Неработающие пенсионеры не могут компенсировать часть своих расходов на лечение. Но если медицинские услуги им оплатили дети, они имеют право на налоговый вычет за лечение родителей.
С 2024 года действует новый лимит расходов на оплату медицинских услуг, что позволяет вернуть больше денег.
Условия оформления социального налогового вычета на родственников
Условия оформления вычета. Вычет за родителей может оформить дочь или сын, которые:
✅получают зарплату или имеют иные доходы, с которых удерживается НДФЛ;
✅являются налоговыми резидентами РФ (не путать с гражданством);
✅потратили свои деньги на медицинские услуги и могут документально подтвердить расходы (по услугам, полученным в рамках ОМС, вычет не положен).
❗Еще одно условие - медицинская организация находится в России и имеет лицензию.
Сами родители на пенсии не могут оформить вычет, так как у них отсутствуют доходы, облагаемые НДФЛ.
За каких родственников можно получить социальный вычет. Вернуть НДФЛ можно за оплату лечения следующих родственников:
✅налоговый вычет за лечение мамы или папы;
✅супруга или супругу;
✅ребенка младше 18 лет (до 24 лет при обучении на очной форме).
При получении вычета за родителей не имеет значения, продолжают ли они работать или уже на пенсии. Главное, чтобы дочь или сын были официально трудоустроены и получали зарплату, облагаемую НДФЛ.
Если, к примеру, дочь сама на пенсии, находится в декрете или является самозанятой, то получить вычет за родителей она не сможет.
По каким расходам можно получить вычет. Налоговый вычет можно получить:
✅за оплату медицинских услуг: диагностику и лечение в стационаре или поликлинике, реабилитацию в санатории;
✅лекарственных препаратов, назначенных врачом (с 2019 года нет ограничений по наименованию лекарств);
✅за лечение зубов, протезирование;
✅оплату полиса ДМС.
Вычет положен за УЗИ, анализы, КТ и рентген, платный прием врача, ПЦР-тест на COVID-19, хирургические операции, лечение сахарного диабета и пр.
Максимальный размер налогового вычета. Из бюджета можно вернуть до 13% от суммы официально подтвержденных расходов. Возвращают не сами затраты на лечение, а сэкономленный НДФЛ.
❗Есть лимит. Вернуть можно не более 19 500 р. – это 13% от 150 000 р. (на основании п.2 ст.219 Налогового кодекса). До 2024 года лимит социальных вычетов равнялся 120 000 р.
Но максимальную сумму вернут только при условии, что НДФЛ в таком размере был уплачен в бюджет.
Например, налогоплательщик заплатил за год налог на сумму 13 тыс.р. – это и будет его персональный лимит. Больше, чем 13 тыс.р. перечисленного в бюджет НДФЛ он не получит.
В указанный лимит на 150 000 р. входят и другие социальные затраты – на оплату спорта или образования.
Если вы оплатили абонемент в фитнес-клуб за 100 тыс.р., то вернуть за лечение отца сможете только не более 50 тыс.р.
Важно - в отношении расходов за 2023 год лимит остался прежним - 120 000 р.
Например, дочь оплачивает стоматологическое лечение своей матери-пенсионерке. В 2023 году она потратила 130 тыс.р., в 2024 году - еще 175 тыс.р. Дочь вправе предъявить к вычету не более 120 тыс.р. за 2023 год и до 150 тыс.р. за - 2024. Если бы она внесла всю сумму (205 тыс.р.) в 2023 году, то смогла бы получить вычет только за 120 тыс.р. - не более 15,6 тыс.р.
Лимит действует в течение 1 календарного года. Если вы в 2024 году исчерпали всю сумму вычета в 150 тыс.р., в 2025 - вы снова можете возвращать НДФЛ по расходам до 150 тыс.р.
Лимит не применяется при оплате дорогостоящего лечения из перечня, утвержденного Правительством. Например, при оплате операции на сумму 300 000 р., вернуть можно 39 000 р. (300 000*13%). Медицинская организация сама указывает в справке, какое лечение получил пациент – обычное или дорогостоящее.
❗Если в справке стоит код «2» вычет за лечение или лекарства можно получить без лимитов, то есть по фактическим расходам.
➡️ Как увеличить сумму вычета
Чтобы увеличить сумму вычета, плату за лечение можно разделить между несколькими детьми или между сыном/дочерью и супругом пенсионерки.
Например, неработающая пенсионерка проходила в 2023 году длительное лечение стоимостью 170 тыс.р. Чтобы вернуть больше денег дочь и сын разбили оплату напополам – каждый оформит вычет с 85 тыс.р. и получит по 11,05 тыс.р. Всего они компенсируют 22,1 тыс.р. Если бы лечение полностью оплатила дочь, то она смогла бы вернуть не более 15,6 тыс.р.
Пошаговая инструкция по оформлению налогового вычета за лечение родителей
Куда обращаться. За возврат НДФЛ из бюджета отвечает налоговая инспекция. Получить такой вычет можно как через налоговый орган, так и у работодателя.
Когда обращаться. Для оформления вычета по медицинским расходам нужно успеть обратиться в ФНС в течение 3 лет. До конца 2024 года можно оформить налоговый вычет по расходам 2021 года.
