НПП «Атамекен» разработала пакет предложений по реформированию налоговых режимов в Казахстане. При Нацпалате действует рабочая группа, которая выработала предложения к новому Налоговому кодексу с учетом мнения бизнеса.
Реформа налоговых режимов, предложенная НПП «Атамекен», заключается в том, чтобы вместо существующего разнообразия оставить 3 режима, привязанных в размеру бизнес-субъекта (от самозанятого, до МСБ и крупного бизнеса).
Результатом реформы должны стать упрощение процедур и установление минимальной нагрузки для МСБ, простые способы уплаты налогов и легализация бизнеса.
Предлагается внедрение:
- Фиксированного совокупного платежа (ФСП);
- Единого совокупного налога (ЕСН);
- Общеустановленного режима (ОУР).
Фиксированный совокупный платеж (ФСП) предназначен для самозанятых физических лиц (предполагается, что он заменит собой патент и мобильное приложение).
ФСП включает в себя ИПН, социальный налог, социальные платежи.
Пользователи:
- физические лица, не являющиеся ИП;
- на него смогут перейти ИП, применяющие СНР на основе патента, мобильного приложения
Условия:
- предельный доход – 4 тыс. МРП / год (∼15 млн.тг. в 2025 г.)
- отсутствие наемных работников - фиксированная ставка ФСП – 1 МРП / мес. (3731 тг. на 2025 г.)
- без ограничений по видам деятельности (кроме подакцизных, финансовых, недропользования и др., указанных в п. 4 ст. 24 ПК РК)
Учет:
- расчет и уплата платежа производится через мобильное приложение
- без ведения бухгалтерского учета
Таким образом самозанятые лица и ИП без работников, перешедшие на ФСП, получат минимум административной нагрузки и простейший способ исполнения налоговых обязательств.
Единый совокупный налог (ЕСН) предназначен для МСБ и предполагается, что он заменит собой упрощенку, упрощенку с использованием ТИС, фиксированный вычет, розничный налог, ЕЗН и СНР для СХТП/КХ.
ЕСН включает в себя КПН/ИПН, НДС, социальный налог (в т.ч. за работников), социальные платежи (за ИП).
Пользователи: индивидуальные предприниматели и юридические лица
Условия:
- предельный доход – 4 млн. МРП / год (∼15 млрд.тг. в 2025 г.)
- независимо от количества наемных работников
- ставка: 1,5 % от выручки, 10 % от прибыли (упрощенный порядок расчета: «выручка – затраты»)
- без ограничений по видам деятельности (кроме подакцизных, финансовых, недропользования и т.п., указанных в п. 4 ст. 24 ПК РК)
Учет:
- специальный упрощенный налоговый учет для малого бизнеса (до ∼1,1 млрд.тг. в 2025 г.) с освобождением от ведения бухгалтерского учета
- обязательная выписка ЭСФ (для МСБ – в упрощенной форме)
Таким образом МСБ получит простой и понятный способ исполнения налоговых обязательств, т.е. снизит затраты и риски. Администрирование будет основано на камеральном контроле, е-аудите и т.п.
Общеустановленный режим (ОУР) предназначен для среднего и крупного бизнеса.
Условия (одно из трех):
- минимальный доход – 300 тыс. МРП / год (∼1,1 млрд.тг. в 2025 г.)
- минимальное количество наемных работников – 100 чел.
- требование к минимальной среднегодовой стоимости активов.
Администрировании крупного бизнеса будет происходить посредством «персональных» инструментов (горизонтальный мониторинг и т.п.).
Касательно НДС: предлагается освободить от соблюдения порога по НДС субъектов бизнеса с оборотами до 15 млрд. тенге.
Не платить НДС смогут плательщики ФСП и плательщики ЕСН (кроме добровольно зарегистрировавшихся в соответствии с условиями). Обязательной будет выписка ЭСФ плательщиками ЕСН (для МСБ – в упрощенной форме).
Обязательная постановка на учет по НДС предусматривается:
- при обороте свыше 15 млрд тг. в год – для крупного бизнеса;
- независимо от размера оборота – для недропользователей, финансовых организаций, субъектов, применяющих 100% освобождение от КПН (СЭЗ, инвестиционные контракты и т.п.), субъектов, осуществляющих виды деятельности, указанные в п. 4 ст. 24 ПК РК
Также сохранится право добровольной постановки на учет по НДС. Такое право будет у плательщиков ЕСН при соответствии любому из условий:
- минимальный доход – 300 тыс. МРП / год (∼1,1 млрд.тг. в 2025 г.), или
- минимальное количество наемных работников – 100 чел., или
- требование к минимальной среднегодовой стоимости активов.
Данные предложения НПП «Атамекен» будут вынесены на обсуждение компетентных госорганов. Таким образом, обсуждение проекта нового Налогового кодекса продолжится.