Совершенству нет предела - рассуждают наши законодатели, в очередной раз меняя 6-НДФЛ.
Думаю, вы в курсе, что за 1 кв 2024 отчитываемся опять по-новому?
В сравнении с прошлогодней формой, в текущей ясности и прозрачности стало больше.
Все таки ее действительно оптимизируют. Хотя от любых изменений в работе уже потряхивает.
Главные изменения в 6-НДФЛ с 2024 года:
🔻Убрали «рваные периоды», сделали отчётным «нормальный» календарный месяц.
🔻В результате введения 2х ежемесячных обязательных сроков перечисления НДФЛ, к строкам 020, 030, 160 и 190 делаем расшифровки по шести срокам в последнем квартале отчетного периода (для отчета за полугодие - это данные 2 квартала, для отчета за 9 мес - 3 квартал, в годовом - 4 квартал).
Но при этом сами строки 020 и 030 раздела 1 теперь заполняем данными за отчетный период (квартал, полугодие, 9 месяцев и год), как и строки 160 и 190 раздела 2.
🔻Из справки о доходах (бывшая 2-НДФЛ) исключена строка «Сумма налога перечисленная»
Итак:
🟪 Раздел 1
🔻 В строке 020 (НДФЛ к перечислению) и в строке 030 (возвращённый НДФЛ) теперь указываем НДФЛ с начала налогового периода нарастающим итогом, а не за последние 3 месяца
🔻По строкам 021-026 расшифровываем суммы НДФЛ к перечислению по шести срокам. Можно сверить с данными отправленных уведомлений.
🔻По строкам 031-036 расшифровываем суммы НДФЛ, возвращённые в периоды удержания налога, соответствующие шести срокам перечисления. Каждую сумму и дату возврата больше не указываем
🟪 Раздел 2
🔻Поменяли местами строки численность и доходы
🔻По строке доходов теперь не нужно делать много расшифровок, только ВКС
🔻Добавили строку Налоговая база - удобно для самопроверки
🔻В общей сумме удержанного налога (строка 160) выделяем в т.ч. удержанные суммы за последний квартал периода по шести срокам (новые доп.строки 161-166)
🔻В общей сумме возвращенного налога (строка 190) расшифровываем в т.ч. возвращенные суммы за последний квартал по шести срокам (новые доп.строки 191-196)
🔻Добавлена строка для указания суммы налога, исчисленной и уплаченной в иностранном государстве (156)
Если вы начинающий расчетчик, то лучше изучить этот участок более досконально, чтобы не накрутить печальных ошибок.
На нашем практическом курсе рассказываем и показываем все по участку зарплата, НДФЛ, взносы - от расчета до выплаты и все отчеты.
#6ндфл #ндфл #расчетзарплаты #бухучет
