Когда директор компании планирует её финансовую деятельность, важно учитывать налоговую нагрузку. В частности — сумму НДС и вычетов. Чем больше сумма вычетов, тем меньше НДС надо платить (как здорово!), но за этим налоговая инспекция пристально следит.
Поэтому бизнес всегда существует между двух точек: надо, чтобы налоговая нагрузка была такова, чтобы:
- бизнес был рентабельным;
- налоговая не проявляла к компании повышенный интерес.
Все мои контакты и соцсети: https://taplink.cc/romanchernenko. Подпишитесь и читайте меня там, где вам удобно.
Что такое вычеты по НДС и как они образуются
Вычеты по НДС — это механизм, который позволяет организациям и ИП уменьшать сумму НДС к уплате в бюджет, если они уже уплатили НДС поставщикам при покупке товаров, работ или услуг.
Проще говоря:
- вы купили товар с НДС. Это входящий НДС;
- вы продали товар с НДС. Это исходящий НДС.
Но платить в бюджет вы должны только разницу между этими двумя НДС: из исходящего НДС вычитается входящий, и разница платится в бюджет.
Входящий НДС — это и есть вычет. Правда, при условии, что товар/работы/услуги используются в деятельности, облагаемой НДС, операция правильно отражена в учёте и т.д.
Федеральная и региональные безопасные доли вычетов НДС
Есть такая метрика — доля вычетов НДС. Она рассчитывается так:
Доля вычетов по НДС в процентах = (Входящий НДС / Исходящий НДС) × 100.
Есть федеральная норма вычетов НДС, которая установлена Приказом ФНС России от 30 мая 2007 N ММ-3-06/333@. Она составляет 89%. То есть если вы подставите в формулу выше входящий и исходящий НДС и получите процент меньше 89 — значит, в этой части у вас в бизнесе все нормально. Это безопасная доля вычетов.
Конечно, это само по себе не гарантирует, что у налоговой не будет к вам вопросов, если в других аспектах деятельности она заметит «красные флаги».
Но помимо федеральной безопасной доли вычетов есть ещё данные по субъектам федерации. Это средние размеры вычетов по регионам, и их не рекомендуется превышать. По сути, надо держаться в рамках обеих цифр — и по федеральному уровню, и по субъекту.
Средняя доля вычетов по НДС в некоторых субъектах РФ с 1 февраля 2025 года
- Москва — 89,5%
- Московская область — 88,2%
- Санкт-Петербург — 92,7%.
Есть регионы, где размер вычета превышает 100%, например:
- Липецкая область — 105,9%
- Магаданская область — 113,3%
- Мурманская область — 129,2%.
Ну а печальнее всего с вычетами дело обстоит в Еврейской автономной области. Там бизнес в среднем вычитает всего 41,3% НДС.
Что делать с этой информацией?
Будет разумно посчитать, какой процент НДС вы заявляете к вычету, чтобы понять — есть риски повышенного внимания налоговой к вам или нет.
Возьмите налоговую декларацию и подставьте в формулу выше входящий НДС и исходящий. И сравните получившееся число с федеральным и региональным безопасным размером вычета.
Если число меньше обоих значений — все в порядке.
Чем можно объяснить высокие доли вычетов по НДС?
В многолетней практике защиты бизнеса я видел различные ситуации, когда входящий НДС превышал исходящий, в результате чего вычет оказывался выше «настоятельно рекомендованной» безопасной нормы.
Вы закупили дорогое оборудование или занимаетесь строительством, например торгового центра. В процессе строительства у вас расходная часть преобладает над доходами. Поэтому доля вычетов будет высокая.
Вы работаете на экспорт или у вас льготы по НДС. Получается, что начисленного НДС почти нет, но вы покупаете материалы внутри России, то есть имеется существенный входящий НДС, отсюда и вычеты.
Длинный цикл сделки. Вы закупили товары/работы/услуги в одном квартале, а продадите в другом. Исходящего НДС ещё нет.
Вы торгуете с низкой наценкой, потому что такова ваша стратегия. При таком подходе доля вычетов также будет высокой.
В качестве вывода
Если вычеты по НДС превышают федеральный и/или региональный «стандарт» — вероятно, внимания налоговой не избежать. Но даже если вычеты укладываются в «рекомендуемые нормы», это не гарантия, что инспекция не заинтересуется вами по другой причине (например вычеты заявлены по компании-однодневке).
Важно помнить, что никакое внимание инспекции не следует считать пустяком. К любому вызову из налоговой следует относиться серьёзно, потому что это может быть первый звеном цепи, которая может привести к самым скверным последствиям. Вплоть до потери бизнеса и даже личного имущества директора и учредителей.
Чтобы эффективно защищать свои интересы и бизнес перед налоговой инспекцией, вам нужен адвокат, который специализируется на таких делах.
____________________________________
С 2008 года я защищаю бизнес, его руководителей и собственников от претензий налоговой.
Если она проявляет к вам повышенный интерес, пишите или звоните. Я разберусь в ситуации, и мы решим, что делать дальше.
Телефон:📱+7 (499) 283-80-20
Мой Телеграм-аккаунт: https://t.me/Roman7999