А можно ли не платить налоги? Вообще-то это возможно. Все зависит от того, к какой категории граждан вас относит государство. Кто-то полностью освобожден от уплаты одного или целого ряда налогов, другим положены вычеты и льготы. Ну а с кого-то, увы, ФНС спросит по полной. Давайте разбираться с налоговым вопросом, который всех, как говорится, замучил.
Налоговые льготы — не безвозмездный дар государства гражданам. В жизни обычно так: чтобы что-то получить, нужно сперва что-то отдать. С льготами та же история: общество делится с государством частью своих доходов, а государство распределяет полученные средства среди граждан, решая те или иные социальные и экономические задачи. Ну, по крайнем мере, этого от государства ждут.
Налоги можно не платить!
По каким поводам можно получить налоговый вычет?
Налоговый вычет — это льгота, действующая в отношении тех, кто уплачивает государству НДФЛ в размере 13 % от своих кровно заработанных. Вы платите (а еще точнее — ваш работодатель платит вместо вас) — и вам возвращается. Правда, не во всех ситуациях и не в полном объеме.
Поводы для возврата части подоходного налога:
✏️ Покупка и продажа жилой недвижимости.
✏️ Лечение в платной клинике ваших детей.
✏️ Лечение в платной клинике.
✏️ Занятия спортом в фитнес-клубе.
✏️ Уплата взносов по договору добровольного пенсионного страхования или в негосударственный пенсионный фонд.
Важно следующее:
вычеты по расходам на спорт, обучение, лечение и пенсии проходят по общему разряду социальных вычетов. А значит, если вы будете и учиться, и заниматься спортом и лечиться в 2024-м (что, общем-то, совершенно обычно), то вернут вам в 2025 году 13% не по каждому из этих пунктов, а 13% от совокупных трат на все это «социальное». Но при этом не более 19 500 рублей. Лимитированная верхняя годовая планка по социальным вычетам с этого года поднялась до 150 000 рублей.
А как насчет налоговых льгот для семей с детьми?
✏️ Им по закону полагается стандартный ежемесячный вычет по подоходному налогу.
- За первого и второго ребенка — 1 400 рублей,
- за третьего и последующих детей — 3000 рублей,
- дополнительно за ребенка инвалида I или II группы и родителям, и опекунам — 12 000 рублей.
✏️ В отношении квартирного вопроса для семей с двумя и более детьми тоже предусмотрена льгота. При продаже старой и покупке новой квартиры они имеют право не платить налог в размере 13 % от суммы сделки, если недвижимость стоит менее 50 млн рублей. Есть и еще один нюанс: площадь проданного жилья (а также его кадастровая стоимость) должна быть меньше приобретенного.
✏️ Оплачивали образование своего или приемного ребенка?
Вам также положен вычет. Но возместят расходы лишь в том случае, если соблюдены три условия:
- дети учились очно,
- им не исполнилось 24 года,
- при наличии всех положенных документов: чеков, договора с учебным заведением (частной школой, частным детским садом, вузом), а также документов, подтверждающих ваше родство или опекунство.
✏️Оплачивали занятия ребенка в спорт-школе?
Имеете законное право возместить часть расходов. Воспользоваться этим правом вы сможете, если спорт-школа, в которой занимался ребенок, есть в реестре физкультурно-спортивных организаций Минспорта РФ. Ну и помните, что нужно сохранять чеки, подтверждающие ваш расход. Вам вернут 13 % от годовой суммы трат, но не более 19 500 рублей.
Кто может законно не заплатить транспортный налог?
По старой доброй традиции по осени автовладельцам прилетают «письма счастья» от ФНС с уведомлением о начисленном транспортом налоге. Но не всем. Некоторые обходятся без этого «счастья». Другие видят в «квитке» уменьшенную сумму — если им положена льгота.
Пенсионеры, герои СССР и Российской Федерации, ветераны Великой отечественной и боевых действий, инвалиды, родители, на попечении которых находятся дети-инвалиды, многодетные владельцы транспортного средства — перечисленным группам граждан практически по всей России положена льгота по транспортному налогу, но ее размер и условия получения варьируются от региона к региону.
