Бизнес учится "играть" по новым правилам!
Если вы применяете упрощенную систему налогообложения, до 2025 года вам не нужно переживать о НДС — это налог не затрагивает вас, и никаких платежей или отчетов не требуется, независимо от уровня доходов. Это стало основным преимуществом УСН по сравнению с другими налоговыми системами. Для большинства малых предприятий она оказалась наиболее удобной среди специальных режимов.
С 1 января 2025 года вступают в силу новые правила: ИП и ООО, использующие упрощённую систему налогообложения, будут обязаны уплачивать НДС.
Давайте выделим основные нововведения:
- С 2025 года предельный размер дохода для применения упрощенной системы налогообложения увеличится до 450 миллионов рублей, тогда как в настоящее время этот лимит составляет 199,3 миллиона рублей.
- Также с 2025 года предел остаточной стоимости основных средств, позволяющий организациям использовать упрощенную систему налогообложения, вырастет с 15 до 200 миллионов рублей.
- По новому правилу, компании и индивидуальные предприниматели, чей годовой доход превышает 60 миллионов рублей, будут обязаны уплачивать налог на добавленную стоимость (НДС). Это означает, что каждый год необходимо будет анализировать доходы за предыдущий год, и в зависимости от полученной суммы определять, необходимо ли регистрироваться в качестве плательщика НДС.
- Если ваш доход согласно принятым правилам его исчисления не превышает 60 млн рублей в год, вы автоматически освобождаетесь от уплаты НДС. В том числе когда вы не с начала используете «упрощенку», а перешли на нее в середине года, например. Специально уведомлять налоговую не нужно. Вновь созданная организация (вновь зарегистрированный ИП) освобождается от налога с даты регистрации бизнеса.
- При освобождении от НДС декларировать его не требуется. Однако необходимо будет выставлять счета-фактуры без НДС и вносить их в книгу продаж, что является обязательным для всех налогоплательщиков, освобожденных от НДС, например, для тех, кто применяет ЕСХН. Теперь обсудим, как «упрощенцам», не избавленным от НДС, производить его оплату.
- Если в вашем бизнесе преобладает «входящий» налог, целесообразно использовать ставку НДС в размере 20%. Это обычно касается производителей или дистрибьюторов товаров.
- При применении пониженных ставок НДС в размере 5% или 7%, вычет НДС не производится. В этом случае налог включается в стоимость приобретенных товаров (работ, услуг) и имущественных прав. Аналогичный порядок действует и для организаций, освобожденных от уплаты НДС.
- Если налогоплательщик выбирает пониженные ставки НДС в размере 5% или 7%, он не сможет от них отказаться в течение 12 последовательных кварталов, при условии, что он не утратил право на их применение ранее. Поэтому при расчете налоговой нагрузки следует подходить максимально ответственно.
- Если применяется общеустановленная ставка НДС (например, 20%), при соблюдении необходимых условий можно принять к вычету "входной" и "ввозной" НДС. Исключение составляют случаи, перечисленные в пункте 2 статьи 170 Налогового кодекса РФ, когда НДС учитывается в стоимости приобретенных товаров (работ, услуг) и имущественных прав.
- Упрощенцы, доход которых превысил 150 млн руб. (с учетом индексации в 2024 году — 199,35 млн руб.), но не превысил 200 млн руб. (с учетом индексации в 2024 году — 265,8 млн руб.), налог платят по повышенной ставке: 8 % — если объект «доходы» 20 % — если объект «доходы минус расходы». Повышенные налоговые ставки по УСН (8% и 20%) с 2025 года отменяются (п. 75 ст. 2 Федеральный закон от 12.07.2024 № 176‑ФЗ).
- Независимо от размера дохода (в пределах 450 млн рублей), будут применяться базовые ставки налога по упрощенной системе налогообложения - 6% ("доходы") или 15% ("доходы минус расходы").
- Если вы применяете УСН и платите НДС, то с 2025 года вы должны вести книгу продаж. Аналогично, вы должны вести книгу продаж, если вы освобождены от НДС, но выставляете счета-фактуры без налога. Вы не обязаны вести книгу покупок, если не принимаете НДС к вычету. Это касается случаев, когда вы освобождены от НДС или применяете пониженные ставки 5% и 7%. Если вы рассчитываете НДС по общеустановленным ставкам (20%, 10%), книгу покупок вести необходимо.
- Несвоевременная уплата НДС может повлечь начисление штрафов и пеней. Если декларация по НДС подана с опозданием более чем на 20 дней, это может привести к временной приостановке банковских операций, электронных переводов и операций с цифровой валютой.
Как подготовиться к новым правилам?
1. Спрогнозируйте налоговую нагрузку на следующий год с учетом разных ставок НДС - общих и пониженных.
2. Включите НДС в продажные цены на следующий год. Зафиксируйте новые цены и выбранную ставку НДС в дополнительных соглашениях с контрагентами.
3. Автоматизируйте документооборот, финансовую аналитику и складской учет, например, в сервисе МойСклад.
Это позволит точно знать наличие товаров и фактическую прибыль, а также оптимизировать закупки и выставлять более выгодные цены по сравнению с конкурентами. Это актуально как при доходах менее 60 млн рублей, так и свыше этой суммы, независимо от уплаты НДС.
А специалисты нашей компании помогут внедрить и настроить систему, чтобы вы как можно быстрее адаптировались к новым реалиям и сделали свой бизнес максимально эффективным! Оставляйте заявку на внедрение системы МойСклад на нашем сайте — entersales.ru
Если Вам была интересна эта статья, просим вас поставить палец вверх, и подпишитесь на канал — нас ждёт ещё много интересного по теме IT технологий для бизнеса!
Мы делаем не просто "умные" статьи на сложные темы, но и всегда приводим примеры, чтобы вам было понятнее и вы смогли попробовать на практике лучшие инструменты и решения!
Хотите получить личную консультацию прямо сейчас?
Звоните нам — +7 (499) 325-60-16
и пишите на почту social@entersales.ru
С нами бизнес впереди!
