Уменьшение налоговых ставок по упрощенной системе налогообложения (УСН) и патентной системе налогообложения (ПСН) на один процент за взносы, сделанные в течение того же года, теперь возможно без ограничений по времени и других условий.
В связи с майскими праздниками активность в бизнес-среде обычно снижается, что также отражается на новостях в деловых кругах.
Теперь уменьшилось количество бизнес-сфер, которые обязаны информировать регуляторные органы о начале своей деятельности. Для предприятий малого и среднего бизнеса сократили период аренды государственной собственности, предоставляя им преимущественное право на покупку. Введена новая форма заявления для возмещения расходов на оплату дополнительных выходных для родителей детей с ограниченными возможностями.
Индивидуальные предприниматели, работающие на упрощенной системе налогообложения по типу «Доходы» и использующие патентную систему налогообложения, имеют возможность уменьшать налоговую ставку на сумму однопроцентных дополнительных взносов, внесенных за тот же календарный год.
Введем некоторую теоретическую основу. Предприниматели, использующие упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы», а также те, кто работает на патентной системе налогообложения (ПСН), обязаны уплачивать дополнительные страховые взносы в размере 1% от годового дохода, превышающего 300 000 рублей. Данные взносы следует перечислить не позднее 1 июля года, следующего за отчетным. При УСН базой для расчета служит фактически полученный ИП доход, в то время как при ПСН за основу берется потенциальный доход, размер которого определяют региональные власти.
С 2023 года стало возможным уменьшать налоговую нагрузку за счет указанных взносов, причем без необходимости их перечисления в бюджет в том же году, в котором они подлежат уплате.
В прошлом году Федеральная налоговая служба уточнила, что дополнительные взносы за 2023 год, подлежащие уплате в 2024 году, предприниматель может учесть при расчете налога как за 2023, так и за 2024 год — по выбору, но использовать такой вычет можно только один раз. Однако на 2024 год такой подход не был продлен, и в итоге для взносов за 2024 год, которые следует уплатить в 2025 году, ИП могут применить вычет только при расчете налога за 2025 год.
В апреле 2024 года налоговая служба выпустила разъяснение, согласно которому предприниматели могут применять уменьшение налоговой базы по УСН и ПСН на сумму дополнительных взносов за тот же налоговый период без каких-либо временных ограничений.
К примеру, в 2024 году ИП Кузин, работающий на УСН «Доходы», заработал 1 млн рублей. Стандартный налог в этом случае составит 60 000 рублей (6%). Дополнительные взносы рассчитываются как 1% от разницы между общим доходом и установленным порогом в 300 000 рублей, что в данном случае равняется 7000 рублей. Согласно новым правилам, ИП может уменьшить свой налог на эти 7000 рублей уже в 2024 году, хотя срок уплаты этих взносов наступает лишь в 2025 году. Таким образом, налог снижается до 53 000 рублей. После применения вычета на фиксированные страховые взносы за 2024 год в размере 49 500 рублей, окончательная сумма налога к уплате составит всего 3500 рублей.
Повысили размер штрафов за спам-звонки с рекламной целью
С 17 апреля 2024 года в Кодекс об административных правонарушениях РФ внесено новое правонарушение — нарушение условий распространения рекламы через сети электросвязи. Установленные за это штрафы следующие:
- Для индивидуальных предпринимателей и руководителей организаций — от 20 000 до 100 000 рублей.
- Для малых предприятий — от 150 000 до 500 000 рублей.
- Для средних и крупных предприятий — от 300 000 до 1 миллиона рублей.
Под санкции антимонопольного органа могут попасть нарушители, которые:
• распространяют рекламу через интернет, SMS или телефонные звонки без получения согласия абонента или адресата;
• используют методы автоматического дозвона и рассылки для рекламных целей.
Уменьшили список бизнес-деятельностей, о начале которых требуется уведомлять надзорные органы
С 31 мая 2024 года перечень видов деятельности, о начале которых необходимо сообщать контролирующим органам, будет сокращен.
В частности, из списка исключаются следующие виды деятельности:
• пошив и ремонт обуви, а также её растяжка и окраска;
• ремонт и перешив одежды и домашнего текстиля;
• ремонт и обслуживание бытовой техники и радиоэлектронной аппаратуры;
• производство металлических изделий;
• ремонт компьютерной техники и телефонов;
• фотографические услуги;
• деятельность туроператоров и туристических агентств;
• изготовление инструментов и устройств для измерения, тестирования и навигации.
Также будет введено новое правило: если компания или индивидуальный предприниматель планирует осуществлять деятельность в нескольких местах, то необходимо подать уведомление через портал госуслуг по каждому месту ведения деятельности.