Скажем, в столице и многих других городах и областях эти категории граждан полностью освобождены от уплаты транспортного налога. А в Санкт-Петербурге пенсионеры, многодетные и инвалиды не платят этот налог лишь при условии, что ездят на авто отечественного производства мощностью до 150 л. с. То же условие действует в Свердловской области. Но уже в Самарской льготы положены лишь тем пенсионерам, многодетным и инвалидам, которые не позволили себе роскошь приобрести машину мощностью свыше 100 л. с.
Есть «железобетонные» налоговые привелегии, действующие на федеральном уровне. Ими пользуются:
✏️ Собственники автомобилей мощностью не выше 70 л. с. Такие авто не облагаются транспортным налогом. Льгота в стопроцентном объеме действует на всей территории станы.
✏️ Владельцы транспортных средств, полученных через соцзащиту и мощностью не выше 100 л. с.
Также в списке «привилегированного» транспорта: пассажирские самолеты, сельскохозяйственная техника, рыбопромысловые и пассажирские суда, ну и правительственные автомобили.
Снижение налоговой нагрузки для людей с ограниченными возможностями
Эти люди (инвалиды I и II группы), по понятным социальным причинам, пользуются особенными правами в сфере налогообложения. Большая часть налоговых платежей для них либо является частичной, либо подлежит стопроцентному легатированию.
✏️ Например, не облагается транспортным налогом автомобиль гражданина, имеющего документы, подтверждающие его инвалидность. Правда, для получения этой льготы в полном размере автомобиль должен быть специально оборудованным для человека с ограниченными возможностями.
✏️ Инвалиды I и II группы имеют право не платить земельный и имущественный налоги. От этих платежей они освобождены полностью, если имеют в собственности лишь один объект недвижимости или земельный участок.
✏️ Кроме того, люди с ограниченными возможностями по закону имеют право не оплачивать нотариальные услуги, услуги загсов при регистрации или расторжении брака, а также госпошлину за восстановление паспорта при его утере.
Налоговые льготы для ветеранов
✏️ Ветеранам положены шесть безналоговых соток. За земельный участок, который равен или меньше этой площади, налог не платится. А если земли, скажем, восемь соток (800 кв. м)? Тогда земельный налог нужно уплатить лишь за 200 кв. метров.
✏️ Они имеют право на стопроцентную льготу по имущественному налогу (если это имущество не используется в предпринимательских целях). Если объектов налогообложения несколько и они относятся к разным категориям недвижимого имущества, то от налоговой нагрузки освобождается по одному объекту каждого вида. Например, две квартиры — налог платится лишь за одну. Или: два гаража — аналогично.
✏️ Каждому, у кого есть удостоверение ветерана боевых действий, положены ежемесячные денежные выплаты (ЕДВ), и они не облагаются подоходным налогом. Остальные доходы ветерана ежемесячно должны уменьшаться работодателем на 500 рублей при расчете НДФЛ.
✏️ Ветеранам положена единовременная выплата на покупку квартиры или строительство дома.
✏️ Отметим, что федеральных льгот по транспортному налогу для ветеранов нет. Однако по факту практически в каждом регионе РФ для них положены вычеты. Их размер варьируется от области к области.
✏️ Также среди льгот для ветеранов — региональные компенсации за коммунальные услуги, за пользование городским телефоном в квартире и льготный проезд в общественном транспорте.
Налоговые льготы для коммерческих организаций и НКО
Не только гражданам положены льготы, но и бизнесам — при отчислении налогов в бюджет. Льготной системой налогообложения считается УСН.
Выбирая между общей системой налогообложения и упрощенной, компании, конечно же, предпочитают последнюю (если вид деятельности позволяет), так именно она считается льготной. «Упрощенка» освобождает компанию от того огромного числа налогов, которые приходится платить на ОСН, и главное — внушительный налог на прибыль по ставке 20 % платить не нужно.
Базовые ставки по УСН для компаний и ИП совсем нельзя назвать заоблачными: 6 % — если объектом налогообложения являются доходы; и 15 % — если разница между доходом и расходом.
До 1 января 2025 года для впервые зарегистрированных ИП на УСН, занятых в социальной, научной, производственной, гостиничной сфере и в сфере бытовых услуг, действует особый льготный режим — они вправе применять налоговую ставку в размере 0 % со дня их государственной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей непрерывно в течение двух налоговых периодов.
Отметим, что конкретика в отношении того, какие именно виды социальной, научной и производственной деятельности позволяют не платить налог, устанавливается на местах, региональными властями (п. 4 ст. 346.20 Налогового кодекса РФ).
