Дипломная работа посвящена исследованию актуальной проблемы оптимизации налоговой нагрузки хозяйствующих субъектов на примере АО "БВ "СЗ". В работе рассмотрены теоретические аспекты налоговой нагрузки, факторы, влияющие на ее уровень, а также основные методы оптимизации. Проведен анализ текущей налоговой нагрузки АО "БВ "СЗ" на основе данных бухгалтерской отчетности и налоговых деклараций. Выявлены основные резервы и разработаны конкретные предложения по оптимизации налоговой нагрузки предприятия с учетом действующего законодательства. Предложенные мероприятия позволят снизить налоговые издержки, повысить финансовую устойчивость и конкурентоспособность АО "БВ "СЗ".
Фрагмент дипломной работы предоставлен для ознакомления (написана в 2024 году). Оригинальность дипломной работы 84% в системе Антиплагиат Вуз.
Введение
Глава 1. Теоретические аспекты исследования налоговой нагрузки хозяйствующих субъектов
1.1. Определение и сущность налоговой нагрузки хозяйствующих субъектов
1.2. Факторы, влияющие на налоговую нагрузку хозяйствующих субъектов
1.3. Методы оптимизации налоговой нагрузки
Глава 2. Оптимизация налоговой нагрузки на примере АО "БВ" СЗ"
2.1. Организационно-экономическая характеристика АО "БВ "СЗ"
2.2. Анализ текущей налоговой нагрузки АО "БВ" СЗ"
2.3. Предложения по оптимизации налоговой нагрузки и их эффективность
Заключение
Список литературы
Приложения
Консультационные и репетиторские услуги для студентов. "Магистр 34". Перейти на сайт. Связаться с нами, ответим на все ваши вопросы за 2 минуты: Telegram / WhatsApp / ВКонтакте / Т. 7-988-027-88-34.
Введение
Актуальность темы исследования. В деятельности любого хозяйствующего субъекта важную роль играет уровень и оценка его налоговых обязательств, позволяющие определить насколько обременительная налоговая система страны и какую часть ресурсов привлекают налоговые платежи в бюджет. Налоговая нагрузка оказывает существенное влияние на финансовую устойчивость и конкурентоспособность хозяйствующих субъектов. Высокая налоговая нагрузка может привести к снижению прибыли, увеличению себестоимости продукции и услуг, потере конкурентных преимуществ и даже финансовым трудностям.
Оптимизация налоговой нагрузки позволяет предприятиям увеличить прибыль, снизить себестоимость, повысить конкурентоспособность и обеспечить финансовую устойчивость. Кроме того, оптимизация налогообложения способствует улучшению инвестиционного климата, увеличению налоговых поступлений в бюджет и развитию экономики в целом.
Исследование направлений оптимизации налоговой нагрузки хозяйствующих субъектов актуально в современном бизнес-сообществе, где компании стремятся снизить налоговые издержки, минимизировать налоговые риски и повысить свою конкурентоспособность. В условиях постоянно меняющегося налогового законодательства и экономической неопределенности, оптимизация налоговой нагрузки становится ключевым фактором для обеспечения финансовой устойчивости и роста предприятий. Таким образом, исследование данной темы имеет прямое практическое значение для бизнеса и может способствовать разработке эффективных стратегий налогового планирования и управления.
Степень разработанности темы. Вопросы оптимизации налоговой нагрузки хозяйствующих субъектов привлекают внимание исследователей, экономистов, финансистов и юристов на протяжении многих лет. В настоящее время существует обширное количество научных публикаций, практических рекомендаций, а также учебных материалов, посвященных методам оптимизации налоговой нагрузки. В частности определение и сущности налоговой нагрузки хозяйствующих субъектов посвящены работы Р. Г. Ахмадеева, Д. А. Балаевой, О. А. Герасименко, Т. М. Ляпиной, Н. Д. Эриашвили и др. Факторы, влияющие на налоговую нагрузку хозяйствующих субъектов изучались А. А. Андреевой, Е. М. Пучковой, Т. С. Селютиной, Д. В. Ялуткиным. Методы оптимизации налоговой нагрузки исследовались такими авторами, как Г. В. Гиоева, М. С. Жуковой, Г. С. Клычовой, А. А. Коноваловой, А. А. Корнильцевой, Н. И. Куликова, М. А. Куликова, А. А. Потапенко, А. К. Симоненко, Н. В. Трубачёвой, О. М. Шитовой и др. Однако, в связи с постоянными изменениями в законодательстве, развитием новых технологий и появлением новых методов налогового планирования, тема все еще требует дальнейших исследований и разработок.
