349 подписчиков

Налог при покупке и продаже квартиры

31 января 202431 янв 2024

2 мин

Сегодня разберем особенности налогообложения при покупке и продажи недвижимости.

Какие налоги нужно платить при покупке и продаже квартиры?

С 1 января 2024 года для физических лиц в Российской Федерации действует новый налог на продажу недвижимого имущества. Ставка данного налога определяется исходя из рыночной стоимости квартиры. Налог подлежит уплате при продаже недвижимого имущества.

В каком случае и кому нужно платить налоги?

Для исчисления налога на продажу недвижимого имущества необходимо знать учетную стоимость квартиры. Она вычисляется умножением кадастровой стоимости имущества на показатели коэффициентов, предусмотренные законодательством Российской Федерации. Соответственно, при изменении кадастровой стоимости изменится и налоговая нагрузка. Поэтому, прежде чем продавать квартиру, целесообразно узнать актуальную кадастровую стоимость и осуществить переоценку.

Если владелец желает передать квартиру близкому родственнику и при этом не хочет платить налог, то собственник вправе безвозмездно передать квартиру. В этом случае владельцу не нужно будет уплачивать налог.

Если квартира, которую предполагается продать, находится в ипотеке, сумма, которая подлежит возврату банку, не подлежит учёту в качестве дохода и, следовательно, не подлежит налогообложению.

Также допускается возможность частичной продажи. В этом случае налог будет рассчитываться исключительно на доход, который налогоплательщик получил от продажи части квартиры.

Кто платит налог?

На практике бывают следующие ситуации:

Физическое лицо, которое осуществило продажу своей квартиры и получило денежные средства от продажи, обязано уплатить налог.
Обязанность по уплате налога несёт во всех случаях продавец квартиры. Покупатель не обязан платить данный налог.
Налог подлежит уплате только в том случае, если сумма продажи превышает установленный законом предел.

Сколько придется заплатить?

Если речь идёт о продаже квартиры, которой лицо владеет менее трёх (и которая является его единственным жильём) или не менее пяти лет, то в 2024 году заплатить необходимо НДФЛ с разницы между ценой покупки и ценой продажи. Налог НДФЛ исчисляется по прежним ставкам: 13% - для резидентов Российской Федерации и 30% - для нерезидентов.

Минимальный срок владения составляет три года, если недвижимость:

унаследована;
получена в подарок;
приобретена по договору ренты;
получена по итогам приватизации;
является единственным жильем.

В остальных случаях минимальный срок владения — пять лет.

Как оплатить этот налог?

Если налогоплательщик платит налог самостоятельно (т.е. без участия работодателя), то ему необходимо составить декларацию 3-НДФЛ. Уплатить налог в этом случае обязательно в строго установленные сроки.

Декларацию по форме 3-НДФЛ подлежит сдаче в налоговый орган не позднее 30 апреля года, следующего за отчётным годом. Таким образом, декларация за 2023 год подлежит подаче не позднее 30 апреля 2024 года. Данный порядок применяется вне зависимости от того, когда и как часто человек получал доходы в отчётном году (согласно п. 7 ст. 6.1, п. 1 ст. 229 НК РФ). К декларации по форме 3-НДФЛ в налоговый орган следует приложить документы на вычет (при их наличии), документы, которые подтверждают покупку, если доходы от продажи уменьшаете на расходы.

За индивидуальной консультацией в сфере налогового и земельного права обращайтесь в наше бюро. Будем рады помочь!