Сейчас очень активно в банках предлагают войти в Программу долгосрочных сбережений. Как объясняют в банке, Программа очень хорошая, понятная и выгодная. Конечно, выгоду каждый решает сам для себя, но... в банках рассказывают условия не полностью. Давайте разберемся.
В 2023 году был принят закон о Программе долгосрочных сбережений. С 1 января 2024 г. в России начала работать Программа долгосрочных сбережений (ПДС) позволяет накопить значительную сумму и получить дополнительные средства от государства за счет государственного софинансирования.
Коротко о Программе долгосрочных сбережений
Чтобы стать участником ПДС необходимо заключить договор с НПФ. Список НПФ приведен на портале Госуслуги. При этом, в течение действия программы НПФ можно поменять.
Ключевое преимущество Программы - софинансирование взносов граждан. Максимальная сумма софинансирования за год 36 000 р. Период софинансирования составляет 10 лет после уплаты первого личного взноса по Программе.
Размер софинансирования определяется в соответствии со среднемесячным доходом вкладчика:
- Доход до 80 000 р./мес - софинансирование 100% от взносов, но не более 36 000 р. в год. Т.е. на каждый рубль взносов 1 рубль софинансирования. Для получения максимальной суммы софинансирования взносы должны составлять 36 000 р.
- Доход от 80 000,01 до 150 000 р/мес - софинансирование 50% от взносов, но не более 36 000 р. в год. Т.е на каждый рубль взносов 50 копеек софинансирования. Для получения максимальной суммы софинансирования взносы должны составлять 72 000 р.
- доход от 150 000,01 р/мес. - софинансирование 25% от взносов, не более 36 000 р. в год. Т.е на каждый рубль взносов 25 копеек софинансирования. Для получения максимальной суммы софинансирования взносы должны составлять 144 000 р.
Можно открыть счет и на себя и на ребенка. Для участия в программе гражданин должен заключить договор долгосрочных сбережений с НПФ (он-лайн или при личном посещении).
В ПДС можно перевести сумму пенсионных накоплений, сформированных у граждан, работавших в 2002–2014 годах.
В ПДС нельзя вложить материнский капитал.
Взносы застрахованы до 2,8 млн. Государство гарантирует сохранность внесённых средств и дохода от их инвестирования на общую сумму до 2,8 млн.р. Максимальный размер гарантии дополнительно увеличивается на сумму переведенных в Программу пенсионных накоплений и полученных от государства денег.
Можно оформить налоговый вычет, но не более 52 000 р./год при доходе до 5 млн./год или не более 60 000 р./год при доходе более 5 млн.р./год.
Программа предусматривает активное самостоятельное участие граждан в накоплении капитала как за счет личных средств, так и за счет средств пенсионных накоплений.
Помимо государственной поддержки, накопления увеличиваются за счёт процентов от инвестирования самого НПФ, которые начисляются ежегодно. Это означает, что каждый год сумма накоплений будет увеличиваться на определённый процент.
По Программе предусмотрено 3 вида выплат:
- пожизненная;
- на срок от 10 лет;
- единовременная.
Основания на получение выплат:
- по достижении 55 женщинам / 60 лет мужчинам;
- по истечении 15 лет с даты заключения договора;
- в трудной жизненной ситуации.
Это основные условия Программы, которые описаны во многих источниках. Однако нюансы программы не всегда описаны чётко, и на многие вопросы просто нет ответов.
Минимальная сумма и как часто нужно пополнять счет по ПДС
Требований по сумме и частоте взносов нет. Но, чтобы получить поддержку государства (софинансирование) минимальная сумма взносов за год должна быть не менее 2 000 руб.
Стоит отметить, что в эту сумму не входят средства пенсионных накоплений, которые были переведены из системы обязательного пенсионного страхования, а также деньги, полученные у другого негосударственного пенсионного фонда при расторжении или прекращении действия договора.
Софинансирование и максимальная сумма накоплений
Размер суммы взносов гражданин определяет самостоятельно. Но, максимальный размер софинансирования составляет 36 тыс.р. в год. В зависимости от дохода гражданина и суммы взносов, будет начисляться сумма софинансирования. Свыше 36 тыс.р. в год софинансирования не будет. Софинансирование осуществляется в течение 10 лет начиная с момента внесения первого взноса.
На кого можно открыть счет долгосрочных сбережений
Договор можно заключить в любом возрасте.
Счет долгосрочных сбережений можно открыть на ребенка или любого другого человека. При этом будут действовать общие основания на получение выплат. Получатель и условия досрочного расторжения прописываются в договоре.
Количество счетов не ограничено, но при наличии более 4 счетов теряется право на налоговый вычет. Налоговый вычет можно получать только по договорам, оформленным в пользу родственников.
