Налог на проценты по вкладам физических лиц был введен с 1 января 2021 г. Федеральным законом от 01.04.2020 № 102-ФЗ. Документ предусматривает, что физлица будут платить налог со вклада в банке, но не со всей суммы, а только с прибыли, полученной в виде процентов.
При этом налоговая база уменьшается на необлагаемый доход, который зависит от ключевой ставки Банка России и рассчитывался по формуле: 1 млн руб. х размер ключевой ставки, действующей на начало года.
Предположим, в январе 2021 г. ключевая ставка была 4,25%. Значит необлагаемый доход в 2021 г. равен 42 500 руб. Эту сумму следует вычесть из процентов, полученных в банке за год, а с оставшегося дохода уплатить НДФЛ.
Пример:
Сергей в январе 2021 г. открыл депозит в банке. К концу года доходность по процентам составила 60 000 руб. Ключевая ставка на 1 января 2021 г. была равна 4,25%, значит, размер необлагаемой суммы составляет 42 500 руб. Итого, Сергей должен заплатить НДФЛ с 17 500 рублей (60 000 - 42 500). Сумма депозита в расчетах не участвует.
НДФЛ физических лиц рассчитывается по ставке 13%. ИФНС формирует уведомление на уплату НДФЛ с процентов по вкладам на основании данных, поданных банками, и направляет его налогоплательщикам.
Важно! Закон о налоге на вклады распространяется не только на вложения свыше 1 миллиона рублей. Если по итогу года сумма процентов превышает законодательно установленную необлагаемую сумму, то НДФЛ придется уплатить даже в том случае, если на счет в банке положить меньше миллиона.
Изменения 2022 года
С 1 января 2022 г. налогообложение процентов не действует. Эти изменения касаются дохода от вклада в банке, полученного физическими лицами в 2021 и 2022 гг. Новый Федеральный закон от 26.03.2022 г. № 67-ФЗ не отменяет действие Федерального закона 102-ФЗ, а временно приостанавливает его положения.
То есть физические лица не платят налог на доходы по вкладам за 2021-2022 гг.
Налог со вкладов за 2023 год
В 2024 году возобновляется налогообложение дохода на вклады, полученного в 2023 году. Это коснется всех вкладов — рублевых и валютных депозитов, накопительных и карточных счетов и т.п. — то есть всех сумм, по которым начисляются банковские проценты.
По итогу 2023 года держатель вклада получит из ФНС уведомление на оплату. Срок уплаты — до 1 декабря 2024 года.
Кроме того Федеральный закон № 67-ФЗ меняет порядок расчета дохода. Раньше необлагаемая сумма зависела от ключевой ставки Банка России, действовавшей на 1 января отчетного года.
Теперь необлагаемая сумма будет рассчитываться по максимальной ключевой ставке, действовавшей в течение налогового периода, из всех действовавших ставок по состоянию на 1-е число каждого месяца.
Пример
Если в течение одного месяца ключевая ставка будет меняться несколько раз, то для выявления максимальной возьмут только ту, которая была на 1 число месяца. Ключевая ставка на 1 декабря 2023 г. была 15%, а 15 декабря она была увеличена до 16%. Это значит, что необлагаемый лимит на 2023 г. равен 150 000 (1 000 000 руб * 15%).
Такие поправки выгодны для граждан. Вместе с ростом ключевой ставки Банка России растет необлагаемый лимит, а значит, уменьшается налог на банковский вклад. Соответственно, повышается процентный доход.
О том, что такое налог на вклады в 2024 году, читайте на нашем сайте.
____________________________________________________________________________________
Присоединяйтесь к кругу наших друзей: подписывайтесь на канал, читайте нас в соцсетях и на сайте! Комментируйте, задавайте вопросы!
Регистрируйтесь на сайте, и мы заполним для вас декларацию 3-НДФЛ!
