Всем привет! Сегодня я подготовила для вас топ-5 новостей за прошедшую неделю:
📍 ФНС разработан сервис для проверки торговых точек на рынке
📍 Налоговые последствия потери товара в пожаре при УСН
📍 ОСНО на УСН с НДС 10 (20)% меняем без восстановления НДС
📍 ЦБ повысил ключевую ставку до 19 %
📍 Вычет НДС при возврате товара упрощенцу (ставка НДС 5%/7%)
Поехали!
НДФЛ
Вычет за сдачу ГТО можно получить как у работодателя, так и в налоговой
С 2025 года гражданин, который выполнил нормативы испытаний ГТО и в том же году прошел диспансеризацию, сможет получить стандартный вычет НДФЛ. Сумма вычета 18 000 руб., при налоговой ставке 13% получить на руки можно 2340 руб. Есть два способа получить вычет: у работодателя или в налоговой.
Социальный вычет на благотворительность у работодателя получить нельзя
Реализовать свое право на социальный вычет НДФЛ на благотворительность
можно только через налоговую. Для этого по окончании года необходимо сдать
налоговую декларацию 3-НДФЛ. К декларации нужно приложить документы,
подтверждающие расходы на благотворительные цели (пожертвования).
При оплате обучения подарочным сертификатом вычета НДФЛ не будет
Если налогоплательщик оплатил свое обучение сертификатом, полученным в
подарок, воспользоваться социальным вычетом он не сможет. Дело в том, что
вычет на обучение можно применить только по суммам, которые человек внес в
счет оплаты обучения за счет собственных средств.
Имущественный вычет при покупке жилья в случае сделки по доверенности
Право на имущественный вычет НДФЛ при приобретении жилья действует и тогда, когда сделка совершена по доверенности. В таком случае в платежных документах будет указан другой человек, которому налогоплательщик выдал доверенность. В пакет документов на вычет нужно будет приложить саму доверенность.
УСН
Вычет НДС при возврате товара упрощенцу (ставка НДС 5%/7%)
Интересный вопрос рассмотрен региональным УФНС на вебинаре, посвященном уплате НДС упрощенцами с 2025 года (39 мин. вебинара). Если применять пониженные ставки НДС 5% и 7%, права на вычет НДС нет. А как быть в случае возврата товара?
В такой ситуации вычет возможен. И вот почему. При применении пониженных ставок НДС нет права на вычет “входного” НДС по п.2 ст. 171 НК РФ. А вычеты в связи с возвратом товара или отказом от товара (п. 5 ст. 171 НК РФ) не запрещаются.
Как посчитать доход для понимания, будет ли НДС при УСН в 2025 году
*разъяснения ФНС в официальном чате
Основной вопрос упрощенцев - как понять, превышают ли доходы 60 млн руб. Если в 2024 году сумма дохода превысила этот порог, то в 2025 году не будет
освобождения от НДС. ФНС разъясняет: сумма дохода отражается в налоговой декларации по УСН за 2024 год. Если объект налогообложения "доходы", нужно проверить сумму в строке 113 раздела 2.1.1. При объекте налогообложения "доходы-расходы" нужно обратить внимание на показатель в строке 213 раздела 2.2.
ОСНО на УСН с НДС 10(20)% меняем без восстановления НДС
При переходе в 2025 году с ОСНО на УСН с пониженными ставками НДС 5% и 7 % придется восстановить НДС по остаткам товаров и основным средствам. Однако если упрощенец выберет вариант уплаты НДС с применением обычных ставок, восстанавливать налог на придется. Напомним еще одно преимущество обычных ставок - “входной” НДС можно будет принимать к вычету.
Налоговые последствия потери товара в пожаре при УСН
Расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для перепродажи, признаются при УСН по мере реализации этих товаров. Если в результате пожара на складе товары сгорели, а упрощенец получил от владельца склада компенсацию за потерю товара в результата пожара, факта реализации нет. А раз нет фактической реализации - нет и возможности учесть расходы по покупным товарам.
САМОЗАНЯТЫЙ
При расчете НПД расходы самозанятого не учитываются
Налоговая база по НПД - денежное выражение дохода, полученного от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав). При определении налоговой базы по НПД расходы не учитываются.
Напомним, сразу после регистрации самозанятые имеют право на налоговый вычет (не более 10 000 руб.). Вычет рассчитает налоговая.
ПАТЕНТНАЯ СИСТЕМА
При потере права на ПСН на пени по УСН ИП не попадает
Если ИП утратил право на патентную систему, он вынужденно переходит на другие налоговые режимы (чаще всего на ОСНО или УСН). При этом за период, в котором ИП слетел с ПСН, он уплачивает налоги также, как и вновь зарегистрированные предприниматели. Пени за просрочку уплаты налогов (авансовых платежей по налогам) в течение периода, в котором применялась ПСН, не начислят.
КАДРЫ
Как быть с гарантиями по инвалидности, если сотрудник скрыл, что он инвалид
*консультация онлайнинспекция.рф
Если работник предоставил справку об инвалидности не сразу при приеме, а
спустя, например, полгода, гарантии, связанные с инвалидностью, ему предоставить нужно. В таком случае в допсоглашении к трудовому договору надо указать, что с даты предоставления справки об инвалидности работнику полагается удлиненный отпуск. Продолжительность основного отпуска для работающих инвалидов - 30 дней.
В графике отпусков нужно указывать точные даты отпуска
Роструд пояснил, что общие формулировки по периоду предоставления отпуска в графике отпусков использовать нельзя. Понятие "график" подразумевает конкретные даты начала и окончания отпуска.
КОНТРОЛЬ
ФНС разработан сервис для проверки торговых точек на рынке
Налоговая служба напоминает: с 1 марта 2025 года вступают в силу новые правила взаимодействия арендаторов и управляющих рынками компаний (УРК). УРК будут ежемесячно проверять наличие зарегистрированных касс на каждой торговой точке. Если арендатор не устранит нарушение даже после того, как получит уведомление, УРК расторгает договор аренды торгового места на рынке.
Для удобства мониторинга и контроля применения ККТ арендаторами торговых точек на рынке ФНС разработала электронный сервис «Сведения о рынках и арендаторах». Он размещен в личном кабинете налогоплательщика.
ЦБ повысил ключевую ставку до 19 %
С 16 сентября 2024 года применяется новый размер ключевой ставки Банка России - 19%. Ключевая ставка используется для расчета пени по налогам, компенсации за просрочку зарплаты, матвыгоды от экономии на процентах для целей НДФЛ.
