До возникновения самозанятости в РФ многие трудились нелегально и не уплачивали налог. Открытие ИП выгодно с большим уровнем продаж. Когда еще есть основная работа, подработке выделяется меньше времени.
Правительство решило помочь по возможности безболезненно выйти из тени и спокойно работать без трудностей с отчётами, оплатой налогов, штрафами. Самозанятый - это возможность роста в полноценного предпринимателя.
В 2020 ФНС отчиталась, что благодаря самозанятости удалось вывести из тени 130 мрлд рублей, которые раньше не доходили в бюджет.
Самозанятость конструировалась как очень простая модель, могут стать все физ. лица, от 16 лет и ИП без наемных сотрудников. С позволения родителей или при получении полной дееспособности самозанятым можно стать и в 14.
Правительство изучает возможности дополнительного налогового вычета для самозанятых младше 18 лет в размере одного МРОТ. С учетом основной льготы, несовершеннолетние самозанятые при регистрации получат бонус, который можно будет потратить на налоговые отчисления.
Самозанятыми могут стать граждане стран Евразийского экономического союза. Главное условие — наличие ИНН.
Самозанятым нельзя предоставлять услуги нынешнему и бывшему работодателю, если с момента прекращения трудовых отношений прошло менее 2 лет, о нарушении требования ФНС сможет узнать по скоринговой системе. Программа анализирует платежи, взаимосвязь самозанятых, их клиентов и бывших работодателей — по результатам проверки предприниматели с нарушениями попадают в группу риска. Если 2 года с увольнения из штата не закончились, возможен вариант оформления по договору ГПХ.
Всего списка самозанятых профессий в 2024 нет - закон о самозанятых не предусматривает закрытого перечня разрешенных видов деятельности. Для ориентира список профессий доступен в приложении «Мой налог», перечень не полный. Во всех категориях есть «Прочее», что утверждает о возможности осуществления деятельностей за пределами указанных вариантов.
Например, к «Информационным услугам» относится деятельность по подбору персонала, но в списке ее нет.
Изменение профессий быстрое: в приложении «Мой налог», в разделе «Прочее» откройте «Профиль» и выберите «Виды деятельности», из списка выберите новый вид деятельности. Если перестали чем-то заниматься, можете убрать из списка. Ограничения по количеству деятельности нет. Главное — не нарушать правила из статьи 4 Федерального закона № 422-ФЗ.
Есть запрещающий перечень деятельности:
- деятельность, связанная с добычей и реализацией полезных ископаемых;
- перепродажа чужих товаров;
- реализация подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке;
- деятельность в интересах другого лица на основе агентского договора, договора поручения и комиссии;
- доставка товаров в интересах других лиц (за исключением случаев, когда курьер на НПД использует ККТ).
Самозанятым можно заниматься всем, что прямо не запрещено законом. Возможно, скоро разрешат производить и реализовывать товары, подлежащие маркировке. Предполагается, что для такой деятельности самозанятым потребуется стать ИП на НПД.
Самозанятые могут принимать участие в государственных закупках
Некоторые виды закупок, которые называются спецторгами, доступны только субъектам МСП. К ним относятся и самозанятые.
Для принятия участия в торгах, самозанятому необходимо получить электронную цифровую подпись и пройти аккредитацию на соответствующей электронной торговой площадке (ЭТП).
Регион указывают при регистрации в приложении «Мой налог», можете изменять не чаще 1 раза в год, может не совпадать с местом регистрации, местом осуществления деятельности или фактическим местом проживания.
Для оформления самозанятости, достаточно телефона, нет нужды идти в налоговую, писать заявление и что-то оплачивать. Заявление можно подать через банк или зарегистрироваться через личный кабинет самозанятого на сайте ФНС или мобильное приложение «Мой налог».
Мобильное приложение позволяет регистрироваться, вносить оплату, создавать чеки и счета, уплачивать налог, запрашивать справки из налоговой, можно добровольно застраховаться в Социальном фонде и платить страховые взносы для начисления пенсионных баллов. Можно анализировать оборот, отследить, как менялся доход за время.
Способов регистрации три: по паспорту, с помощью личного кабинета налогоплательщика и через госуслуги.
При регистрации через кабинет нужны ИНН и пароль, выдают в налоговой. При регистрации по документу необходимо сфотографировать несколько страниц паспорта, сделать селфи и отправить заявление в налоговую о постановке на учет. При регистрации через госуслуги понадобятся подтвержденный аккаунт на госуслугах и логин с паролем.
Выберите регион и подтвердите регистрацию, введите пин для доступа. Можно настроить вход по отпечатку пальца или Face ID — на работу приложения не влияет.
