Актуальный вопрос увидела на ТЖ. (https://journal.tinkoff.ru/proizvol-fns/?utm_source=telegram&utm_medium=social&utm_campaign=chemodan-tg) Девушка в 2022 году открыла счёт в Беларуси, уведомила налоговую об открытии счёта, но отчёт о движении денег не предоставляла, так как соблюдала условия (оборот по счету — меньше 600 000 ₽, страна входит в ЕАЭС), но в октябре 2023 налоговая потребовала у неё выписку по счету и справку о том, что она налоговый резидент РФ. Девушка не находилась вне РФ более 1.5 месяца.
Далее эксперт разобрал эту ситуацию.
• По общему правилу, все валютные резиденты РФ (Валютный резидент — это гражданин РФ или иностранец с российским видом на жительство. При этом не важно, сколько времени человек по факту проводит в России) обязаны сообщать налоговой об открытии, изменении реквизитов или закрытии счетов в зарубежных банках и сдавать отчеты о движении денег по этим счетам (Согласно ч. 2 ст. 12 закона о валютном регулировании и валютном контроле) (https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_45458/15452676240afa2b4ce846308d8f9434eaac4019/#:~:text=2.%20%D0%97%D0%B0%20%D0%B8%D1%81%D0%BA%D0%BB%D1%8E%D1%87%D0%B5%D0%BD%D0%B8%D0%B5%D0%BC,%D0%BD%D0%B0%D0%BB%D0%BE%D0%B3%D0%BE%D0%B2%20%D0%B8%20%D1%81%D0%B1%D0%BE%D1%80%D0%BE%D0%B2.)
! Но есть несколько исключений. Если валютный резидент в истекшем году пробыл в РФ меньше 183 дней, он вправе не сдавать отчет. Если он жил в России дольше, не сдавать отчет можно при соблюдении двух условий:
• Счет открыт в стране ЕАЭС — Армении, Беларуси, Казахстане или Киргизии — либо в стране, с которой ФНС автоматически обменивается финансовой информацией. (https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_433333/c5142c3774c6f7fe48f67bd3036554a74861b20e/)
• Годовой оборот по счету меньше эквивалента 600 000 ₽. Если зачислений не было, отчет не сдают при остатке на счете до 600 000 ₽.
В случае примера девушки, действительно не нужно подавать отчёт. Но налоговая инспекция все равно вправе запрашивать документы для валютного контроля.
Это могут быть:
• банковские выписки;
• документы, подтверждающие совершение валютных операций;
• документы, подтверждающие, что валютный резидент провел за пределами России больше 183 дней.
Таким образом, требования налоговой инспекции в данном случае законны. И если их проигнорировать, могут выписать административный штраф — 100—300 ₽. (https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_34661/7b011357d4e047a506940779e198e462946c9456/)
Эксперт порекомендовал девушке в её ситуации отправить в ИФНС только выписку об остатке и движении денег. Из нее должно быть видно, что за год остаток и движение денег по счетам не превысили 600 000 ₽. Проще и быстрее сделать это через личный кабинет налогоплательщика. (https://lkfl2.nalog.ru/lkfl/) Составить заявление в свободной форме. В тексте обращения написать «Во вложении документы по запросу №___ от «__»_____ 2023 г. МИФНС ___» и указать реквизиты писем из налоговой инспекции с запросом документов.
Еще больше полезных и интересных статей в моем Телеграм канале, подписывайтесь: https://t. me/berkovskaya_elena