Разбираемся с юристом, в чем отличия и можно ли совместить ИП и самозанятость
Самозанятость — это налоговый режим, его называют НПД, налог на профессиональный доход. ИП — это форма регистрации бизнеса, статус человека.
Работать на НПД могут и ИП, и физлица без такого статуса. В то же время ИП может выбрать другой налоговый режим для ведения бизнеса, а человек без статуса ИП — нет.
На НПД есть ограничения — они одинаковые и для ИП, и для людей без статуса ИП, Например, на НПД нельзя перепродавать товары и нанимать работников, а годовой доход не должен превышать 2,4 млн рублей.
Разница между самозанятым ИП и физлицом без этого статуса — в возможностях. У предпринимателя их больше:
- самозанятые физлица могут принимать оплату только наличными или переводом по номеру карты или по реквизитам счета;
- самозанятые ИП могут принимать оплату наличными или открыть расчетный счет и подключить эквайринг, то есть принимать платежи от покупателей через форму на сайте или офлайн через терминал — ограничений нет.
Совмещать самозанятость с другими налоговыми режимами нельзя. К примеру, если ИП на упрощенной системе налогообложения, УСН, перепродает украшения, не получится стать самозанятым и заниматься репетиторством. Для этого нужно или отказаться от УСН, или облагать доходы от занятий с учениками по упрощенке.
У ИП больше возможностей для бизнеса, но и требований тоже больше
В отличие от самозанятого без статуса ИП, предприниматель может выбрать подходящий налоговый режим — патент, упрощенную или основную систему налогообложения, ОСН. Это дает больше возможностей для работы и развития бизнеса, но и требований на этих режимах тоже больше.
Рассмотрим разницу между ИП на других налоговых режимах и физлицами и предпринимателями на НПД. Упрощенно будем называть их ИП и самозанятыми.
Вот в чем основные отличия:
- вид деятельности. Самозанятые могут продавать товары собственного производства, самостоятельно оказывать услуги или выполнять работы. ИП могут заниматься любым видом деятельности, который разрешен для выбранного налогового режима. Например, на патенте нельзя заниматься оптовой торговлей, а на УСН и ОСН — можно;
- годовой доход. У самозанятых годовой доход не может превышать 2,4 млн рублей в год. Если человек заработал больше этой суммы, придется регистрироваться как ИП и выбирать подходящий налоговый режим. У ИП лимит годового дохода зависит от системы налогообложения.
- сотрудники. Самозанятым физлицам без статуса ИП нельзя нанимать сотрудников в штат, но можно привлечь помощников по договору ГПХ. ИП может нанять сотрудников в штат, их количество зависит от системы налогообложения. В 2024 году ИП на УСН могут нанять до 130 сотрудников, на патенте — до 15, на ОСН — нет ограничений.
- страховые взносы за себя. Самозанятые не обязаны платить страховые взносы за себя, но могут делать это по желанию. ИП на всех системах налогообложения, кроме НПД и АУСН, должны платить страховые взносы за себя, даже если не вели предпринимательскую деятельность и не получали доход. В 2024 году сумма взносов — 49 500 ₽.
- отчетность. У самозанятых нет никакой отчетности. Единственное, что им нужно делать, — выдавать чеки клиентам через приложение «Мой налог». У ИП на всех системах налогообложения, кроме НПД, есть отчетность перед налоговой.
- онлайн-касса. Самозанятым не нужна онлайн-касса, они вносят сведения о доходах в приложение «Мой налог». Практически все ИП на ОСН, УСН и патенте должны пользоваться онлайн-кассой при расчетах с физлицами, представителями компаний и ИП, если они платят наличными или картой.
Можно ли одновременно быть ИП и самозанятым
Одновременно быть ИП и самозанятым можно, если зарегистрировать ИП на НПД. С другими налоговыми системами НПД совмещать нельзя.
Если человек стал самозанятым, а потом получил статус ИП, режим НПД присвоится ему автоматически. В отдельной статье рассказали, в чем плюсы и минусы такого совмещения.
Вопрос эксперту
Задайте любой вопрос про бизнес. Например, о налогах, найме работников, оформлении сертификатов на товары или работе на маркетплейсах. Ответ пришлем на вашу почту. Самыми частыми вопросами и ответами на них делимся в Бизнес-секретах в разделе «Вопросы-ответы».