Увеличилось количество товаров, для которых при импорте установлены повышенные таможенные пошлины
В список импортируемых товаров из стран, которые не являются партнёрами, включены изделия с определёнными кодами ТН ВЭД ЕАЭС.
В частности, этот перечень включает:
- Солодовое пиво из любой страны, относящейся к категории недружественных. Ввозная пошлина составляет 0,1 евро за литр.
- Парфюмерия, туалетная вода, средства для макияжа губ и глаз, а также другая косметика производства Польши. Пошлина на такие товары — 35% от таможенной стоимости.
- Польские чистящие и моющие средства, упакованные для розничной продажи. Ставка также составляет 35% от таможенной стоимости.
- Лаки для волос из США, Канады, Великобритании, Австралии, Польши, Франции, Италии, Республики Корея, Испании, Бельгии, Японии и Швейцарии. Пошлина установлена в размере 35% от таможенной стоимости.
- Пальто, плащи и куртки из синтетических нитей из Литвы, Латвии и Эстонии. Ввозная пошлина на эти изделия — 50% от таможенной стоимости.
Указанные ставки будут действовать до конца 2024 года.
Теперь информировать налоговую службу о невозможности предоставить документы в срок необходимо с использованием новой формы уведомления
В процессе проведения налоговой проверки у бизнеса могут потребовать предоставить финансовую документацию. Сроки предоставления следующие:
- В случае камеральной или выездной проверки самого налогоплательщика — документы необходимо предоставить в течение 10 рабочих дней после получения соответствующего требования.
- В случае встречной проверки контрагента — документы следует представить в течение 5 или 10 рабочих дней.
Если компания или индивидуальный предприниматель осознаёт, что не сможет предоставить необходимые документы в установленные сроки, она должна следующий день после получения требования уведомить налоговую инспекцию, используя утвержденную форму уведомления.
С 29 апреля 2024 года действует новый образец такого уведомления.
Для малых и средних предприятий сократили период аренды государственной собственности, необходимый для получения преимущественного права на выкуп
Для малых и средних предприятий одной из льгот является преимущественное право на покупку недвижимости, которую они арендуют у государства, региональных или муниципальных властей. Для этого необходимо соблюдение двух условий: непрерывное владение арендуемым объектом в течение определённого времени и отсутствие задолженностей по арендной плате и пеням по договору.
С 6 апреля 2024 года представителям малого и среднего бизнеса достаточно арендовать недвижимость всего год, вместо прежних двух лет, чтобы получить возможность выкупить её в первую очередь. Однако это право не распространяется на все МСП. Исключение составляют те, кто занимается добычей и переработкой полезных ископаемых, за исключением общераспространенных.
Внесены изменения в документацию, связанную с НДС: с 1 мая 2024 года введена обязательная форма заявления для применения заявительного порядка возмещения НДС, заменившая ранее рекомендованный образец.
Также обновлен перечень товаров, разрешённых к параллельному импорту. С 8 мая 2024 года Минпромторг уточнил список, в который теперь входят определённые бренды эфирных масел, парфюмерии, косметики, туалетных средств, пластмассовых изделий, одежды и обуви, а также головные уборы.
Изменена форма заявления в Социальный фонд РФ для возмещения расходов на оплату дополнительных выходных для родителей детей с инвалидностью, которым полагается 4 дополнительных выходных дня в месяц. С 26 апреля 2024 года в форму добавлены поля для указания сведений о справке, подтверждающей инвалидность ребенка, сведений о приказах о предоставлении дополнительных выходных (для электронных заявлений) и периодов, за которые использовались такие выходные. Теперь в заявлении можно указать до 24 накопленных дополнительных выходных.
С 1 мая 2024 года перед продажей молочной продукции и упакованной питьевой воды, подлежащих обязательной маркировке, крупные торговые сети должны проверять их через систему "Честный знак". Проверка проводится онлайн и включает проверку сведений о маркировке, запретах или ограничениях на продажу, сроках годности. Все остальные розничные продавцы обязаны проводить такие проверки с 1 сентября 2024 года.
По статье 15.12.1 КоАП РФ за невыполнение обязанности проверять товар перед продажей предусмотрены штрафы:
- Для ИП и руководителей фирм — от 1000 до 10 000 рублей.
- Для малых предприятий — от 25 000 до 50 000 рублей.
- Для средних и крупных фирм — от 50 000 до 100 000 рублей.
С 1 мая 2024 года организации, заказывающие целевое обучение, должны размещать свои предложения на платформе «Работа России». Информация должна включать данные о должности, профессии или специальности абитуриента после обучения, выбранном вузе, мерах поддержки во время учебы, требованиях к студенту и условиях договора. Кроме того, расширен круг организаций, имеющих право на целевое обучение, к которым теперь относятся и резиденты особых экономических зон и других территорий, а также участники различных инновационных проектов.
