В своей статье я писала о будущих изменениях в НДФЛ, причиной которых явилась налоговая реформа, происходящая в текущем году.
Изменения коснулись не только налогообложения доходов физических лиц, но и налогообложения доходов индивидуальных предпринимателей (далее - ИП) и организаций.
Когда я готовила статью об НДФЛ, проект Минфина РФ к закону, изменяющему Налоговый кодекс Российской Федерации (далее - НК РФ), только прошёл рассмотрение на заседании Правительства РФ.
И вот, он уже внесён в Государственную Думу РФ, зарегистрирован и с ним можно ознакомиться.
Поэтому пишу об основных изменениях в налогообложении доходов ИП и организаций со ссылкой на проект федерального закона «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации».
Налог на прибыль
Вносятся изменения в:
1) статью 284 НК РФ:
- ставка налога повышается с 20% до 25%;
- российские организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий, в 2025 - 2027 годах платят налог по ставке 5%;
2) в НК РФ, который дополняется статьёй 286.2 "Федеральный инвестиционный налоговый вычет".
Упрощенная система налогообложения
Вносятся изменения в:
1) статью 145 НК РФ: ИП и организации на УСН вправе не платить НДС, если
- они перешли на уплату УСН и реализуют своё право не платить НДС в одном и том же календарном году либо
- за предшествующий налоговый период сумма их доходов не превысила в совокупности 60 миллионов рублей. Соответственно, при превышении данного порога доходов придётся уплачивать НДС с 1-го числа месяца, в котором имело место превышение;
2) статью 164 НК РФ: ставка НДС для ИП и организации на УСН составляет
- 5%, если совокупный доход за налоговый период составил от 60 до 250 миллионов рублей;
- 7%, если совокупный доход за налоговый период составил от 250 до 450 миллионов рублей;
- 0%, 10%, 20%, если совокупный доход за налоговый период превысил 450 миллионов рублей, т.е. применяются общие ставки НДС.
Другими словами, чтобы не платить НДС, ИП и организации должны получить доход за год в размере не более 60 млн рублей.
При уплате НДС можно выбрать либо общую ставку, либо специальную при соответствии доходов.
3) статью 346.12 НК РФ:
- можно переходить на УСН, если доходы за девять месяцев года, в котором организация подает уведомление о переходе на УСН, составили не более 337,5 млн рублей. В текущей редакции - не более 112,5 млн рублей;
- можно применять УСН, если средняя численность работников составила не более 130 человек. Сейчас - не более 100 человек;
- организации могут применять УСН, если остаточная стоимость основных средств превышает 200 млн рублей. Такая стоимость будет индексироваться. Пока значение равно 150 млн рублей;
4) статью 346.12 НК РФ: повышается порог доходов, при котором возможно применение УСН, с 200 млн рублей до 450 млн рублей;
5) статью 346.20 НК РФ: ставки налога 8% и 20% отменены.
Также вводится понятие "дробление бизнеса" и амнистия за дробление бизнеса
Так, обязанность по уплате налогов, пеней, а также штрафов, предусмотренных статьями 119, 120 и 122 НК РФ, возникшая за налоговые периоды 2022 - 2024 годов в результате дробления бизнеса, может быть прекращена при добровольном отказе налогоплательщика от дробления бизнеса в налоговых периодах 2025 и 2026 годов при соблюдении определённых условий, в частности, если в решении налоговой инспекции по выездной проверке за 2025 и 2026 годы дробление бизнеса не будет установлено.
В целом изменений много. Все они в той или иной степени отразятся на бизнесе, в т.ч. его ведении, чистой прибыли, количестве и ротации работников, размерах выплат работникам (очевидно, спрос на бухгалтеров, "шарящих" в НДС, повысится), стоимости товаров, услуг и работ, а также иных показателях. Это неизбежно, не буду говорить "к сожалению или нет", просто в нашей стране, в которой ежедневно меняется законодательство, возможность увильнуть от последствий, источником которых являются такие изменения, равна нулю!
Всего вам хорошего и удачи!😉