Какие документы для этого потребуется собрать?
Чтобы получить вычет, нужно быть налоговым резидентом России. Иностранцам такая возможность тоже доступна, если они пробыли в стране не менее 183 дней в течение календарного года.
«Право на инвестиционный налоговый вычет есть у налогоплательщика, который получил доход, проводя операции с ценными бумагами, и вносил свои средства на счёт, – объясняет заместитель руководителя УФНС России по Ставропольскому краю Ольга Савельева. – Вычет предоставят только в том случае, если других договоров на ведение ИИС у инвестора не было. Исключение из этого правила - открытие нового договора с закрытием предыдущего и переводом средств».
Если прекратить действие ИИС раньше, чем через три года, то придётся не только вернуть полученную в качестве вычета сумму, но и заплатить пени за просрочку в уплате налога, отметили в ведомстве.
Получить вычет можно, как с помощью налоговой декларации, так и без неё в упрощённом порядке. Никакие подтверждающие документы не понадобятся, поскольку налоговая получает информацию напрямую от банков и органов исполнительной власти. Если есть право на вычет, то инвестор получит в личном кабинете налогоплательщика уже предзаполненное заявление. Кроме того, оформить его можно с помощью декларации.
К примеру, инвестор открыл в 2022 году ИИС, куда внёс 500 тыс. рублей. Уже в конце года он сможет получить ИНВ (инвестиционный налоговый вычет) в размере 400 тыс. рублей – в пределах установленного ограничения. Также налогоплательщик сможет вернуть 52 тыс. рублей из налога на доходы.
В 2023 году он вносит на тот же счёт 250 тыс. рублей. Таким образом, по окончании года владелец ИИС может претендовать на вычет в размере 250 тыс. руб. и на возврат суммы в 32, 5 тыс. рублей.
Если инвестиционный счёт из примера будет закрыт до истечения трёхлетнего срока, например, в 2024 году, то инвестор должен будет представить уточнённые налоговые декларации за 2022 и 2023 год и уплатить в бюджет возвращённый ему налог в суммах 52 тыс. и 32,5 тыс. рублей плюс соответствующие суммы пени.