В 2024 году в программах 1С:Бухгалтерия изменился порядок отражения налогов на Едином налоговом счете (ЕНС).
Разберемся, в каких документах и какими датами в 1С формируются проводки по кредиту счета 68.90 «ЕНС».
Сначала вспомним, что же именно отражается по кредиту счета 68.90.
Совокупная налоговая обязанность – это общая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, которую необходимо уплатить в бюджет (термин из НК РФ).
Именно для отражения совокупной налоговой обязанности – предназначен счет 68.90 «ЕНС».
СНАЧАЛА О ДАТАХ
Перед каждым платежом (25 числа) налогоплательщик подает уведомление в ИФНС, либо отчет, декларацию. На основании поданных уведомлений, отчетов, деклараций – формируется совокупная налоговая обязанность.
Таким образом – обороты по кредиту счета 68.90 – это начисление совокупной налоговой обязанности по сроку уплаты налогов. То есть отражение сумм налогов на счете 68.90 аналогично учету в ФНС, а именно:
! Важно понимать – начисление сумм налогов к уплате по кредиту счета 68.90 производится датой, на которую приходится срок уплаты налога.
Поэтому теперь в бухгалтерской программе встречается следующее:
дата документа – одна (например, начисление зарплаты – последний день месяца),
а дата проводки, сформированной этим документом – другая (например – срок уплаты страховых взносов – 28 число следующего месяца).
ТЕПЕРЬ О ДОКУМЕНТАХ
Проводки по кредиту счета 68.90 формируются несколькими документами. Это иногда вносит путаницу, и бухгалтеру непросто разобраться в этом квесте.
Так, проводки по НДФЛ (Д 68.01 К 68.90) теперь создают документы выплаты зарплаты (Списание с расчетного счета, Выдача наличных).
Проводки по страховым взносам (Д 69.09 К 68.90) создает документ Начисление зарплаты.
По большинству остальных налогов проводки (Д 68.ХХ К 68.90) создает Регламентная операция - Начисление налогов на единый налоговый счет.
Разложим по полочкам эти документы, заодно и даты тоже укажем:
Продолжение по ссылке