Салют всем физическим и юридическим! Приветствую всех налогоплательщиков и налоговиков, налогоненавистников и налоголюбителей, налогозависимых и независимых, а также интересующихся на канале о налогах и котиках!
Как известно всем, беспроцентные займы у нас налогами не облагаются. Так как отсутствует операция по реализации чего-нибудь и перехода права собственности на деньги тоже нет.
Взял денег мешок. Отдал денег мешок. И получился бульон из-под яиц. Ни доходов ни у кого из обеих сторон, ни расходов.
Если займ процентный - другое дело. Само тело займа в налогообложении не участвует. А вот проценты, полученные вами с должника-заёмщика, являются вашим доходом. И доход этот надо декларировать.
Но тут Минфин России разобрал интересную ситуацию с беспроцентным валютным займом и выпустил письмо от 27.05.2024 №03-04-07/48596.
Суть в том, чтобы беспроцентные займы не превратились в объект налогообложения НДФЛ, займы эти валютные надо брать и отдавать правильно.
Фактически одинаковыми валютными купюрами.
Вот взяли вы к примеру у соседа 100 баксов. Потому что была у соседа заначка 100 баксов с прошлого юбилея ещё в 20 веке. И даже расписку дали, что вернете обязательно. В следующий же понедельник после будущего января.
Пошли вы и поменяли 100 долларов по курсу на рубли. Так как у соседа рублей тогда не было. Заодно потеряли чуток на комиссии (а это ваши проблемы - не надо было занимать).
А когда пришло время отдавать, то вы подумали (совершенно логично): "А чего это я опять буду по обменникам бегать, на комиссии терять и покупать за свои рубли заработанные эти вражеские 100 долларов? Уговорю-ка я соседа рублями по курсу взять! Все равно, курс доллара вырос и сосед даже немного заработает. Ему же лучше!"
Идете вы к соседу с рублями, а он вам такой умный весь и говорит: "Извини, дорогой. Не возьму я рубли твои. Неси мне мои законные 100 долларов, как в расписке твоей написано. Мне тут Минфин России написал, что при возврате займа рублями по курсу я доход получаю налогооблагаемый. Ибо купюры у меня не той страны, что была, и не того цвета. А мне жуть как неохота налоговую декларацию мучиться-заполнять, потому как это пострашнее, чем постоять в очереди в обменник!"
Смотрите вы в Письмо этого Минфина России. А там и правда написано, что для отсутствия НДФЛ у соседа валюта должна ему вернуться та же самая:
Вы делаете еще одну попытку уговорить соседа и уверяете его, что никто ничего не узнает. А сосед ваш осторожничает и говорит вам: "Нет, дорогой! А вот ежели побежишь ты с распиской этой на меня в налоговую жаловаться, если я опять, как в прошлом году свою ласточку раритетную, Жигули свои ненаглядные, на твое законное место за помойкой поставлю? Не могу я так рисковать, дорогой, когда у тебя такой компромат на меня имеется. Так что неси мне мои 100 баксов баксами, ибо боюся я ИФНС сильно-сильно. И декларации сдавать не умею!"