Иногда зарегистрировавшись выскакивает сообщение: «тестовый доступ», это налоговая проверяет данные - на это есть 6 дней, чеки можно отправлять уже сейчас. Следите за статусом: если что-то не так, в регистрации могут отказать.
На сайте налоговой в кабинете самозанятых, можно зарегистрироваться только по ИНН и паролю, по паспорту нельзя. Вариант подходит кто без телефона или не хочет скачивать приложение. Приложение «Мой налог» не понадобится.
В кабинете доступна и регистрация по паролю по учетной записи на госуслугах. Но учтите: при первой же авторизации таким способом вас автоматически поставят на учет как самозанятого.
Так как вы входите по номеру телефона или паролю от кабинета физлица-налогоплательщика или госуслуг, в случае утраты и восстанавливать придется один из них.
Самозанятые не обязаны выставлять счета, можно просто скинуть клиенту карту банка, номер телефона для перевода по СБП, на электронный кошелек, через сервис онлайн-платежей на сайте или в соцсетях или получить оплату наличными, иногда самозанятые принимают деньги несколькими способами, для удобства оплаты клиенту. Счет —документ, на основании которого заказчик переводит деньги, может потребоваться если оказываете услуги компании.
Для формирования счета, в разделе «Новая продажа» на главной странице приложения введите название услуги или товара, стоимость в рублях, данные клиента и кликните «Выдать счет».
Отправив счет и не получив деньги от клиента, налога не будет – начислят только, когда измените статус счета на «Оплачен».
При отправке счета физлицу, укажите ФИО и адрес электронной почты или номер, если ИП или компании — введите ИНН.
Счет можно сохранить в PDF или распечатать. Ваши банковские реквизиты попадут в счет автоматически, если уже добавили ранее.
Можете найти клиента и за рубежом. Сервис Jooble ежедневно агрегирует вакансии со всего мира.
При получении финансов от иностранных клиентов на валютный счёт, надо переводить валюту в рубли по курсу ЦБ РФ на день поступления. Например, если поступили 100 долларов 18 мая, а выписал чек только 27 мая, сумму надо пересчитать по курсу на дату поступления.
На все поступления клиентов необходимо формировать чек — это отчетный документ, подтверждающий, что оплачены товары или услуги. Нельзя объединять платежи различных клиентов в один чек и вносить одну запись с общей суммой. На каждый платеж — свой чек.
Оформить чек можно и через оператора электронной площадки, на которой работает самозанятый, или через банк, в котором открыт счет.
Передать чек контрагенту можно несколькими способами: на электронную почту; в мессенджеры; в виде скриншота экрана с QR-кодом; в бумажном виде. Отправьте чек клиенту любым доступным способом и на этом обязанности перед контрагентом считаются выполненными.
Алгоритм создания чека в приложении «Мой налог»:
- В личном кабинете добавьте новую продажу.
- Введите название товара или услуги и стоимость.
- Укажите данные клиента.
- Нажмите кнопку «Выдать чек».
- Отправьте документ клиенту.
Самозанятый должен оформить и выдать заказчику чек:
- в момент расчёта – если оплата получена наличными деньгами;
- не позже девятого числа месяца, следующего за тем, в котором получено вознаграждение – если оплата получена безналично.
Закон не предусматривает передачи чека до получения денег. Поэтому требовать чек до перечисления вознаграждения неправомерно.
При предоставлении услуг физ. лицу, количество заполненных полей будет минимальным, с юрлицами понадобятся дополнительные данные: ИНН и название компании.
Обязательные реквизиты чека: название документа; дата продажи; ФИО покупателя или название компании; ИНН самозанятого; название услуги или товара; сумма сделки; QR-код; наименование сервиса-посредника, который создавал чек; уникальный номер чека.
Алгоритм аннуляции чека: В приложение «Мой налог» выберите нужный чек и кликните «Аннулировать чек». Выберите 1 из вариантов: ошибочное оформление или возврат средств.
При передаче чеков в ФНС через сторонние сервисы, процесс аннуляции будет осуществляться иначе. При сотрудничаете с юр. лицами, договоры, платежи и другие документы необходимо хранить минимум 5 лет. Налоговая служба может запросить документацию по юрлицам в любой момент.
Если в чеке неободимо исправить ошибку, сначала аннулируете, а затем формируете новый на ту же дату. Сроки аннулирования чеков, в законе не прописан. Можно формировать чеки задним числом: система позволит. Программа аннулирует чек, пересчитает сумму дохода и налог с него. Результат сразу же отобразится в личном кабинете. Чек будет виден с пометкой, что аннулирован.
При работе без чека за первое нарушение придется заплатить 20% от суммы в чеке. За повторное нарушение в течение полугода штраф будет выше — 100% суммы чека.