Обязательный срок для назначения выплат
Без потери суммы софинансирования и инвестиционного дохода за выплатами можно обращаться по истечении 15 лет или при достижении возраста 55 лет для женщин / 60 лет для мужчин. Не имеет значения, есть ли у вас льготный стаж или основания для получения досрочной пенсии.
Гарантии доходности по счету долгосрочных сбережений
Речь идет о ежегодном проценте, который обязуется начислять НПФ в результате инвестирования средств со счета участника Программы.
Если НПФ нарушает это требование, Банк России обязывает фонд возместить клиентам все понесённые потери.
Ежегодно, к 1 августа, государством утверждается процент индексации накопительной пенсии. Негосударственный пенсионный фонд (НПФ) обязан начислять процент от инвестирования не ниже уровня, установленного государством.
Налоговые преференции
Предусмотрен налоговый вычет на взносы. Получить налоговый вычет может любой гражданин РФ, который является плательщиком НДФЛ, т.е. официально работает. Ещё нужно быть резидентом РФ — проживать в России не менее 183 дней в календарном году.
Возврат не может быть больше уплаченной суммы НДФЛ за год — получится вернуть лишь то, что вы уплатили. То есть, если за год уплачено НДФЛ в размере 46 800, то и максимальная сумма, на которую можно получить налоговый вычет составит 46 800 р.
От уплаты НДФЛ освобождаются взносы на общую сумму до 400 тыс. рублей в год. Эта налоговая льгота распространяется на три продукта: индивидуальный инвестиционный счет третьего типа (ИИС типа III), Программу долгосрочных сбережений, с 1 января 2025 года — на взносы по договору негосударственного пенсионного обеспечения (НПО). Максимальный размер вычета по всем трем продуктам может составить 52 тыс. р. при доходе до 5 млн.р. в год и до 60 тыс. р. при доходе более 5 млн.р. в год. Налоговый вычет можно оформлять ежегодно.
Чтобы получить право на налоговые льготы, надо выполнить следующие условия:
1. Вы открываете счет ПДС для себя или близких родственников. К ним относятся:
- муж или жена;
- родители и усыновители;
- дети, в том числе усыновленные и дети-инвалиды под опекой;
- братья и сестры;
- бабушки, дедушки и внуки.
Если вы копите для кого-то другого, то не получите вычет на взносы. А сами выплаты этому человеку будут облагаться подходным налогом.
2. Вы используете не больше трех счетов ПДС.
Можно заключить и другие договоры долгосрочных сбережений, но при этом сохранить вычеты удастся только в двух ситуациях:
- Дополнительный счет появился из-за того, что вы решили сменить НПФ и переводите сбережения между двумя фондами.
- Вы открыли новые счета, но не стали их пополнять и закрыли к моменту, когда запросили вычет.
В других случаях вы лишитесь права на вычеты.
3. Вы получаете выплаты не раньше, чем через 15 лет после открытия счета или при достижении 55 лет для женщин и 60 лет для мужчин.
Для участников Программы предпенсионного и пенсионного возраста особые условия предоставления налогового вычета. Чтобы получить налоговый вычет, основания для назначения периодических и единовременной выплат по договору долгосрочных сбережений должны наступать не ранее чем:
- через 5 лет с даты заключения договора, при условии заключения договора в 2024-2026 г.г.;
- через 6 лет - в 2027 г.;
- через 7 лет - в 2028 г.;
- через 8 лет - в 2029 г.;
- через 9 лет - в 2030 г.;
- через 10 лет - в 2031 г.
Виды выплат
При наступлении срока назначения выплаты можно претендовать на 3 вида выплат, но и здесь есть свои условия.
Пожизненная ежемесячная выплата. Назначается на всю оставшуюся жизнь. Для расчета ежемесячной суммы фонд будет использовать показатель ожидаемой продолжительности жизни. Сумма определяется НПФ индивидуально для каждого клиента (зависит от возраста).
Срочная выплата. Назначается на срок более 10 лет. Сумма на счете делится на определенное количество месяцев и определяется ежемесячная выплата.
Негосударственные пенсионные фонды (НПФ) имеют право устанавливать срочные выплаты на срок менее десяти лет. Условия назначения срочной выплаты могут различаться в зависимости от конкретного фонда, и это правомерно, если не противоречит принятому законодательству.
Решение одного НПФ о возможности назначения срочной выплаты на срок менее десяти лет не означает, что другие фонды будут предлагать такие же условия. Каждый НПФ самостоятельно принимает решения относительно своих условий.
