Инвестируя денежные средства мы рассчитываем получить прибыль, но там где есть прибыль, там есть и налоги.
Конечно же, на фондовом рынке есть множество способов оптимизации и налоговых льгот, о которых мы поговорим в следующих статьях.
Сейчас я предлагаю разобраться какие же налоги есть у российского инвестора?
Размер налога (НДФЛ) зависит от налогового резидентства инвестора. Резиденты РФ платят налог по ставке 13%, если доход был меньше 5 млн. руб. за календарный год, и 15% с суммы превышения дохода в 5 млн. (актуально на момент написания статьи в 2024 году).
Более подробно про налоги писал в данной статье.
Нерезиденты платят налог с дивидендов по российским акциям по ставке 15%, а с остальных инвестиционных доходов — по ставке 30%.
Большую часть налогов брокер списывает автоматически. Кроме налога с дохода от торговли валютой и драгоценными металлами (валютная секция мосбиржи) — его инвестор должен рассчитать и заплатить самостоятельно.
По сути мы можем разделить налоги по нескольким категориям:
Налог на доход от дивидендов.
Списывается на момент выплаты. В том числе и на ИИС.
Налог на доход от купонов по облигациям.
Списывается или сразу, или по общему режиму налогообложения (зависит от брокера). На ИИС не списывается.
Налог на доход от прироста стоимости (как в акциях, так и в облигациях).
Купили дешевле, а продали дороже. Возникла прибыль и, следовательно, подоходный налог (НДФЛ).
Налог на доход от деривативов.
Доход от более сложных инструментов, путем, например, начисления вариационной маржи. Аналогично, есть доход, значит и есть налог.
В любом случае, доход и налоговая база считается накопительным итогом за весь календарный год. После окончания года ваш брокер или управляющая компания, как налоговый агент, отчитается о ваших прибылях в налоговую и заплатит НДФЛ за вас.
Обращаю ваше внимание на 2 таких понятия как бумажная и фактическая прибыль.
Бумажная прибыль, это когда вы купили, например, акцию и она выросла в цене. Вы видите бумажную прибыль.
Как только вы продали подорожавшую акцию, прибыль из бумажной стала фактической и появился налог. Т.е. на бумажную прибыль нет налогообложения, т.к. вы купили ценную бумагу и у вас в портфеле есть ценная бумага (не важно сколько она стоит). А вот когда вы эту ценную бумагу продали, появился финансовый результат в виде прибыли или убытка. И при прибыли возникает налог.
Конечно, важна тема сальдирования налога, чтобы более четче понимать итоговые цифры для налогообложения. О сальдировании поговорим в следующей статье.
Ставьте оценки и подписывайтесь на канал!
Всем профит!