Важная информация! По состоянию на конец 2023 года различные счета в зарубежных банках открыты минимум у 539 000 граждан РФ. Эту информацию сотрудники службы ФНС получают каждый год в рамках регулярного автоматизированного обмена информацией с другими государствами. Параллельно служба ФНС говорит о том, что за последний год обмен информацией усложнился. По предварительным подсчетам, количество счетов гораздо больше, чем свидетельствует официальная статистика.
Сотрудники подсчитали, что ориентировочно можно опираться на цифру 1,8 млн счетов. Исходя из расчета, что у многих граждан открыто несколько карт в разных странах, плюс текущие, депозитные, кредитные, дебетовые счета, валютные и даже рублевые. Это превышает показатель 2022 года на 64%.
В ФНС ведется перечень юрисдикций, которые обмениваются с налоговой службой РФ данными в автоматическом режиме. На сегодняшний день, некоторые страны отказываются от автоматического обмена информацией. Это страны-участницы Евросоюза, Соединенное Королевство, Канада, Норвегия, Швейцария, Австралия и США.
А как делать по правилам? Правильным будет самостоятельная подача резидента РФ уведомления в органы ФНС уведомления об открытии счета в иностранном банке. Как это сделать, какое наказание за несвоевременное уведомление и другие сопутствующие вопросы разобрали юристы лицензированного агентства GARANT.in.
Уведомление об открытии счета в иностранном банке
Если резидент РФ планирует проводить менее 180 дней в году за рубежом, и регистрирует счет в другой стране, ему необходимо известить об этом органы налоговой службы в родной стране. Открывая счет в российском банке, этого делать не нужно, поскольку финучреждения самостоятельно передают информацию в налоговую. Чаще всего это проходит автоматически, и уведомление приходит в ФНС в течение 3 рабочих дней. Даже если заявитель открывает счет в зарубежном филиале российского банка, уведомлять ФНС нет необходимости.
Зарубежные банки, в свою очередь, не обязаны сообщать такие сведения в налоговую службу России, поэтому в этом случае ответственность об информировании полностью возлагается на владельца счета. Уведомлять ФНС необходимо в следующих случаях:
- открытие счета;
- закрытие счета;
- изменение реквизитов.
Сделать это необходимо в срок до 30 календарных дней с момента открытия счета. Также необходимо информировать ФНС о движении денежных средств по счету до 01 июня следующего года, подав данные не позднее 31 мая. Если крайние сроки выпадают на выходные и праздничные дни, сделать это необходимо до последнего рабочего дня перед выходными/праздниками.
Когда можно не информировать ФНС об открытии счета? Если на момент регистрации/закрытия счета лицо планирует находиться за рубежом свыше 183 дней в течение календарного года и на дату 31 декабря так и получилось. Если суммарно 183 дней не вышло, то уведомление полагается сдать в совокупности с отчетом о движении денежных средств на нем – до 01 июня следующего года (об этом было подробнее сказано выше).
Как подать уведомление в ФНС?
Информацию необходимо подать в налоговые органы по месту жительства заявителя или по месту временной регистрации (если отсутствует постоянная прописка). Также разрешается пересылать данные в ФНС по месту нахождения недвижимости. Если заявитель не соответствует всем вышеперечисленным пунктам, то информировать разрешается любую налоговую службу. Исключение: те налоговые органы, которые занимаются регистрацией бизнеса.
Передать информацию можно онлайн. Для этого необходимо войти в личный кабинет, выбрать раздел “Каталог сообщений” и перейти в подпункт “Информировать о счете в иностранном банке”. Если в планах налогоплательщика в ближайшее время приезд домой, то информировать налоговую службу можно лично, посетив инспекцию. Также разрешается прислать личного представителя, но предварительно оформив на него нотариально заверенную доверенность.
Еще один допустимый способ – отправить уведомление почтой из-за рубежа. Дата отправки корреспонденции будет считаться как дата уведомления.
Как уведомить о движении денежных средств по счету
Помимо информации о наличии счетов в банках за рубежом, ФНС также контролирует вопрос оборота денежных средств на них. Для этого необходимо заполнить отдельный отчет, информирующий о движении финансовых потоков.
Отчетность необходимо передать до 1 июня. Если заявитель открыл счет в феврале текущего года, то информировать ФНС необходимо до июня следующего года. Важно, чтобы на конец текущего года он провел за рубежом не менее 183 дней. Если он пребывал за рубежом свыше 183 дней, информацию передавать в налоговую службу не понадобится.
Передать данные можно тем же способом, что и уведомление об открытии счета в иностранном банке. Нет необходимости рассказывать о каждой транзакции, но необходимо указать, какая сумма была на начало года, общий приход за отчетный период и остаток – и так по каждой валюте.
Если сумма транзакций менее 600 000 ₽ за отчетный год (или эквивалент этой суммы в иностранной валюте), если счет открыт в стране ЕАЭС или в стране, с которой с РФ налажен автоматизированный обмен данными – подавать отчетность нет необходимости.
Штраф за несвоевременную подачу информации
Если заявитель проигнорировал требование о своевременной подаче данных или подал информацию не в установленные сроки, его оштрафуют:
- неподача информации о счете (открытие/закрытие/изменение реквизитов) или обороте денежных средств по нему – от 4000 до 5000 ₽;
- нарушение сроков и некорректная форма информирования – от 1000 до 1500 ₽.
Сумма штрафа будет зависеть и от срока опоздания. Если задержка отчета произошла в течение 10 дней, налогоплательщику могут пойти навстречу – выписать предупреждение и оштрафовать на сумму до 500 ₽. Опоздание на срок от 30 дней и более чревато денежным наказанием на сумму до 3000 ₽.
#GARANTin #ФНС
