В одном из выпусков подкаста «Совет да финансы» мы с независимым инвестиционным советником Юлией Хайдер обсуждали прогрессивную систему налогообложения доходов физлиц (НДФЛ), над поправками к которой не так давно начали работать Госдума и Правительство РФ.
Уплата налогов — привычная обязанность, но порой мы не задумываемся, сколько их мы платим. Предлагаем освежить в памяти все виды налогов и разобраться, куда уходят наши деньги.
НДФЛ
Этот налог обязаны платить граждане России со своих доходов. По общему правилу ставка НДФЛ пока составляет 13%. При этом с 2021 года в стране действует повышенная ставка 15% для доходов более 5 млн рублей в год. В отдельных случаях, например, при выигрыше денежного приза в конкурсе, который проводился компанией для рекламы ее товаров и услуг, ставка НДФЛ составит 35%. НДФЛ необходимо также платить, например, с зарплаты или с дохода от продажи квартиры, но есть исключения. Если собственность вы получили в подарок, унаследовали от близкого родственника, куплена по договору ренты или является единственным жильем, то после трех лет платить НДФЛ уже не придется. В остальных случаях можно подождать пять лет, чтобы не платить налог.
Если вы официально трудоустроены, то расчетом и уплатой НДФЛ занимается работодатель — выплачивает зарплату уже за вычетом налога, то есть выступает налоговым агентом. Если вы работаете неофициально, отчитаться за доходы и уплатить НДФЛ придется самостоятельно. Кроме того, самозанятые платят 6% с дохода или 4%, если работают с физическими лицами — это налог на профессиональный доход самозанятых (НПД).
«Правительство сейчас работает над поправками к Налоговому кодексу. Ожидается, что в новом законе для граждан с доходом менее 5 млн рублей ничего не изменится. И мы не ждем новых ограничительных мер».
Юлия Хайдер, независимый инвестиционный советник
IT-отрасль отличается большим количеством сотрудников, которые работают удаленно и нередко проживают за границей. Зарплата сотрудников в IT-компаниях одна из самых высоких на российском рынке, но каких-то льгот по НДФЛ не предусмотрено. Кроме того, в 2024 году произошли существенные изменения в части налогообложения выплат работникам, постоянно проживающим за границей. Теперь НДФЛ удерживается работодателем (российской компанией) независимо от места жительства работника.
«Изменения затронули только штатный персонал, работающий в российских компаниях согласно Трудовому кодексу РФ и проживающий в России или за границей. Теперь место проживания и гражданство работника перестали иметь значение. Таким образом, ставка НДФЛ для налоговых нерезидентов с 2024 года — от 13% до 15%, в зависимости от доходов сотрудника».
Юлия Хайдер, независимый инвестиционный советник
Дополнительно следует отметить, что нерезиденты РФ из-за приостановки соглашений об избежании двойного налогообложения (СИДН) с недружественными странами, могут столкнутся с двойным налогообложением: НДФЛ будет удержан с выплат в России и будет начислен в стране проживания.
Что касается изменений, то со следующего года НДФЛ будет повышен для всех физических лиц. Правительство внесло проект, которым планирует с 2025 года начать выстраивать справедливую налоговую систему. В зависимости от доходов сотрудников планируют установить 5 ставок вместо существующих двух ставок (13% и 15 %):
- 13% – для доходов до 2,4 млн руб. в год (менее 200 тыс. руб. в месяц);
- 15% – от 2,4 млн до 5 млн руб. в год;
- 18% – от 5 млн до 20 млн руб. в год;
- 20% – от 20 млн до 50 млн руб. в год;
- 22% – свыше 50 млн руб. в год.
Повышенные ставки предлагают применять не ко всему доходу, а лишь к сумме превышения.
Не все доходы облагаются НДФЛ. Не придется уплачивать налог при получении пенсии, пособия по безработице, стипендии, грантов, алиментов, наследства или подарков от близких родственников.
По НДФЛ можно оформить налоговые вычеты.