Начисление налога происходит автоматически —можете сразу понимать, сколько денег должны заплатить в бюджет с продажи. Если деньги пришли от физлица, налог начислят по ставке 4%. От фирмы или ИП — 6%. Предварительный налог — это то, что вам начислено в течение месяца. Сразу платить не нужно. Срок уплаты — до 28-го числа следующего месяца.
Задолженность — сумма, которую не внесли в срок. На нее начисляют пени.
Сделать уплату налога можно двумя способами:
Банковской картой в приложении или пополнить ЕНС через личный кабинет на сайте ФНС. Можно подключить автоплатеж, раз в месяц с 12-го по 16-е число налог будут списывать с привязанной карты. Карту можно отвязать в любой момент. Для привязки банковской карты нужно зайти в раздел «Прочее» и нажать на кнопку «Платежи».
Оплата от клиентов привязка карты никак не связана - можете платить налог с одной карты, а получать деньги от клиентов на другую.
Если необходимо клиенту подтвердить статус самозанятого - формируется справка о постановке на учет в приложении «Мой налог» или на сайте ИФНС. В разделе «Прочее» нажмите на кнопку «Справки».
Вывести деньги из приложения нельзя – их там нет. Приложение предназначено для взаимодействия самозанятого с налоговой и клиентами.
Если налоговый режим не подходит. тогда сняться с учета надо самому, в разделе «Профиль» кликаем «Сняться с учета НПД», можно перерегистрироваться многократно —сниматься с регистрации только из-за перерыва в работе необязательно, если нет дохода, то и налога не будет. При нарушении правил применения НПД: например, доходы за год превысили 2,4 млн р. тогда налоговая снимает с учета и уведомляет об этом через приложение «Мой налог».
Если с приложением что-то не так из-за технических работ, чек можно сформировать на следующий день после того, как все исправят. О тех. работах извещают на сайте ФНС.
Зарегистрировать ИП в приложении нельзя. ИП нужно регистрировать в обычном порядке — по заявлению и так же закрывать.
Без смартфона, компьютера и интернета использовать НПД не получится.
Будьте внимательны: встречаются приложения-подделки. Устанавливайте официальные версии приложения, зарегистрируют, не станете самозанятым и не получите льготы. Возможно, даже спишут деньги, но в бюджет не попадут. Если сомневаетесь — ищите ссылки на официальном сайте ФНС.
Если самозанятый сотрудничает с ИП, он может подписать договор или устно согласовать сделку. Условия партнеры обсуждают лично — по телефону или при встрече — либо в переписке. Если самозанятый заключает сделку с организацией, нужно обязательно оформить договор. Это может быть договор подряда, возмездного оказания услуг, договор поставки или агентский договор. Тип документа зависит от вида сотрудничества.
Для упрощения документооборота используйте оферту — предложение о заключении сделки, например — цена товара на сайте, ценники в магазине, печатные каталоги товаров и услуг. Оферта не требует подписания. Если клиент платит, значит, он согласен с условиями сделки.
Если оформлена сделка документально, после выполнения стороны подписывают акт — документ, подтверждающий, что условия сделки выполнены обеими сторонами и не имеют друг к другу претензий, не относится к обязательным, но он еще раз доказывает сдельность и прозрачность сотрудничества для ФНС, показывает, какой объем услуг оказал вам исполнитель, и за что именно получил вознаграждение.
В некоторых случаях можно обойтись без акта. Когда нет материального результата работы, акт не нужен, например, при оказании бухгалтерских, юридических, консультационных услуг.
Для ускорения процесса и уменьшения документооборота, договор и счет можно заменить единым документом. Договор-счет включает основные условия сделки и банковские реквизиты для оплаты. Можно скачать шаблон и внести корректировки.
Бизнес обязан принимать наличные через онлайн-кассу, однако на самозанятых это требование не распространяется, по собственному желанию.
Если бизнес-клиентам удобнее проводить безналичные платежи, самозанятому ИП нужно открыть расчетный счет. Индивидуальные предприниматели могут открыть отдельный счет для самозанятости в том же банке, в котором уже обслуживаются. Так будет проще отслеживать поступления от разных видов деятельности.
Важно! Для самозанятых ИП действует ограничение. Оплата наличными от организаций и ИП не может превышать 100 000 по одному договору. Безналичную оплату ИП принимают на расчетный счет.
Сотрудничество с самозанятыми, должно носить сдельный характер, а не подменять собой трудовые отношения, самозанятый оказывает заказчику конкретные услуги, не вовлекаясь в трудовые процессы, не подчиняется штатным сотрудникам и может сам выбирать, какие задачи и в каком объеме выполнит.
Налоговые органы в любой момент могут организовать проверку сотрудничества компании с самозанятыми. Если сдельность подтвердить не получится — итогом проверки может стать переквалификация отношений в трудовые.
