Те, кто уже решил или только планирует временно или долгосрочно пожить в другой стране, должны помнить, что это не всегда избавляет их от обязанности уплачивать налог в России. Рассказываем, о чем важно помнить.
Вы налоговый резидент России, но работаете за границей. Нужно ли подавать декларацию?
Ответ на этот вопрос будет зависеть от нескольких важных обстоятельств: откуда был получен доход и как был удержан налог в России.
Если доход был получен от иностранной компании, не имеющей филиала или представительства в России, вероятнее всего, подавать декларацию придется. Это нужно сделать для того, чтобы задекларировать свой иностранный доход, с которого российский НДФЛ не был удержан.
Если доход был получен от российской компании, важно понять, каким образом было произведено удержание российского НДФЛ. Если, например, российский работодатель удержал такой НДФЛ по корректной ставке (13 / 15%) и в полном объеме и это единственный источник дохода, тогда декларацию подавать не нужно, если нет других оснований для ее подачи (например, для получения вычета).
Вы перестали быть налоговым резидентом России — что это значит?
Налоговые нерезиденты России должны платить налоги только с доходов, полученных в России, при этом ставка налога для нерезидентов составляет 30% (за некоторыми исключениями).
Если человек покинул страну и расторг трудовой договор с российским работодателем, но до отъезда из России был доход от российского работодателя в отчетном году, налог с которого удерживался по ставке 13 / 15%, следует доплатить 17 / 15% НДФЛ по декларации по итогам года.
Если же человек работает на российского работодателя удаленно и при этом является нерезидентом, ставка налога на доход от российского работодателя может составить 13 / 15% (предполагая, что это трудовой договор на дистанционную работу). При этом необходимо также оценить налоговые обязательства на данный доход в стране проживания.
Важно помнить, что, скорее всего, придется также доплатить налог на доходы от владения портфелем ценных бумаг у российского брокера.
При этом российским налоговым нерезидентам недоступны налоговые вычеты. Это также означает, что при продаже имущества, находившегося в собственности нерезидента менее минимального срока владения, нерезиденту необходимо оплатить 30% НДФЛ на всю сумму от продажи имущества без возможности вычета расходов на приобретение такого имущества из суммы, полученной от продажи имущества.
Кроме того, налоговые нерезиденты не могут переносить убытки по операциям с ценными бумагами.
Можно ли зачесть налог, который заплатил в другой стране, в России и наоборот?
В 2023 году указом Президента были приостановлены отдельные положения налоговых соглашений между Россией и другими странами. Если страна — источник дохода попала в список стран, с которыми было приостановлено соглашение, возникает риск двойного налогообложения. Пока Минфин и Федеральная налоговая служба (ФНС) не разъяснили, как будет исполняться указ. Поэтому рекомендуем следить за новостями в нашем телеграм-канале.