Одной из самых злободневных проблем для большинства бухгалтеров является угроза налоговой проверки. Вопросы, которые чаще всего задают коллеги, включают: "Как оценивают налогоплательщика?", "Что они видят?", "Какова вероятность выездной налоговой проверки?" и "Как не попасть в их поле зрения?". В этой статье мы рассмотрим ТОП 5 налоговых рисков, которые могут привести к неприятностям с налоговыми органами, и расскажем, как их выявить и сократить.
Как оценивают налогоплательщика?
Налоговые инспекторы используют более 10 критериев оценки рисков для выездной проверки, но мы сосредоточимся на самых значимых. Они сравнивают показатели вашей компании с общими по отрасли или установленными законом нормами.
Что видят налоговики?
Они видят многое: связи и имущество компаний, судебные разбирательства, налоговые отчеты и взаимодействие с контрагентами. Вся эта информация анализируется автоматизированной системой, которая классифицирует налогоплательщиков по уровням риска.
Как не попасть в поле зрения налоговиков?
Чтобы избежать внимания налоговых органов, необходимо анализировать свою компанию на наличие рисков и устранять их. Важно соблюдать законодательные нормы, правильно начислять и уплачивать налоги, сдавать вовремя корректную отчетность, выплачивать "белую" зарплату и заключать сделки только с проверенными контрагентами.
ТОП-5 налоговых рисков
1. Низкий уровень зарплат
Пример из практики: вам приходит требование пояснить, почему уровень зарплат в вашей компании такой низкий. Налоговики могут запросить документы, подтверждающие эти цифры. Чтобы избежать этого риска, следует выплачивать зарплаты, соответствующие среднеотраслевым показателям.
2. Работа с ненадежными контрагентами
Проверяйте новых поставщиков: запросите учредительные документы, бухгалтерскую и налоговую отчетность, договоры аренды помещения. Это защитит вас от претензий налоговиков.
3. Разрывы в НДС
Если налоговые инспекторы обнаружат "разрывы" в НДС, это может вызвать подозрения в сокрытии доходов или завышении расходов. Следите за тем, чтобы ваши данные соответствовали данным контрагентов.
4. Несоответствие рентабельности
Проверяйте рентабельность продаж и сверяйте свои показатели со среднеотраслевыми. Если ваши показатели сильно отклоняются, налоговики могут заподозрить вас в необоснованной налоговой выгоде.
5. Неправильное оформление документов
Ошибки в документации могут привести к налоговым проверкам. Убедитесь, что все ваши документы оформлены правильно и соответствуют требованиям законодательства.
Примеры из практики
Пример 1: Низкий уровень зарплат
Компания "Альфа" получила требование пояснить, почему у них низкий уровень зарплат. Налоговики запросили документы, подтверждающие эти цифры. Чтобы избежать этого риска, компания начала выплачивать зарплаты, соответствующие среднеотраслевым показателям.
Пример 2: Работа с ненадежными контрагентами
Компания "Бета" перед заключением договора с новым поставщиком запросила у него учредительные документы, бухгалтерскую и налоговую отчетность. Это позволило компании избежать претензий налоговиков.
Пример 3: Разрывы в НДС
Компания "Гамма" внимательно следила за данными своих контрагентов, чтобы избежать разрывов в НДС. Это помогло компании избежать подозрений налоговиков.
Знание и соблюдение налоговых норм, проверка контрагентов и правильное оформление документов помогут вам избежать налоговых рисков и претензий со стороны налоговых органов. Хотите узнать больше о налоговой оптимизации и защитить свой бизнес? Запишитесь на наш курс "Налоговый учет: НДС и налог на прибыль. Профессиональный уровень" и станьте профессионалом в этой области!
Статья подготовлена Матасовой Татьяной Валериевной
- эксперт по вопросам налогового и бухгалтерского учета;
- практикующий бухгалтер, аудитор и налоговый консультант;
- член «Палаты налоговых консультантов»;
- преподаватель корпоративных и открытых семинаров по российскому
бухгалтерскому учету и налогообложению.
