С 2024 года вступил в силу новый закон № 259-ФЗ, который и изменил расчёт налоговой базы по всем доходам от экономии на процентах за пользование заёмными средствами. Теперь при данных расчётах используется минимальное значение той ключевой ставки, действующее либо на дату заключения договора займа, либо уже на дату последнего изменения договора (если ставка менялась).
Также данная ключевая ставка применяется и на дату фактического получения доходов в виде материальной выгоды, которая и считается по последнему дню каждого месяца срока, на который были предоставлены все заёмные средства.
В версиях «1С:ЗУП» (ред. 3) 3.1.27.291 / 3.1.30.36 реализованы все изменения в расчёте материальной выгоды, которые применяются при расчётах за 2024 год.
Для перерасчёта материальной выгоды в программе «ЗУП» и предусмотрена обработка. И чтобы воспользоваться ей, откройте любой документ «Начисление зарплаты и взносов» и перейдите на закладку «Займы». Нажмите «Уточнить мат. выгоду». В обработке и необходимо выбрать организацию (если учёт ведётся по нескольким организациям). А после выбора организации нажмите «Заполнить».
Табличная часть будет автоматически заполнена нужными документами расчёта мат. выгоды за каждый месяц, когда ключевая ставка на дату получения дохода была выше, чем на дату выдачи займа. Расчёт производится как по старым, так и новым правилам. Обратите внимание, что ручная правка документов расчёта материальной выгоды, а также другие изменения в движениях не учитываются.
Выполните расчёт. Затем в обработке нажмите «Перенести в документ». Если поле «Начисление зарплаты» в обработке пустое, то автоматически и создастся новый документ «Начисление зарплаты и взносов», в котором будет заполнена закладка «Займы» суммами корректировки материальной выгоды и еще НДФЛ.
Далее необходимо будет в программе «1С:ЗУП» указать и месяц начисления для нового документа в поле «Месяц» обработки. А датой получения доходов для корректируемой суммы материальной выгоды будет последний день месяца начисления, который и указан в документе «Начисление зарплаты и взносов».
Суммы корректировки материальной выгоды и НДФЛ могут быть также и перенесены в уже существующий документ начисления зарплаты. Для этого его нужно указать в поле обработки «Начисление зарплаты». Строки корректировки добавляются на закладку «Займы». Суммы корректировки материальной выгоды и НДФЛ добавляются в документ начисления заработной платы общей суммой. Строчки же из обработки суммируются в разрезе сотрудника и договора займа.
