Cash Flow (CF) или ОДДС – отчет о движении денежных средств, в котором отражены денежные потоки – поступления и платежи с разбивкой на виды деятельности.
Существует 2 метода сбора Cash Flow косвенный и прямой.
Cash Flow собранный косвенным методом это маленькая и простая форма. Используется редко. Хотя во многих источниках пишут противоположное. Я как профессиональный экономист не согласна с этим.
Для неподготовленного пользователя предпочтительнее. Легко автоматизируется.
Часто его делают на основе бухгалтерской отчетности, которая составляется 1 раз в квартал. Соответственно используются бухгалтерские крупные статьи.
Прежде всего, косвенный CF показывает остатки на начало и конец периода, прибыль и изменения по основным (крупным) статьям за период.
Пример ОДДС (CF) косвенным методом
Такой отчет вызывает вопросы и не дает ответы. Пример, дебиторская задолженность уменьшилась на 10 450 рублей. Хорошо это или плохо? По какой причине произошли изменения? Какие последствия они могут иметь?
Для получения ответов нужны данные, использующиеся для Cash Flow собранного прямым методом.
Попытки детализировать косвенный Cash Flow неэффективны - форма перестает быть простой. Проще изначально перейти на Cash Flow прямым методом.
Поэтому начинающим пользователям для начала можно собрать Cash Flow косвенным методом, а потом вы сами придете к необходимости собирать CF прямым методом.
***
Наиболее информативную форму Cash Flow можно составить, используя прямой метод по максимуму. Это сложно, объемно и кропотливо. Это очень высококвалифицированная работа.
Зато такая форма дает информацию для принятия решений и выводов что происходит с движением денежных средств:
- Почему происходят или не происходят кассовые разрывы?
- За счет каких статей?
- Каких контрагентов?
- Условий оплаты?
- Какие изменения нужно внести?
К сожалению, большинство компаний использует прямой метод для сбора Cash Flow по минимуму.
Чаще и, по сути, это дублирование 4-ой бухгалтерской формы Движение денежных средств. Т.е. форма содержит всего лишь:
- наличие остатков денежных средств на счетах и в кассе;
- перечисление платежей разделенные по видам деятельности и основным статьям.
Такое дублирование мало чем помогает руководству компаний.
Пример неэффективного ОДДС (CF) прямым методом
Чтобы получить максимальную пользу от прямого метода сбора Cash Flow, необходимо CF связать c PL, добавив в форму CF информацию из PL:
- остатки – дебиторской и кредиторской задолженностей;
- статьи PL;
- приход (закупки) и расход (списание) материалов и услуг;
- валюты;
- виды платежей (авансы, оплаты);
- внутригрупповые платежи;
- контрагентов и т.д.
В итоге вы получите данные, анализ и ответы на вопросы касаемо движения денежных средств – качественный и полезный Cash Flow.
Такой Cash Flow может сделать далеко не каждый экономист, и почти никто из финансовых директоров. Вот такой парадокс! Поэтому его формат я и не выкладываю сюда. Такие форматы я продаю, а не отдаю бесплатно.
Сравнение методов сбора Cach Flow
П.С. Для полного понимания нужно читать весь блог.