и уплаты НДС с правом на налоговые вычеты.
Пониженные ставки НДС: 5% при доходах до 250 млн рублей и 7% при доходах до 450 млн рублей. В этом случае налоговые вычеты не предусмотрены.
Налогоплательщики УСН смогут получить освобождение от НДС, если доходы за предшествующий налоговый период не превысят 60 млн рублей или при переходе на УСН в том же году.
Право на освобождение от НДС не будет применяться автоматически, поэтому нужно будет направлять уведомление в ФНС о праве на освобождение до 20-го числа месяца, начиная с которого используется право на освобождение.
Учет сумм НДС
Налогоплательщики УСН, не использующие освобождение или пониженные ставки НДС, смогут принять к вычету суммы НДС по приобретенным товарам (работам, услугам), основным средствам и нематериальным активам.
При переходе на УСН с освобождением от НДС или пониженными ставками НДС вычеты придется восстановить.
Увеличение предельного размера доходов и остаточной стоимости основных средств
Предельный размер доходов для применения УСН увеличится до 450 млн рублей, а остаточная стоимость основных средств — до 200 млн рублей.
Лимит численности сотрудников увеличится до 130 человек.
Отмена повышенных налоговых ставок по УСН
Возвращение к базовым ставкам 6% и 15%, которые действовали до 2021 года.
Исключение доходов от возмещения за изъятие земельных участков и объектов недвижимости для госнужд из состава доходов при УСН
Ознакомиться с законопроектом можно по этой ссылке. Будьте в курсе всех изменений, чтобы ваш бизнес работал стабильно и законно!
В законопроекте предложены изменения, направленные на создание условий для плавного перехода налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения (УСН), на общий режим налогообложения. Это также направлено на борьбу с дроблением бизнеса для избежания уплаты косвенных налогов.
Основные изменения
Налогоплательщики УСН признаются плательщиками НДС
Статья 346.11 НК РФ, которая освобождает от уплаты НДС, будет упразднена.
Статьи 164 и 171 НК РФ планируется изменить, и плательщикам УСН будет дан выбор: применять общий режим налогообложения (ОНС) или пониженные ставки НДС в размере 5%, если сумма их доходов не превысила 250 млн рублей, и 7%, если сумма доходов не превысила 450 млн рублей.
При превышении указанных лимитов право на применение пониженной ставки утрачивается с 1-го числа месяца, в котором оно имело место.
Плательщики, применяющие УСН и осуществляющие исчисление и уплату НДС по данным пониженным ставкам, не будут иметь право на налоговые вычеты по НДС.
Налогоплательщики УСН смогут получить освобождение от НДС, если доходы за предшествующий налоговый период не превысят 60 млн рублей или при переходе на УСН в том же году.
Право на освобождение от НДС не будет применяться автоматически, поэтому нужно будет направлять уведомление в ФНС о праве на освобождение до 20-го числа месяца, начиная с которого используется право на освобождение.
Выбор режима уплаты НДС
Общий порядок исчисления и уплаты НДС с правом на налоговые вычеты.
Пониженные ставки НДС: 5% при доходах до 250 млн рублей и 7% при доходах до 450 млн рублей. В этом случае налоговые вычеты не предусмотрены.
Налогоплательщики УСН смогут получить освобождение от НДС, если доходы за предшествующий налоговый период не превысят 60 млн рублей или при переходе на УСН в том же году.
Право на освобождение от НДС не будет применяться автоматически, поэтому нужно будет направлять уведомление в ФНС о праве на освобождение до 20-го числа месяца, начиная с которого используется право на освобождение.
Учет сумм НДС
Налогоплательщики УСН, не использующие освобождение или пониженные ставки НДС, смогут принять к вычету суммы НДС по приобретенным товарам (работам, услугам), основным средствам и нематериальным активам.
При переходе на УСН с освобождением от НДС или пониженными ставками НДС вычеты придется восстановить.
Увеличение предельного размера доходов и остаточной стоимости основных средств
Предельный размер доходов для применения УСН увеличится до 450 млн рублей, а остаточная стоимость основных средств — до 200 млн рублей.
Лимит численности сотрудников увеличится до 130 человек.
Отмена повышенных налоговых ставок по УСН
Возвращение к базовым ставкам 6% и 15%, которые действовали до 2021 года.
Исключение доходов от возмещения за изъятие земельных участков и объектов недвижимости для госнужд из состава доходов при УСН
Ознакомиться с законопроектом можно по этой ссылке. Будьте в курсе всех изменений, чтобы ваш бизнес работал стабильно и законно!