Единовременная выплата. Всю сумму можно получить по истечении 15 лет с даты заключения договора либо при достижении 55/60 лет. При этом, при достижении 55/60 лет единовременно можно получить сумму, только если пожизненная выплата составляет менее 10% от прожиточного минимума пенсионера по России (в 2024 г. ПМП в России 13 290 р., то есть пожизненная выплата должна составлять менее 1329 р./мес). Если сумма пожизненной выплаты составляет менее 10% от ПМП по России, то НПФ вправе назначить единовременную выплату несмотря на выбор участника ПДС и законодательно будет прав. Фонд вправе предложить и другие условия единовременной выплаты, но они не должны нарушать принятый закон.
Сумму на счете, позволяющей назначить пожизненную выплату в сумме, большей, чем 10% от ПМП по России, тоже можно получить в виде единовременной выплаты. Закон устанавливает, что такая выплата может назначаться только по истечении 15 лет с даты заключения договора. Достижения возраста 55/60 лет для ее назначения недостаточно.
Договор с НПФ может предусматривать и иные варианты: в том числе возможности единовременной выплаты, назначение ежемесячных периодических выплат на срок менее 10 лет.
Другими словами, если Вы захотите получить полностью государственное софинансирование (т.е. в течение 10 лет по 36 тыс.р.), то на счету накопится приличная сумма и единовременно ее можно будет получить только через 15 лет после заключения договора. Что будет через 15 лет неизвестно и как легко будут назначать единовременную выплату по данной Программе тоже пока не известно.
Досрочное расторжение договора по ПДС
Досрочно и без потерь можно снять часть или всю сумму со счёта, сформированного в рамках Программы. Но, это можно сделать только, чтобы оплатить дорогостоящее лечение или в случае потери кормильца. Перечень видов дорогостоящего лечения утвержден Распоряжением Правительства Российской Федерации №3392-р.
В других случаях досрочное расторжение не выгодно для участника. Поскольку, при досрочном расторжении не выплачивается инвестиционный доход, сформированный за все время, не выплачивается сумма софинансирования и при получении налогового вычета его нужно будет вернуть. Также у НПФ могут быть введены понижающие коэффициенты при досрочном расторжении, т.е. участник получит сумму меньшую, чем внес.
Порядок выплаты определяется согласно договору с НПФ.
Пример. Иван участник Программы 3 года:
- внес взносы за 3 года в размере 108 тыс.р.,
- получил софинансирование в размере 108 тыс.р.,
- начислен процент от инвестирования НПФ 33 тыс. р. ,
- оформил налоговый вычет в размере 4,68 тыс.р. в год = 14,04 тыс.р. за 3 года.
Ивану срочно понадобились деньги и он решил закрыть счет долгосрочных сбережений через 3 года. Условия досрочного расторжения договора:
- сумма софинансирования не положена,
- процент от инвестирования не положен,
- налоговый вычет нужно будет вернуть.
Иван получит: Взносы в размере 108 тыс.р - налоговый вычет 14,04 тыс.р. = 93,96 тыс.р.
При этом, у НПФ могут быть установлены понижающие коэффициенты за досрочное расторжение договора, которые тоже вычтут из суммы. То есть, Иван получит сумму меньшую, чем отдал.
Облагается ли налогом инвестиционный доход по программе долгосрочных сбережений
Доход от инвестирования средств по Программе не облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) в момент его отражения на счетах участников Программы.
Если участнику договора долгосрочных сбережений назначаются периодические или единовременные выплаты, то часть этих выплат, которая превышает сумму взносов на его счёте и включает в себя переведённые пенсионные накопления и софинансирование от государства (то есть доход, полученный за время действия договора), не будет облагаться НДФЛ в пределах 30 миллионов рублей по каждому договору и в пределах 30 миллионов рублей за каждый налоговый период. Однако это правило распространяется только на те случаи, когда договор заключён гражданином в свою пользу или в пользу близких родственников. То есть, когда НПФ возвращает вам сами взносы, а также переведенные в программу пенсионные накопления и прибавки от государства, они не учитываются в лимитах. Ограничения относятся только к инвестиционному доходу, который заработал фонд.
Кроме того, выплаты не будут облагаться НДФЛ, если основания для их назначения наступают не ранее, чем через десять лет с даты заключения договора долгосрочных сбережений, а также если в течение срока действия этого договора гражданин не заключал одновременно более двух других договоров долгосрочных сбережений (то есть, всего не более 3 договоров).
Также не облагаются НДФЛ выплаты по договору долгосрочных сбережений для оплаты дорогостоящего лечения, направляемые НПФ по поручению гражданина в медицинские организации, оказавшие услуги по его лечению.
