Согласно Федеральному закону от 08.08.2024г N 259-ФЗ размеры фиксированных страховых взносов ИП на период 2025-2027 гг увеличатся.
С 2025 года страховые взносы за себя предпринимателям необходимо будет платить больше и раньше. Сроки оплаты взносов перенесли с 31-го числа, на 28 декабря.
Перенос сроков оплаты вероятнее всего приняли, чтобы крайний день уплаты взносов не выпадал на выходной день. Из-за попадания (как сейчас) дня уплаты на выходной, срок переносится на следующий год и несет за собой сложности с учетом и резервированием взносов. С 2025 года проблем быть не должно, поскольку новый срок уплаты 28 декабря является рабочим, хотя и в преддверии праздников.
Платить предприниматель фиксированные взносы с нового года будет больше. За 2025 год придется заплатить на 4 158 рублей больше платежа за 2024 год.
Как изменился размер фиксированных взносов предпринимателя
Если за 2024 год сумма фиксированного платежа равна 49 500 руб., а максимальная сумма взносов с доходов свыше 300 000 руб. составляет 277 571 руб., то с 2025-2027 гг размер фиксированных взносов будет составлять на порядок выше
фиксированные взносы:
- 2025 год - 53 658 руб.
- 2026 год - 57 390 руб.
- 2027 год - 61 154 руб.
дополнительные взносы:
- 2025 год - 1 процент с дохода свыше предела 300 000 руб., но не более 300 888 руб.
- 2026 год - 1 процент с дохода свыше предела 300 000 руб., но не более 321 818 руб.
- 2027 год - 1 процент с дохода свыше предела 300 000 руб., но не более 342 923 руб.
Предприниматели сами решают, как им оплачивать фиксированные взносы, сразу одной суммой или частями. Возьмем для примера расчет частями фиксированного взноса за 2025 год:
53 658 руб. / 4 квартала = 13 414,50 руб.
Предприниматель может один раз в квартал оплачивать 13 414,50 руб.
Выгоднее всего поквартально платить предпринимателям, которые на общей системе налогообложения или на упрощенной системе налогообложения с объектом «доходы минус расходы». Перечисленные суммы можно учесть в расходах и снизить размер авансового платежа за отчетный период (подп. 7 п. 1 ст. 346.16 и п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). Главное последнюю сумму в четвертом квартале оплатить не позднее 28 декабря.
В 2024 году предприниматели на УСН с объектом «доходы минус расходы» учитывают взносы после их оплаты:
- на 31 декабря - фиксированные взносы;
- на 01 июля - взносы с доходов свыше предела 300 000 руб.
Но с 01 января 2025 все изменится. При расчете налога на УСН с объектом «доходы минус расходы» взносы фиксированные и дополнительные (1 процент с дохода свыше предела 300 000 руб.) можно будет учитывать в том налоговом периоде, к которому они относятся, не зависимо от даты уплаты. Но не забываем, что если заплатим фиксированные взносы за 2024 год в январе 2025 года, то уплаченные взносы уменьшат налоговую базу по УСН за 2025 год, но дополнительные взносы за 2024 год можно будет учесть в 2025 году до уплаты. Их перечисляют не позднее 01 июля 2025 года.
#бухгалтерияфинансыналоги