Объект исследования – теоретические аспекты и практические методы оптимизации налоговой нагрузки хозяйствующих субъектов.
Предмет исследования – налоговая нагрузка АО "БВ" СЗ" и направления ее оптимизации.
Целью выпускной квалификационной работы (ВКР) является исследование теоретических аспектов и практических методов оптимизации налоговой нагрузки хозяйствующих субъектов (на примере АО "БВ "СЗ").
Задачи исследования:
- раскрыть определение и сущность налоговой нагрузки хозяйствующих субъектов;
- идентифицировать факторы, влияющие на налоговую нагрузку хозяйствующих субъектов;
- изучить методы оптимизации налоговой нагрузки;
- дать организационно-экономическую характеристика АО "БВ "СЗ"
- проанализировать текущую налоговую нагрузку АО "БВ" СЗ";
- разработать предложения по оптимизации налоговой нагрузки и оценить их эффективность.
Методы исследования. Для решения поставленных исследовательских задач в ВКР использовались следующие методы научного познания:
- анализ, сравнение, классификация, обобщение, логическое следование, аргументация и выводы на основе анализа фактов и данных для изучения теоретических аспектов исследования налоговой нагрузки хозяйствующих субъектов;
- финансового, коэффициентного и статистического анализа, прогнозирования и графического отображения данных для обоснования предложений по оптимизации налоговой нагрузки АО "БВ "СЗ".
Информационной базой исследования послужили налоговое законодательство РФ, годовая бухгалтерская отчетность и налоговые декларации АО "БВ "СЗ".
Структура работы. ВКР состоит из введения, двух глав, заключения, списка литературы и приложений.
Глава 1. Теоретические аспекты исследования налоговой нагрузки хозяйствующих субъектов
1.1. Определение и сущность налоговой нагрузки хозяйствующих субъектов
В экономической литературе подходы к определению понятия "налоговая нагрузка" отличаются по сути. Данный термин рассматривается на макро– и микро– уровнях.
На уровне государства налоговую нагрузку определяют с точки зрения подходов, приведенных в табл. 1.1.
Таблица 1.1
Походы к определению "налоговой нагрузки" на макроуровне
Глава 2. Оптимизация налоговой нагрузки на примере АО "БВ" СЗ"
2.1. Организационно-экономическая характеристика АО "БВ "СЗ"
Акционерное общество "Берег Волги" Специализированный застройщик" (далее – АО "БВ "СЗ") зарегистрировано 23.10.2020 г. Компании был присвоен ОГРН 1203400011616 и выдан ИНН 3443145850.
Адрес АО "БВ "СЗ": 400075, Волгоградская область, город-герой Волгоград, г. Волгоград, г Волгоград, ш. Авиаторов, д. 16, эт/каб/пом 4/4.9/1.
Основным видом деятельности является – строительство жилых и нежилых зданий, зарегистрировано 88 дополнительных видов деятельности.
Руководитель организации: генеральный директор Панов Даниил Андреевич.
Организационная структура управления АО "БВ "СЗ" приведена в прил. А, она включает в себя несколько уровней и множество подразделений с различными функциями и обязанностями. Вот некоторые ключевые наблюдения по организационной структуре:
1. Высший уровень управления включает в себя Генерального директора, Исполнительного директора и заместителей генерального директора (по строительству, по общим вопросам, по финансам и по развитию), которые отвечают за стратегическое управление и принятие ключевых решений.
2. Различные подразделения, такие как служба энергетики, строительный участок, ПТО, АХО, Юридический отдел, Отдел кадров, Бухгалтерия, Отдел сопровождения строительства, Отдел снабжения и Коммерческая служба, представляют различные функциональные области и обеспечивают поддержку операционной деятельности компании.
3. В каждом подразделении имеются руководители, специалисты и другой персонал, обеспечивающий выполнение различных функций, таких как управление производством, техническая поддержка, финансовое управление, юридическое сопровождение, управление кадрами, снабжение и маркетинговые операции.
Организационная структура АО "БВ "СЗ" показывает сложную и многоуровневую систему управления, обеспечивающую покрытие широкого спектра функциональных областей, необходимых для эффективной работы компании. Эта структура позволяет эффективно управлять разнообразными аспектами деятельности компании, однако она очень сложная и требует внимательного взаимодействия между различными подразделениями и уровнями управления.