Исполнителя придется оформить в штат, уплатить НДФЛ, страховые взносы и пени за весь период сотрудничества. Во избежание санкций налоговых органов придерживайтесь правил.
Если допустить в чеке трудовую терминологию: слова «работа», «зарплата», «аванс» и подобные - налоговая может прийти с проверкой. Исполнитель должен прописывать конкретные услуги, за которые получил оплату.
Исключите признаки трудового договора:
- Сторонами выступают «Заказчик» и «Исполнитель», а не «Работодатель» и «Работник».
- Исполнитель не подчиняется внутреннему трудовому режиму компании и самостоятельно распоряжается своим временем.
- Самозанятый не может привлекать к выполнению задач третьих лиц с вашего письменного согласия.
- Исполнитель не принимает участия в непрерывном рабочем процессе. Предметом договора выступает конкретная услуга.
- Исполнитель получает вознаграждение, а не заработную плату. Нельзя предусматривать премии, штрафы, отпускные, компенсации за еду, бензин или за другие расходы. В договоре можно предусмотреть повышающие и понижающие коэффициенты.
Пропишите обязанности исполнителя:
- сообщить заказчику о снятии с учета в качестве плательщика НПД или об утрате статуса самозанятого в течение суток;
- выдать чек в течение трех дней после получения оплаты;
- выплатить заказчику компенсацию за невыполнение оговоренных договором обязанностей.
У самозанятого должна быть возможность отказаться от нового задания. Закрывающие документы по самозанятым — это:
- акт об оказанных услугах;
- счет на оплату;
- чек самозанятого.
Бывают случаи, когда самозанятый получил аванс, но работы не выполнил или выполнил, но частично.
Если клиент решил расторгнуть договор, а часть работ исполнитель выполнил:
- Заказчик должен уведомить исполнителя об отказе от договора, чтобы прекратить сотрудничество и вернуть часть предоплаты.
- Если часть работ все же выполнил, то на этот объём составьте акт.
- Подписав акт, исполнитель должен аннулировать ранее выставленный чек в приложении. Основание операции – «Возврат средств».
- На стоимость фактически выполненных работ самозанятый должен выставить новый чек тем же числом, когда был сформирован аннулированный чек. В новом чеке указывается сумма и объём фактически выполненных работ.
Чек для заказчика – это основной документ, который подтверждает произведённые расходы компании. Без чека заказчик не сможет учесть сумму вознаграждения при расчете налоговой базы.
Также чек служит подтверждением, что компания сотрудничает с самозанятым, а не с физ. лицом без специального статуса. Если чека нет, а компания включила вознаграждение исполнителя в расходы, налоговая инспекция может назначить штраф, доначислить налоги и страховые взносы.
Если исполнитель не передал заказчику чек на сумму полученного вознаграждения, компания также вправе обратиться в налоговую инспекцию, приложив документы, подтверждающие факт сотрудничества с самозанятым и перечисления оплаты. Такой порядок рекомендован ФНС.
На основании обращения инспекция проведет проверку. И если она обнаружит, что самозанятый действительно занизил доходы, то назначит ему штраф и обяжет выдать заказчику чек на сумму оплаты.
Бывает, что самозанятый выполнил обязательства по договору, получил оплату, выставил и передал заказчику чек, а затем аннулировал, чтобы не платить налог. При этом деньги не вернул. Чем это грозит заказчику?
Если чек был аннулирован, то заказчик несет те же риски, что и при полном отсутствии чека.
Чтобы минимизировать риски при сотрудничестве с недобросовестными исполнителями, лучше прописать эти условия в договоре и прописать, какую ответственность понесет самозанятый за нарушение этого условия, например, должен будет заплатить заказчику штраф.
Познавательное видео:
Как самозанятому выставить счет через мой налог
Как сформировать чек самозанятому в приложении мой налог
Как самозанятому аннулировать чек
Самозанятость — наиболее простой путь к спокойному оплачиваемому труду. Зарегистрироваться можно за пару минут, а формирование чека выполняется в несколько кликов.
Компания ПеРСо желает Вам совершенствоватья, самозанятый это возможность развития, как для самого самозанятого, так и предпринимателям для выполнения задач.
Источники:
https://www.insales.ru/blogs/university/nado-li-samozanyatym-vydavat-cheki
https://самозанятые.рф/blog/vystavlyaem-schet-na-oplatu-v-prilozhenii-moj-nalog
https://самозанятые.рф/blog/vidy-deyatelnosti-samozanyatykh?ysclid=lx22cqi7og268702340
https://journal.tinkoff.ru/news/moi-nalog/
https://life.akbars.ru/selfemployed/kak-samozanyatomu-prinimat-oplatu-s-klientov/