Однако льготные условия «упрощенки» — не для всех. Есть бизнесы, которые не могут работать на этом режиме — не позволяет закон. К ним относятся компании, чья деятельность связана с:
✏️ продажей подакцизных товаров,
✏️ добычей и продажей полезных ископаемых,
✏️ банковской, страховой, инвестиционной сферами,
✏️ адвокатскими или нотариальными услугами.
Не удастся перейти на УСН также:
✏️ плательщикам ЕСХН,
✏️ организациям с филиалами,
✏️ иностранным компаниям,
✏️ фирмам, более четверти уставного капитала которых принадлежит другим юридическим лицам.
Годовой доход свыше 251,4 млн рублей и более 130 человек в штате — это порог, за которым работать на спецрежиме больше нельзя, нужно переходить на общую систему налогообложения.
Кстати, еще один способ для бизнеса уменьшить налогооблагаемую базу — жертвовать некоммерческим организациям. Министерство экономического развития РФ ведет реестр НКО, и жертвующие организациям из этого реестра компании вправе рассчитывать на налоговую льготу — уменьшение налогооблагаемой базы на размер пожертвования. Нюанс в том, что жертвователь должен использовать общую систему налогообложения, так как расходы на благотворительность уменьшают только налог на прибыль. Важно при этом помнить о необходимости корректного оформления документов, подтверждающих факт пожертвования, — во избежание разногласий с ФНС.
Налоговые льготы для НКО
Ну а теперь поговорим о самих НКО. Они имеют весьма солидный перечень налоговых льгот. Что, в общем-то, понятно — некоммерческие организации создаются не с целью получения прибыли, а если она и есть, то между учредителями не распределяется. НКО создаются для развития социально-значимых и полезных обществу проектов, и заработанные средства идут непосредственно на данные цели.
При этом с точки зрения закона некоммерческая организация — это юрлицо, оно обязано иметь устав, вести отчетность и взаимодействовать с налоговой.
Помимо всевозможных грантов, федеральных и региональных субсидий, посредством которых государство оказывает поддержку НКО, последние имеют право на ряд налоговых послаблений.
Пожалуй, основное из них — не обременение налогом такого важного источника дохода, как пожертвования.
Конечно, на фоне этого НКО должно показывать Федеральной налоговой службе абсолютную прозрачность своей деятельности — отсюда обязательная регулярная отчетность и дополнительные требования к ведению учета. НКО вынуждены отчитываться серьезнее, чем коммерческие фирмы. Помимо обязательной для всех бизнесов отчетности, они должны еще и регулярно передавать сведения в Минюст, показывая, что их организация действует полностью в рамках правового поля.
Для уверенности в том, все отчетности сданы правильно, а налоги и отчисления уплачены, мы предлагаем всем предпринимателям пройти наш бесплатный тест. Он поможет обезопасить бизнес от налоговых проверок.
Какой налоговый режим оптимален для НКО?
При выборе налогового режиме нужно учитывать тот факт, что вести деятельность на «упрощенке» некоммерческой организации будет в разы проще. Тарифы для них действуют стандартные, то есть 6 % от выручки на УСН «Доходы» и 15 % от прибыли на УСН «Доходы минус расходы».
Если годовой доход организации выходит за лимит 200 млн рублей (пожертвования не учитываются), а штат разрастается свыше 100 человек, то НКО «слетает» с этих льготных тарифов и начинает работать по иным, более невыгодным ставкам: 8 % при режиме «Доход» и 20 % — при режиме «Доход минус расход».
Социально-ориентированные НКО могут воспользоваться правом отчислять страховые взносы по пониженным тарифам — 7,6 %, что позволяет снизить расходы по так называемым «зарплатным налогам».
Льготой могут воспользоваться НКО на упрощенной системе налогообложения, ориентированные на такие виды деятельности, как социальное обслуживание населения; образовательные проекты; спортивные проекты для граждан; научные разработки и исследования; здравоохранение; культура и искусство, музейная, театральная и библиотечная сферы.
Право применять льготный тариф у некоммерческих организаций остается вплоть до конца 2024 года. Что будет дальше — посмотрим.
Итак, мы рассказали вам основное, что важно знать о налоговых льготах. Платите налоги грамотно — зная свои права и пользуясь преимуществами, которые положены налогоплательщикам по закону.
