3-НДФЛ: как подать декларацию в 2024 году

НДФЛ — налог на доходы физических лиц. ИП на ОСНО и все, кто заявил вычет по НДФЛ или получил доход, облагаемый им, обязаны подать в ФНС декларацию 3-НДФЛ.

С 1 января 2024 года при подаче декларации за 2023 год применяется обновленная форму 3-НДФЛ.

В этой статье мы расскажем о том, как устроена новая форма 3-НДФЛ и как работать с ней в 2024 году. Листайте, читайте и не допускайте ошибок.

Также не забудьте нажать «лайк» и подписаться на Чёрную Бухгалтерию в Дзене, чтобы следить за другими полезными публикациями для бизнеса:

Кто подаёт декларацию 3-НДФЛ?

Декларацию 3-НДФЛ в обязательном порядке подают:

• ИП на ОСН;
• Нотариусы, адвокаты и другие лица, занимающиеся частной практикой;
• Лица, которые сами рассчитывают и платят НДФЛ в бюджет.

Например, это могут быть физические лица, которые получили доход:

• От продажи имущества или имущественных прав;
• От источников за пределами России;
• По трудовому или гражданско-правовому договору от лица без статуса ИП или иностранной организации без обособленного подразделения в РФ.

Обратите внимание: ИП на ОСНО подают декларацию 3-НДФЛ независимо от того, получали ли они доход или нет.

Когда ещё может потребоваться форма 3-НДФЛ?

Декларация 3-НДФЛ также необходима, если лицо хочет получить налоговые вычеты:

• Стандартные налоговые вычеты, которые не предоставил налоговый агент;
• Социальные налоговые вычеты, если их не предоставил работодатель;
• Имущественные налоговые вычеты, если их не оформили через работодателя;
• Профессиональный налоговый вычет, если отсутствует налоговый агент, который должен его предоставить;
• Инвестиционные вычеты.

Также декларацию подают, если статус физлица сменился с нерезидента на резидента. В этом случае ставка НДФЛ уменьшается до 13% и возникает переплата по НДФЛ. А если подать декларацию, то излишне удержанный и уплаченный в бюджет налог, можно будет вернуть.

Декларация 3-НДФЛ для ИП

3-НДФЛ для ИП на УСН

Декларация 3-НДФЛ для ИП на УСН не нужна, так как они освобождены от уплаты налога на доходы. Однако ее подают, если:

1. В течение года ИП утратил право на применение УСН и автоматически перешел на ОСНО;
2. ИП взял заем, по которому возникла материальная выгода (например, беспроцентный заем от организации);
3. ИП продает свое имущество как физлицо раньше минимального срока владения и должен заплатить НДФЛ, или хочет получить налоговый вычет.

3-НДФЛ для ИП на патенте

Обычно подавать декларацию на ПСН не нужно, так как она заменяет ряд других налогов, в том числе НДФЛ. Но есть несколько исключений:

1. В случае совмещения ПСН и ОСНО, но только по доходам от деятельности, облагаемой по ОСНО;
2. При утрате права на применение патента и автоматическом переходе на ОСНО в течение года;
3. Если ИП проводил сделки с личным имуществом и появилась обязанность заплатить НДФЛ, то нужно отчитаться как физическое лицо;
4. При намерении получить налоговый вычет.

3-НДФЛ для ИП на ОСНО

Заполнение 3-НДФЛ для ИП на ОСНО является обязательным. По сути, она заменяет декларацию по налогу на прибыль.

Нулевая 3-НДФЛ для ИП

Предъявить «нулевку» необходимо, если ИП на ОСНО не вел деятельность. При этом ее состав будет небольшим: титульный лист, разделы 1 и 2.

Как и куда подавать декларацию 3-НДФЛ?

Подать декларацию 3-НДФЛ можно тремя способами:

• На бумаге, принеся ее в налоговую инспекцию или отправив по почте;
• Через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС;
• Через оператора электронного документооборота, например, Чёрную Бухгалтерию.

При подаче декларации через интернет датой ее представления в налоговую инспекцию считается дата отправки.

Место подачи декларации 3-НДФЛ может меняться в зависимости от статуса гражданина:

• Резиденты — в налоговую по месту жительства;
• Нерезиденты — в налоговую по месту жительства или месту пребывания;
• Физлица без места жительства или пребывания — по месту учета проданного имущества;
• Иностранцы и лица без гражданства, если продали недвижимость или транспорт на территориях нескольких налоговых инспекций — в любую инспекцию, где он состоял на учете по местонахождению имущества;
• Иностранцы, получившие другой доход — по последнему месту жительства или месту пребывания, если таковые были.

Когда декларацию 3-НДФЛ можно не подавать?

Существуют ситуации, при которых декларацию 3-НДФЛ не нужно подавать. Это возможно, если:

• В отчетном году не было доходов, с которых нужно уплатить НДФЛ;
• Была продана недвижимость стоимостью до 1 млн рублей или которой владели больше минимального срока;
• Лицо продало иное имущество (транспорт, гараж) на сумму до 250 000 ₽, либо владело им более трех лет;
• Семья с двумя и более детьми продала жилье. Доход от продажи освобожден от НДФЛ независимо от срока владения при соблюдении условий.

Если доход от продажи имущества оказался выше указанных сумм или имуществом владели меньше минимального срока, декларацию 3-НДФЛ нужно подать.

Сроки подачи декларации 3-НДФЛ в 2024 году

Точные сроки подачи декларации 3-НДФЛ напрямую зависят от того, какое лицо ее подает:

• Предприниматель на ОСН — до 30 апреля года, следующего за отчетным;
• Предприниматель на ОСН, прекращающий деятельность — не позже 5 рабочих дней с даты внесения в ЕГРИП записи о прекращении деятельности;
• Лица, занимающиеся частной практикой, в том числе нотариусы и адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты — до 30 апреля года, следующего за отчетным;
• Физлица без статуса ИП — до 30 апреля (чтобы заявить НДФЛ с доходов, с которых рассчитывается налог), или в течение 3 лет с момента получения права на вычеты (чтобы заявить вычеты);
• Иностранец, который перестал быть ИП, уезжает за пределы РФ в течение календарного года — не позднее чем за месяц до выезда из страны.

Ответственность за неподачу 3-НДФЛ

Если не представить налоговую декларацию вовремя, инспекторы могут наложить на предпринимателя штраф — 5% от неуплаченной суммы налога.

Штраф придется заплатить за каждый полный или неполный месяц просрочки со дня, установленного для подачи декларации.

Общая сумма штрафа за весь период опоздания — минимум 1000 ₽, но не больше 30% от суммы налога по декларации. Для лиц без статуса ИП суммы штрафов идентичны.

Если вы хотите развивать любимое дело, не отвлекаясь на частые нововведения и сложности с ФНС — обратитесь к Чёрной Бухгалтерии!

Наша команда заберет на себя ведение учетов, расчет платежей, подачу отчетности и другие задачи с учетом всех изменений, чтобы вы работали без ошибок и штрафов.

Узнайте больше о компании, ознакомьтесь с услугами и оставьте заявку уже сейчас — на сайте чёрнаябухгалтерия.рф.