За период с 2020 по 2022 год произошли значительные изменения в структуре имущества компании (табл. Б.1, прил. Б):
- внеоборотные активы увеличились с 0 до 221 852 тыс. руб. (на 221 852 тыс. руб. или 100%). Основные средства составили 100% внеоборотных активов.
Таким образом, за анализируемый период произошел существенный рост имущества АО "БВ "СЗ" за счет увеличения оборотных активов. Основным источником финансирования роста имущества стало привлечение заемных средств. Собственный капитал компании сократился, что может свидетельствовать о снижении финансовой устойчивости.
Список литературы:
1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 26.02.2024) // Собрание законодательства РФ, № 32, 07.08.2000, ст. 3340.
2. Федеральный закон от 23.11.2020 № 373-ФЗ "О внесении изменений в главы 26.2 и 26.5 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и статью 2 Федерального закона "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации" // Официальный интернет-портал правовой информации, 23.11.2020
3. Андреева, А. А. Налоги и налогообложение : учебное пособие / А. А. Андреева, М. В. Добрынина. – Москва : МИЭТ, 2022. – 100 с.
4. Архипова, Е. Ю., Оборин, М. С. Влияние налогообложения на экономическую деятельность коммерческих предприятий // Тенденции развития мировой торговли в XXI веке. 2023. С. 82-86.
5. Бобошко, Н. М. Налоги и налогообложение : учебно-практическое пособие / Н. М. Бобошко. – Москва : Московский университет МВД России, 2022. – 412 с.
6. Бортникова, И. М. Оценка налоговой нагрузки торгового предприятия // Управленческий учет. 2022. № 12-2. С. 327-333.
7. Вылкова, Е. С., Покровская, Н. В. Зависимость уровня налогового бремени предприятий от вида экономической деятельности и масштаба (на примере г. Санкт-Петербурга) // Вестник Тюменского государственного университета. Социально-экономические и правовые исследования. 2022. Т. 8. № 3 (31). С. 229-247.
8. Герасименко, О. А. Налоги и налоговая система РФ : учебное пособие для студентов, обучающихся по группе направлений подготовки 38.03.00 "Экономика и управление" / Герасименко О. А. – Курск : Университетская книга, 2022 (Курск). – 196 с.
9. Гурьянов, А. В., Маряшин, О. Д. Теоретические основы оптимального уровня налоговой нагрузки // Экономика и предпринимательство. 2022. № 9 (146). С. 1337-1340.
10. Жверанцева, М. С., Арутюнян, Р. Г. Направления оптимизации налогообложения хозяйствующих субъектов // Экономика и управление: проблемы, решения. 2022. Т. 1. № 6 (126). С. 94-99.
11. Жукова, М. С. К вопросу об оптимизации налогообложения предприятия // Современные вопросы финансовых и страховых отношений в мировом сообществе. Нижний Новгород, 2022. С. 99-102.
12. Ильясов, Д. М. Исследование категориального аппарата налоговой политики организации // Инновационная экономика и общество. 2023. № 3 (41). С. 31-39.
13. Клычова, Г. С., Залалтдинов, М. М. Методы налоговой оптимизации в Российской Федерации // Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях. 2022. № 3 (531). С. 2-10.
14. Коновалова, А. А. Влияние учетной политики на налоговые обязательства предприятия // Перезагрузка общецивилизационных ценностей – ответ на вызовы пандемии. Ставрополь, 2022. С. 64-68.
15. Корнильцева, А. А. Вопросы налогообложения предприятия // Современные вопросы финансовых и страховых отношений в мировом сообществе. Нижний Новгород, 2022. С. 102-105.
16. Корпоративный налоговый менеджмент : учебник для вузов : по экономическим направлениям / М. М. Шадурская, Е. А. Смородина, И. В. Торопова, Т. В. Бакунова ; под научной редакцией доктора экономических наук, профессора Е. Г. Князевой. – Москва : Юрайт, 2022. – 229, [1] с.
17. Куликов, Н. Н. Налоги и налогообложение (специальные налоговые режимы) : учебное пособие для студентов 3, 4 курсов направления подготовки 38.03.01 "Экономика" всех форм обучения / Н. И. Куликов, М. А. Куликова. – 3-е изд., перераб. и доп. – Тамбов : ТГТУ, 2022. – 183 с.