При оформлении возврата через ФНС нужно дождаться окончания года. То есть при оплате лечения в 2024 году оформить налоговый вычет можно будет только в 2025 году. Для получения возврата через работодателя можно не дожидаться окончания года.
📖Список документов. Для получения налогового вычета за лечение родителей нужно собрать следующие документы:
- Справка из медицинской организации об оплате услуг для налоговых органов (по утвержденной форме). В справке указываются ФИО налогоплательщика и его матери (отца), а также тип лечения «1» - обычное и «2» - дорогостоящее.
- Документ, подтверждающий родство: при оплате лечения за родителей понадобится свидетельство о рождении.
- Документ, подтверждающий смену фамилии у родителя и ребенка: свидетельство о браке (разводе).
- Справка о начисленных и удержанных налогах за год по форме 2-НДФЛ.
- Копия договора, заключенного с медицинской организацией.
❗Важно. Главным документом, подтверждающим право на вычет, является справка из медицинской организации (не чеки об оплате). Дополнительные документы предоставляются по желанию и без них право на вычет сохраняется:
- Копия лицензии медицинской организации. ФНС сама может проверить наличие у клиники лицензии по реестру.
- Платежные документы, подтверждающие размер расходов: чеки из терминала, квитанции, выписка по счету и пр.
При оплате лекарств:
- Помимо чека на оплату нужен рецептурный бланк со штампом «Для налоговых органов, ИНН налогоплательщика».
Рецепт должен быть обязательно, без него вычет за лекарства не предоставят, даже если лекарство можно приобрести без рецепта и препарат есть в назначениях по медицинской карте.
При оплате медицинской страховки ДМС:
- Копия договора ДМС, предусматривающего оплату медицинских услуг, а также платежные документы.
❗Для вычета за 2024 год и последующие достаточно получить справку об оплате медицинских услуг - остальные документы не нужны.
На кого должен быть оформлен договор. В медицинском учреждении оформляют договор с пациентом и могут внести в него условие о том, что услуги будет оплачивать третье лицо.
Хотя это не обязательно – даже если в договоре фамилия плательщика не фигурирует, он все равно сможет оформить вычет. Главное, чтобы справка из медицинского учреждения была оформлена на ребенка пенсионера.
С какой карты нужно платить. Чтобы получить вычет за лечение родителей, платеж должен пройти с карты дочки или сына. Если лечение оплачено с карты третьего лица или самого пенсионера, в вычете откажут. Выйти из положения можно, написав на плательщика доверенность на оплату расходов. Заверять ее нотариально не нужно (согласно письму УФНС по г. Москве № 20-14/4/024732@).
Порядок действий. Вычет можно оформить через работодателя до конца календарного года, в котором были расходы на лечение. Чтобы получить вычет нужно:
- Заказать в медицинском учреждении справку для налоговой.
- Обратиться в ФНС по месту жительства с подтверждающими документами и заявлением подтверждении права на социальный налоговый вычет. Передать документы можно лично или онлайн через Личный кабинет налогоплательщика.
- В течение 30 дней ФНС выдаст вам и вашему работодателю уведомление.
- С этого момента работодатель не будет удерживать НДФЛ из зарплаты пока не исчерпается сумма вычета или перечислит излишне удержанный НДФЛ за текущий год.
Чтобы получить вычет через ФНС нужно заполнить декларацию 3-НДФЛ. Проще всего это сделать через личный кабинет налогоплательщика. Здесь автоматически заполняются сведения о полученных доходах в отчетном периоде, которые передавал работодатель. Достаточно указать информацию о расходах на лечение и прикрепить подтверждающие документы (их сканы или фотографии).
Также декларацию с документами можно передать при личном приеме.
Проверка занимает в ФНС до 3 месяцев, но обычно укладываются в срок до 15 дней. По ее завершению в личном кабинете можно будет распорядиться переплатой по НДФЛ, указав свои реквизиты для получения вычета.
Когда могут отказать в налоговом вычете. В оформлении вычета на лечение родителей могут отказать, если:
🚫отсутствовали доходы, облагаемые по ставке НДФЛ 13%;
🚫родители лечились за границей или в клинике без лицензии;
🚫исчерпан лимит социального вычета в 150 тыс.р.
Часто задаваемые вопросы
❓Можно ли получить вычет по расходам на лечение родителей мужа?
Нет, налоговый вычет за лечение родителей супруга получит нельзя (согласно письму Минфина РФ от 16 апреля 2007 г. №03-04-05-01/114).
❓Оплатила лечение на 250 тыс.р., а в справке указали код «01». Сколько денег я смогу вернуть?
Лимит будут определять по коду в справке. В Вашем случае лечение не будет считаться дорогостоящим. Вы сможете компенсировать затраты в пределах 150 тыс.р.
❓Мне 25 лет, я – самозанятая и получить вычет не могу. Может ли моя мама, которая работает, оформить вычет на себя?
Нет, родители могут получать вычет за лечение только своих несовершеннолетних детей.
❓Можно ли получить вычет, если при лечении не дали справку для налоговой инспекции?
Нет, вначале вам нужно запросить справку в медицинской организации – это обязательный документ.