НДС
Налог на добавленную стоимость придется платить, когда предприниматель или компания на общей системе налогообложения продает товары или услуги. То же самое относится к продаже имущественных прав. Не важно, что вы продали — бананы или офис, НДС придется оплатить. Кроме того, все российские импортеры уплачивают НДС независимо от системы налогообложения.
Ставки НДС зависят от вида операции, реализуемых товаров и услуг.
Обычно бизнес включает НДС в продажную цену — покупатель косвенно оплачивает налог, а предприниматель уже отправляет его в налоговую. НДС начисляется на добавленную стоимость. Например, если вы купили бананы по 100 рублей, а продали по 150, то налог будет взиматься с 50 рублей, которые вы «накинули». От уплаты НДС освобождены аккредитованные в Минцифры IT-организации, которые занимаются разработкой программного обеспечения, внесенного в специальный реестр. Инвестиционные советники также освобождены от уплаты НДС.
Социальные взносы и страхование
Работодатели являются налоговыми агентами и обязаны уплачивать за работников часть налогов – страховые и социальные взносы. При этом все они в некоторой степени являются завуалированными налогами работника, ведь если бы их не было, вы бы получали больше. Отчисления по пенсионным взносам, обязательному медицинскому страхованию и ВНиМ (временная нетрудоспособность и материнство) рассчитываются каждый месяц. Это существенные расходы для любой компании.
С 2023 года взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование объединили в единый платёж. Ставка взносов стала единой — 30% без разбивки по видам страхования. Если вы работаете в компании, которая относится к крупному бизнесу без права на льготы, то ваш работодатель платит 30% от вашей зарплаты, но только до тех пор пока выплата с начала года не превысит предельную величину базы – чуть меньше 2 млн рублей. Когда вы заработаете больше этого показателя, компания будет платить ежемесячный страховой взнос меньше, 15% от вашей зарплаты.
Отдельные компании платят взносы на травматизм. Их ставка зависит от того, насколько опасным делом занят бизнес.
Некоторые компании имеют льготы от государства и поэтому платят меньше.
Например, страховые взносы на зарплату сотрудников аккредитованных в Минцифры IT-компаний составляют в пределах базового показателя составляют 7,6%, из них: 6% — идет на пенсионное страхование, 1,5% — на социальное, и 0,1% — на медицинское. Малый и средний бизнес платит 15% с зарплат выше минимального размера оплаты труда (МРОТ).
Налог на прибыль бизнеса
Налог на прибыль обязаны платить только юрлица, действующие на территории РФ по общей системе налогообложения. Стандартной ставкой считается 20% от прибыли компании. Региональная ставка может быть понижена законом субъекта РФ. Индивидуальные предприниматели на общей системе платят НДФЛ.
«Для IT-отрасли с 2020 года действуют льготы. Тогда правительство в рамках налогового маневра снизило IT-компаниям ставку налога на прибыль до 3% вместо стандартных 20%, тарифы страховых взносов были уменьшены с 14% до 7,6%. Также разработчики ПО были освобождены от налога на добавленную стоимость (НДС). А с 2022 года ставка налога на прибыль составляла 0%».
Юлия Хайдер, независимый инвестиционный советник
При этом советник отметила, что налог на прибыль IT-компаний, скорее всего, увеличат до 5% уже с 1 января 2025 года. О необходимости такого шага 7 июня говорил Президент РФ.
Не относятся к плательщикам налога на прибыль также компании, зарегистрированные с 1 января 2022 года на территории Курильских островов, некоторые участники «Сколково», представители игорного бизнеса, компании со специальным режимом налогообложения. Право на ставку 0% имеют при выполнении определенных условий также организации, оказывающие медицинские, социальные и образовательные услуги, реализаторы сельхозпродукции собственного производства.
Дополнительные налоги и сборы
Акциз — косвенный, то есть он перекладывается на потребителя, федеральный налог на товары широкого потребления. Акциз учитывается производителем в момент производства внутри страны, также платится импортерами товаров из-за рубежа. К подакцизным товарам, как правило, относят легковые автомобили, мотоциклы, табачные изделия, нефтепродукты, сладкую газировку и природный газ.
