Расчет 6-НДФЛ – один из отчетов, который нужно сдать до 25 апреля. При сдаче 6-НДФЛ за первый квартал 2024 года нужно учитывать, что применяется новая форма и, соответственно, новые правила заполнения. Особое внимание нужно уделить мартовской зарплате, т.к. не всегда она попадет в отчет за первый квартал.
Для отчета за первый квартал 2024 года нужно применять новую форму 6-НДФЛ, которая утверждена приказом ФНС России от 19 сентября 2023 г. № ЕД-7-11/649@ в редакции приказа ФНС от 9 января 2024 г. № ЕД-7-11/1@.
Состав 6-НДФЛ за первый квартал 2024 года
Расчет 6-НДФЛ за первый квартал 2024 года состоит из:
- раздела 1 «Сведения об обязательствах налогового агента». В него попадают суммы НДФЛ по срокам перечисления налога;
- раздела 2 «Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных суммах НДФЛ». Здесь отражают обобщенные по всем физлицам суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала года.
В разделе 1 отметим строку 020 с ее «подстроками» 021 – 026. Это общая сумма удержанного и перечисленного НДФЛ нарастающим итогом по всем работникам. Строки 021 – 026 нужно заполнить согласно установленным срокам перечисления налога. Для первого квартала 2024 года эти строки заполняйте так:
- строка 021 – НДФЛ за период с 1 января по 22 января;
- строка 022 – НДФЛ за период с 23 января по 31 января;
- строка 023 – НДФЛ за период с 1 февраля по 22 февраля;
- строка 024 – НДФЛ за период с 23 февраля по 28 (29) февраля;
- строка 025 – НДФЛ за период с 1 марта по 22 марта;
- строка 026 – НДФЛ за период с 23 марта по 31 марта.
В разделе 2 расчета 6-НДФЛ отражается зарплата или авансы, выплаченные в отчетном периоде, независимо от того, за какой месяц она выплачивается. Главное, что выплата была произведена в первом квартале.
Мартовская зарплата в расчете 6-НДФЛ за первый квартал 2024 года
Как отражать мартовскую зарплату в расчете 6-НДФЛ за первый квартал, зависит от того, когда она выплачена: в конце марта или в апреле.
Если зарплата выплачена в конце марта 2024 года
Если зарплата за март 2024 года выплачена, например, 29 марта, то НДФЛ должен быть перечислен до 5-го апреля. Несмотря на это, данный НДФЛ попадает в раздел 1 расчета 6-НДФЛ за первый квартал 2024 года. А именно, в строку 026.
В строке 026 указывайте НДФЛ, удержанный с 23 по 31 марта, по которому срок сдачи уведомления – 3 апреля, а срок уплаты – 5 апреля.
При заполнении раздела 2 учитывайте, что зарплата за март попадает в поля 120 и 131, а НДФЛ с нее – в поля 140 и 160.
Построчно отчет 6-НДФЛ заполняйте с бератором:
Раздел 1 Сведения об обязательствах налогового агента
Раздел 2 Расчет исчисленных и удержанных сумм НДФЛ
Если зарплата за март выплачена в апреле
Начисленная, но невыплаченная зарплата не отражается в отчетном 6-НДФЛ. Это значит, что зарплата за март 2024 года, выплаченная в апреле, в отчет 6-НДФЛ за первый квартал не попадает.
Такую зарплату нужно отражать уже в отчете 6-НДФЛ за полугодие.
Больше практических ситуаций в бераторе:
Что учитывать при заполнении 6-НДФЛ за первый квартал 2024 года
Как в 6-НДФЛ отразить зарплату, выплаченную в конце марта 2024 года
Зарплата за декабрь 2023 года выплачена в 2024 году
Как и в каком 6-НДФЛ отражать выдачу декабрьского подарка, если налог удержан в январе 2024 года?
Излишне удержанный НДФЛ: как заполнить строку 180 в отчете 6-НДФЛ
Как отражать премии в отчете 6-НДФЛ в 2024 году
Какую сумму отражать в 6-НДФЛ, если удержаны алименты
Как в 6-НДФЛ отражать доходы высококвалифицированных специалистов?
Как отражать выплаты по лицензионному договору в 6-НДФЛ
Когда нужно представить уточненный 6-НДФЛ
Обезопасьте свою компанию от штрафов вместе с бератором!
Только полезная бухгалтерская практика. Никакой «воды», архивов, устаревших баз и непроверенной информации. Только конкретные примеры, советы экспертов, алгоритмы и бухгалтерская практика.
ПОДКЛЮЧИТЬ БЕРАТОР