Самозанятость введена в РФ с 2019 года и позволяет платить налог по льготной ставке. Давайте разберемся, что это за режим и кому он подходит.
Самозанятость – это специальный налоговый режим для физлиц и ИП, которые имеют небольшой бизнес и получают доходы от личной трудовой деятельности.
Самозанятые уплачивают налог на профессиональный доход по льготной ставке: 4% за доход, полученный от физических лиц, и 6% за доход, полученный от юридических лиц и ИП. Также самозанятые имеют право на налоговый вычет в размере 10 000 рублей. Это бонус, который идет в счет уплаты налога: процентная ставка снижается до 3% при расчетах с физлицами и до 4% при расчетах с юрлицами и ИП.
Перейти на специальный налоговый режим могут физические лица и индивидуальные предприниматели, которые самостоятельно оказывают услуги или продают товары собственного производства. Претендовать на статус самозанятого не могут лица, которые занимаются следующими видами деятельности:
1) добывают и реализуют полезные ископаемые;
2) перепродают чужие товары и услуги;
3) ведут деятельность в интересах другого лица на основе договоров посредничества, комиссии или агентских договоров;
4) работают государственными служащими, кроме случаев, когда они сдают личную квартиру в аренду;
5) применяют другие специальные налоговые режимы (например, УСН или патент);
6) ведут предпринимательскую деятельность, которая облагается НДФЛ;
7) ведут предпринимательскую деятельность, для которой нужна лицензия (например, фармацевтика или производство алкогольной продукции).
Кроме того, у статуса самозанятого есть и другие ограничения:
- самозанятый не имеет права нанимать сотрудников по трудовому договору;
- максимальный годовой доход не должен быть больше 2,4 миллионов рублей или 200 000 рублей в месяц. Если ваш доход превышает данные лимиты, то вы автоматически перестаете быть самозанятым и переходите на НДФЛ в размере 13%. А если ваш доход составит более 5 миллионов рублей, то налог составит 15%. Поэтому при превышении лимита лучше сразу оформить ИП со ставкой 6%;
- самозанятый может работать с клиентом только по договору оказания услуг, но никак не по трудовому договору;
- он не может оказывать услуги организации, в которой работал по трудовому договору, в течение 2-х лет после увольнения.
Однако статус самозанятого дает физическому лицу и индивидуальному предпринимателю и свои преимущества.
Во-первых, возможность заниматься бизнесом в правовом поле и платить при этом минимальные налоги.
Во-вторых, нет необходимости использовать онлайн-кассу, оформление которой затратно и по деньгам, и по времени.
В-третьих, не нужно нанимать бухгалтера для подсчета налогов, составлять декларации и отчеты – налоговая сама все считает, вам необходимо только оплатить.
В-четвертых, налог начисляется только на фактические доходы, поэтому можно оставаться в статусе самозанятого даже в период, когда вы не оказываете услуги.
В-пятых, вы не обязаны вносить взносы на пенсию и медицинское обслуживание. При желании вы можете добровольно вносить средства на пенсионное страхование.
Оформить статус самозанятого просто, причем сделать это можно дистанционно – через приложение “Мой налог”. Для этого вам нужно:
- Скачать приложение на телефон.
- Создать личный кабинет: отсканируйте паспорт камерой телефона и загрузите свое фото.
- Указать регион, в котором вы работаете в качестве самозанятого, и вид вашей деятельности. В скором времени налоговая подтвердит ваш статус самозанятого.
Регистрировать свой доход самозанятый может через это же приложение. После получения денежных средств за товар или услугу, вам необходимо сформировать чек в приложении “Мой налог”. Для этого вы добавляете новую продажу и указываете сумму и от кого получили деньги – от физического лица или организации. Налоговая сама посчитает ваш налог и через это же приложение уведомит вас об оплате. Также вы можете присоединить к программе свою банковскую карту – так налог будет списываться автоматически.
Но что будет, если не зарегистрировать доход? Допустим, организация перевела самозанятому средства и отразила это в своей выписке. К организации приходит проверка и видит, что этот расход самозанятый у себя не указал в качестве дохода. В таком случае налоговая накажет и самозанятого, и организацию. Самозанятый получит штраф в размере 20%, но не менее 200 рублей от общего размера дохода в первый раз и 100% от общего размера дохода за повторное нарушение в течение полугода. А организации не зачтут расход и доначислят налог.
Друзья, я настоятельно рекомендую вам вести бизнес правильно – в рамках закона. А если Вам нужна подробная консультация по самозанятости, приходите в Центр Защиты Бизнеса Ирины Смирновой, и наши специалисты Вам обязательно помогут.