С 1 января 0224 года ставки акцизов на крепкий алкоголь, сигареты и автомобили проиндексированы на ближайшие годы в соответствии с ожидаемым уровнем инфляции на 5% в текущем году и на 4% в 2025 и в 2026 годах.
Налог на имущество
Квартира — не единственная недвижимость, которая облагается этим налогом. Гараж, дом, комната в коммуналке тоже объекты недвижимости. Если вы являетесь их собственником, ваши права записаны в ЕГРН, то платить налог придется. А вот на автомобиль или деньги этот налог не распространяется, как и на любое движимое имущество.
Налоговый кодекс определяет базовые ставки для физлиц, которые зависят от стоимости и вида недвижимого объекта. Ставка рассчитывается от кадастровой стоимости объекта, которую определяют региональные власти. Самостоятельно считать ничего не нужно, все данные, как правило, приходят в налоговом уведомлении.
Налог на имущество платят ежегодно не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Например, до 1 декабря 2025 года необходимо уплатить налог за 2024 год. По налогу на имущество есть налоговые вычеты.
Куда идут наши налоги
Не все налоги уходят в федеральный бюджет. К примеру, 85% поступлений от НДФЛ согласно статьям бюджетного кодекса получает бюджет субъекта — республики, края, города федерального значения или столицы. Оставшиеся 15% распределяют в местные бюджеты — города и поселки. За счет этих средств финансируют социальные программы, образование, здравоохранение, спорт, культуру, ЖКХ и другие проекты. На что потратить поступления от НДФЛ решают региональные и местные власти. Это может быть строительство школ, ремонт дорог или открытие новой больницы.
С налогом на прибыль все работает похоже — с 2017 по 2030 год 17% от суммы будут идти в региональный бюджет, и только 3% — в федеральный.
Поступления с НДС идут в федеральный бюджет, а решение о том, на что потратить эти деньги принимает Госдума. Это может быть поддержка отдельного субъекта или края, финансирование, например, такой программы как «Семейный капитал» или образования, здравоохранения, социальной инфраструктуры.
Страховые взносы работодателя за сотрудника тратят на декретные выплаты или оплату больничных дней.
Что в итоге
1️⃣ Своевременная уплата налогов — обязанность граждан. Часть налогов платит только бизнес.
2️⃣ Граждане РФ платят самостоятельно только один налог с зарплаты — НДФЛ по ставке 13 %. Ваш работодатель является налоговым агентом и обязан уплачивать за вас часть налогов – страховые и социальные отчисления. Если объединить все налоги, которые уплачивают россияне со своей зарплаты – получается примерно 33 %.
3️⃣ По отдельным видам налогов можно оформить налоговые вычеты. Разобраться с ними и оптимизацией налогов поможет советник.
Инвестиционный советник-налоговый консультант может помочь бизнесу с размещением денежных средств на брокерском счете вместо депозита. Например, не все знают, что по операциям с ОФЗ и облигациям полученный процентный (купонный) доход подлежит обложению налогом на прибыль организаций по ставке 15% в соответствии с подп. 1 п. 4 ст. 284 НК РФ вместо ставки налога 20%. И, скорее всего, ставка 15% сохранится в 2025 году, так как Проект Федерального закона «О внесении изменений в части первую и вторую НК РФ и отдельные законодательные акты РФ» не вносит изменения в данную ставку. Работая с инвестиционным советником, компания получает комплексное решение и сопровождение по вопросу размещения свободных денежных средств.
Частным инвесторам советник помогает с выбором инвестиционной стратегии и может уменьшить налоговую базу за счет включения расходов на инвестиционное консультирование в налоговую декларацию. Другой пример — подберет акции и облигации, доход от продажи которых или полученный купон, не облагаются НДФЛ. Как правило, инвестиционный советник на цифрах может объяснить какие операции с брокерским счетом приведут к заданным налоговым последствиям, расскажет о действующих налоговых льготах и составит налоговую декларацию.
Записаться на консультацию по налогам и другим финансовым вопросам к инвестиционному советнику Юлии Хайдер можно в профиле специалиста.
