Чтобы не платить НДС в 2025 году, предприниматели начинают регистрировать бизнес на родственников.
Налоговая легко вычисляет схемы, в том числе с помощью свидетельских показаний работников.
Предприниматель из Ставропольского края, занимающийся пошивом верхней одежды, решил зарегистрировать второе ИП на жену, так как показатели его бизнеса приближались к лимиту для применения УСН (численность работников и доход).
Они решили разделить процесс пошива на этапы:
- муж закупает ткани, его работники проводят моделирование и конструирование изделий, подготовку тканей к раскрою и раскрой, контролируют качество и упаковывают готовые изделия
- жена и ее работники занимаются пошивом.
Чтобы избежать дополнительного налогообложения, ИП принимал часть выручки на личную карту, а не на расчетный счет.
По результатам выездной проверки на доходы предпринимателя был начислен НДФЛ и НДС, так как было доказано, что бизнес общий и применять УСН он не может.
Аргументы ИФНС:
- Весь процесс изготовления одежды проходил в одном помещении и на оборудовании, принадлежащем предпринимателю.
- В ходе допросов работники подтвердили, что они работали одной бригадой и шили одежду от раскроя до готового изделия. Все швеи, работающие у двух ИП, занимались одинаковой работой.
- Управление расчетными счетами и сдача отчетности осуществлялись с одного IP-адреса.
- Поступившие на личную карту деньги предприниматель пытался выдать за суммы по договорам займа, но никаких доказательств получения займов он не представил.
Сумма доначислений составила:
- НДС – 15 365 437 рублей,
- НДФЛ – 11 096 538 рублей.
ИП пытался оспорить решение инспекции в суде. Он прошел три инстанции, но все суды были на стороне налоговиков.
Подробнее об этом деле можете прочитать в Постановлении Арбитражного суда Северо-Кавказского округа 26.04.2024 № А63-18516/2020.
С 2025 года вводится понятие налоговой амнистии за дробление. О сути амнистии вы можете прочитать в моем Телеграм-канале ФинПроСвет.