В случае досрочного получения выкупной суммы НПФ удержит НДФЛ с суммы взносов, уплаченных по Программе, в отношении которых гражданин воспользовался правом на получение налогового вычета при их уплате, а также удержит НДФЛ с полученного от участия в Программе дохода, то есть с разницы между размером выкупной суммы и размером взносов (это исключается, т.к. сумма будет меньше).
Можно ли поменять НПФ
Можно. Участник Программы имеет право перевести сформированные средства из одного НПФ в другой без потери инвестиционного дохода и каких-либо комиссий через 5 лет после подачи соответствующего заявления. Делать взносы в другой НПФ можно сразу, после подачи заявления.
При этом, счет в новом НПФ не будет считаться дополнительным при оформлении налогового вычета.
Обязательно ли переводить свои пенсионные накопления в Программу и как это сделать
Переводить пенсионные накопления в Программу не обязательно. Пенсионные накопления могут быть у одного фонда, а договор на ПДС можно заключить с другим фондом.
По решению гражданина пенсионные накопления можно перевести в ПДС.
Если пенсионные накопления находятся в том же НПФ, с которым заключен договор по ПДС, то для перевода накопительной пенсии в Программу достаточно написать соответствующее заявление. Пенсионные накопления будут переведены в Программу на следующий год после подачи такого заявления.
Если пенсионные накопления хранятся в СФР или другом НПФ, то для перевода их в Программу сначала нужно перевести свои накопления в НПФ, с которым заключен договор по ПДС, а потом подать заявление описанное выше.
Есть 2 варианта перевода пенсионных накоплений из одного фонда в другой:
- Срочный - через 5 лет после подачи заявления (до конца марта шестого года после подачи заявления). В этом случае не теряется заработанный доход, который начисляется каждые 5 лет с даты заключения договора с НПФ (или с СФР).
- Досрочный - в ближайший год (до конца марта следующего после подачи заявления года). В этом случае теряется доход, который должен быть начислен за 5 лет. Если НПФ терпел убытки за это время, то их вычтут из суммы на счете.
Обратите внимание, что после перевода пенсионных накоплений в ПДС их нельзя будет вернуть обратно на обычный пенсионный счет в НПФ или СФР. А если понадобится снять деньги с ПДС раньше срока (без тяжелой жизненной ситуации), то пенсионные накопления получить не удастся — они останутся на вашем счете в Программе.
Что будет, если человек не успел получить деньги по Программе - условия наследования
Наследник прописывается в договоре. Если наследник не прописан, то право наследования получают ближайшие родственники. Правила наследования регулируются ст. 36.42 Федерального закона №75-ФЗ "О негосударственных пенсионных фондах".
Если участник Программы умер, не получив средства со счета, то наследник получает всю сумму.
Если участнику Программы была назначена срочная выплата, то наследник получает сумму со счета за минусом уже выплаченных средств.
При назначении пожизненной выплаты средства не наследуются.
Правопреемники могут получить выплату, если обратятся за ней в течение шести месяцев со дня смерти частника Программы. Условия выплаты описаны в договоре о долгосрочных сбережениях.
Что будет, если НПФ обанкротится
В случае банкротства НПФ до назначения периодических выплат участнику Программы, Агентство по страхованию вкладов (АСВ) гарантирует сохранность сформированных средств, в том числе с учетом дохода от их инвестирования, в пределах 2,8 млн рублей.
Гарантийное возмещение по требованию гражданина будет выплачено на банковский счёт участника Программы или переведено в другой НПФ для формирования долгосрочных сбережений.
Если гражданин решил перевести свои пенсионные накопления в качестве взноса по Программе и (или) получил софинансирование от государства, то ему также будут выплачены переведённые пенсионные накопления, средства государственного софинансирования и доход от их инвестирования.
Если на момент банкротства НПФ гражданину уже назначены периодические выплаты по программе долгосрочных сбережений, то другой НПФ, выбранный АСВ, продолжит выплачивать эти средства. Предельный размер гарантий в этом случае — не более четырёхкратного размера социальной пенсии по старости. В 2024 г. размер социальной пенсии по старости составляет 7733,34 р., т.е. гарантированный размер периодических выплат на данный момент составляет 30 933,36 р.
Возмещение средств сверх этих лимитов будет осуществляться в рамках конкурсного производства и зависеть от финансового состояния фонда на момент его банкротства.
Плюсы и минусы ПДС
К основным плюсам относятся:
- Софинансирование со стороны государства.
- Налоговый вычет.
- Страхование внесенных средств и инвестиционного дохода в размере 2,8 млн. р. + страхование суммы софинансирования и пенсионных накоплений.
Основные минусы:
- Невысокая доходность НПФ (доходность НПФ на уровне установленной государством инфляции).
- Длительный срок - 15 лет.
- Недоверие людей к пенсионной системе.
