Государственные органы финансового мониторинга осуществляют строгий контроль в плане предоставления налоговых отчетов. Если не сдать их в указанные законом сроки, последуют штрафы. Наказание накладывается на само предприятие, его директора и главного бухгалтера. Рассмотрим в статье разновидности штрафов за разные виды налоговой отчетности.
Основания для штрафных санкций
Государственный контроль в сфере налоговой отчетности осуществляют разные государственные органы и службы: Федеральная Налоговая Служба (ФНС), Социальный Фонд России (СФР), Госсанэпиднадзор, Росстат и другие. Владельцы и уполномоченные сотрудники бизнес-структур обязаны своевременно предоставлять отчетность по налогам в виде:
· отчетов;
· сведений;
· статистики;
· расчетов;
· балансов;
· деклараций.
Сроки сдачи отчетной информации и структура ее оформления определяется в соответствии с российским законодательством – по Налоговому кодексу (НК) РФ.
Должностные лица указанных государственных органов осуществляют контроль:
· правильного оформления отчетов;
· своевременной подачи требуемых сведений.
Штрафные санкции за просрочку или неверное оформление отчета накладываются по законам РФ. Такие формы наказаний предназначены для ИП и организаций, а также для сотрудников указанных организаций по статьям КоАП РФ.
Стоит отметить, что ИП не могут быть наказаны больше одного раза, поэтому к ним не применяются административные штрафные санкции.
Согласно пункту 1 статьи 122 НК РФ, существуют следующие послабления для наказаний за несвоевременную подачу финансовой отчетности в уполномоченные государственные службы, снижающие размеры штрафов:
· если отчетность была сформирована под принуждением;
· просрочка произошла из-за сложных личностных обстоятельств;
· уполномоченные сотрудники по предоставлению отчетов подтвердили свое сложное материальное положение.
Данные обстоятельства должны быть подтверждены осуществляющим налоговый контроль государственным органом или судом.
Далее изучим, какие наказания могут быть применены к налогоплательщикам, опаздывающим со сдачей налоговых отчетов.
Налоговые декларации
Налоговыми декларациями называются официальные документы, содержащие отчеты физических лиц о полученных доходах за определенный период времени. Такие виды отчетов отправляются в инспекцию, где зарегистрированы декларанты. Подавать их можно сразу после выплаты налогов, вместе с ней или до оплаты.
В ИФНС необходимо подавать следующие документы по налогам:
- на добавленную стоимость (НДС) — сдавать каждый квартал;
- акцизы — каждый месяц;
- на прибыль — каждый квартал или месяц;
- водный налог — каждый квартал;
- на имущество — каждый квартал;
- торговый сбор — каждый квартал;
- РСВ — каждый квартал;
- на игорный бизнес — каждый месяц;
- УСН — каждый год;
- ЕСХН — каждый год.
Штрафные санкции за несвоевременно поданную декларацию накладываются по ст. 119 Налогового кодекса РФ. Персональные штрафы на уполномоченных сотрудников регулируются по ст. 15.5 КоАП России.
Также все налогоплательщики получат отдельные штрафы, если нарушат сроки подачи расчетов или декларируемых отчетов в ИФНС:
Налоговые расчеты
К этой разновидности финансовых отчетов относятся:
- отчетность по налогу на прибыль, подаваемая каждый квартал или месяц;
- доходные отчеты в плане осуществления выплат зарубежной организации;
- доходные и налоговые справки (как дополнение к 6-НДФЛ).
Штраф за непредоставление отчетов в налоговую для индивидуальных предпринимателей и юрлиц в указанные сроки
200 рублей за любой неподанный документ
Штраф для сотрудников предприятия
300-500 руб.
6-НДФЛ
Теперь рассмотрим наказания за позднюю передачу финансовой отчетности по форме 6-НДФЛ, более известной как расчеты по подоходному налогу. Сведения по нему находятся на особом контроле у ИФНС, отчего наказания за нарушение временных ограничений сдачи указанных отчетов более строгие.
Штрафная санкция для предприятий и индивидуальных предпринимателей
1000 руб. за любой месяц просрочки
Штрафная санкция для сотрудников организации
300-500 руб.
Иные наказания за несвоевременное отправление отчетов в ИФНС
Расчетный счет заблокируют через 20 суток просрочки с подачей или ежедневная пеня за нарушение сроков.
Раздел 2 ЕФС-1 по взносам «от несчастных случаях за травмы»
Получает отчеты СФР. Наказания за просрочку сроков подачи назначается по п. 1 статьи 26.30 Закона от 24 июля 1998 года № 125-ФЗ.
Штрафная санкция для предприятий и индивидуальных предпринимателей
5-30 % от размера невыплаченного платежа, как минимум 1000 рублей, штраф назначается за просрочку ежемесячно
Штрафная санкция сотрудникам предприятий
300-500 руб.
За просрочку может быть назначена пеня по общеналоговым правилам.
Отчеты по должностным лицам (по ЕФС-1 и персональные данные)
Отчеты по подразделу 1.1 о трудовой или другой деятельности, подразделу 1.2 о страховом стаже, подразделу 3 о дополнительных взносах передаются в СФР. Персональные сведения о физических лицах передаются в ИФНС. Наказания за неверную подачу отчетности в СФР прямо связаны с количеством сотрудников, по которым подаются отчеты.
Штрафная санкция для предприятий и индивидуальных предпринимателей
500 руб. за любое физическое лицо, сведения о коем неверны или переданы с нарушением сроков подачи.
Административная штрафная санкция за несвоевременность передачи отчетов на сотрудников
300-500 руб.
Налоговый Кодекс Российской Федерации устанавливает следующие наказания за правонарушения по передаче персонифицированных данных в ИФНС:
Штрафная санкция для предприятий и индивидуальных предпринимателей
200 руб. за любой неподанный документ
Штрафная санкция за неподачу информации в ИФНС
5 тыс. руб.
Оригинал статьи находится здесь: https://l-it.pro/publications/bukhobsluzhivanie/kakie-est-shtrafy-za-narushenie-srokov-podachi-nalogovykh-otchetov/
Для избежания штрафов необходимо сдавать отчетность в соответствии с установленными законодательством сроками. Наши специалисты, компании Л-ИТ, готовы помочь в подготовке и сдачи отчетности в срок. Позвоните нам прямо сейчас 8(499)322-05-54 или оставьте заявку. Мы свяжемся с вами в течение 30 минут и согласуем перечень работ.