В 2024 году вступят в силу важные изменения в налогообложении и бухгалтерском учете, которые затронут малый и средний бизнес. Что же ожидает предпринимателей в новом году и как им подготовиться к ним?
Согласно закону № 420-ФЗ, с 1 января 2024 года в России будет введена новая система налогообложения для малого и среднего бизнеса - единый налог на профессиональный доход (ЕНПД). Эта система будет действовать для самозанятых граждан, индивидуальных предпринимателей и юридических лиц, чья выручка не превышает 100 миллионов рублей в год. ЕНПД предполагает уплату единого налога в размере 4% от дохода для деятельности в сфере торговли и услуг и 6% для деятельности в сфере производства и строительства. При этом налогоплательщики, перешедшие на ЕНПД, будут освобождены от уплаты НДС, налога на прибыль, налога на имущество, налога на доходы физических лиц, страховых взносов и других налогов и сборов.
Основная цель введения ЕНПД - снизить налоговую нагрузку на малый и средний бизнес, а также упростить налоговое администрирование и бухгалтерский учет. По оценкам Минфина, ЕНПД позволит сэкономить бизнесу до 20% налоговых расходов в год. Кроме того, ЕНПД избавит бизнес от необходимости вести сложный бухгалтерский учет, сдавать многочисленные отчеты и декларации, а также проходить налоговые проверки. Для перехода на ЕНПД достаточно подать заявление в налоговый орган или через личный кабинет налогоплательщика.
Однако ЕНПД также имеет свои недостатки и риски для бизнеса. Во-первых, она не дает права на получение налоговых вычетов и льгот, которые могут быть полезны для некоторых видов деятельности. Во-вторых, не позволяет уменьшать налоговую базу за счет расходов, которые могут быть значительными для некоторых секторов экономики. В-третьих, не дает возможности участвовать в государственных закупках, получать государственную поддержку и субсидии, а также работать с бюджетными организациями. В-четвертых, требует от бизнеса использовать онлайн-кассы и специальные приложения для учета доходов и расходов, а также соблюдать ограничения по выручке и численности работников.
Таким образом, бизнесу следует взвешивать все за и против, а также консультироваться с профессиональными налоговыми и бухгалтерскими консультантами, прежде чем выбирать ЕНПД.
Теперь чуть подробнее, о плюсах ЕНПД для малого бизнеса:
Снижение налоговой нагрузки. ЕНПД предусматривает уплату единого налога в размере 4% или 6% от дохода, в зависимости от вида деятельности. Это значительно меньше, чем при других системах налогообложения, таких как общая система налогообложения (ОСНО), упрощенная система налогообложения (УСН), патентная система налогообложения (ПСН) или единый налог на вмененный доход (ЕНВД). Например, при ОСНО налогоплательщик должен уплачивать налог на прибыль в размере 20%, НДС в размере 20%, налог на имущество в размере 2,2%, налог на доходы физических лиц в размере 13%, страховые взносы в размере 30% и другие налоги и сборы. При УСН налогоплательщик должен уплачивать налог в размере 6% от дохода или 15% от дохода минус расходы, а также страховые взносы в размере 30%. При ПСН налогоплательщик должен уплачивать налог в размере фиксированной суммы, которая зависит от вида деятельности, региона и других факторов. При ЕНВД налогоплательщик должен уплачивать налог в размере фиксированной суммы за единицу измерения, которая зависит от вида деятельности, региона и других факторов. Таким образом, ЕНПД позволяет существенно снизить налоговую нагрузку на малый и средний бизнес, особенно для тех, кто работает в сфере торговли и услуг, где расходы обычно невелики.
Заключение:
В 2024 году в России вступит в силу новая система налогообложения для малого и среднего бизнеса - единый налог на профессиональный доход (ЕНПД). С одной стороны, ЕНПД позволяет снизить налоговую нагрузку и упростить налоговое администрирование и бухгалтерский учет. С другой стороны, ЕНПД лишает налогоплательщика налоговых вычетов и льгот, не дает возможности уменьшать налоговую базу за счет расходов, а также ограничивает возможности для развития бизнеса. Поэтому только вам в конечно итоге решать, что же будет более правильным!
Благодарю за лайки статье, и подписки на канал, этим вы помогаете окупить все затраченные мною силы на её написание. А приятный бонус для тех кто поддержал, это то, что вы будете в курсе всего интересного - бизнес, финансы, аналитика, и многое другое! Теперь уже точно нечего не упустите
Оставьте хотя бы пару слов в комментариях, если вам понравилось :)
