Налоговый адвокат и консультант Роман Черненко

Периодически ко мне за помощью обращаются строительные компании. За годы адвокатской деятельности я выслушал сотни занимательных историй о стройке. Но это не строительные байки, а жизненные ситуации, которые могут обернуться миллионными доначислениями со стороны налоговой. Вот, например, вашей компании нужны некая труба. Вы идёте на завод, который эти трубы производит, и вам там говорят: — Обратитесь через отдел продаж (или бухгалтерию), мы поставим вас в план, и ориентировочно через 3 месяца вы получите заказ...

Предпринимательница участвовала в схеме по дроблению бизнеса. Реальную деятельность не вела, но отчётность подавала и налоги платила. Схема заключалась в том, что заключались агентские договоры на реализацию продуктов питания, а выручка перераспределялась так, чтобы никто не вышел за пределы для применения УСН. Ну, банально и типично. А потом к организатору схемы пришла выездная налоговая проверка, которая это все выяснила и доначислила организатору налоги. И — учла при доначислении налогов те налоги, которые заплатила предпринимательница...

У большинства директоров и бизнесменов сложилось впечатление, что камеральные налоговые проверки — это что-то несерьезное и неопасное. Вот выездные — это да, это страшно и разорительно. Там инспекция запрашивает документы, дёргает на допросы, долго что-то анализирует (хотя это уже не совсем так, о чём вы можете прочитать в статье ниже). А камералки… Чаще всего камеральную налоговую проверку бизнес даже не видит — она проводится автоматически после направления декларации, и если все хорошо, то никакого внимания со стороны инспекции компания/ИП на себе не ощущают...

Налоговая провела выездную проверку предпринимателя и обнаружила, что он на протяжении пары лет внёс наличкой на счета подконтрольных компаний около 120 млн руб. — Откуда эти деньги? Непонятно. Но раз бизнесмен ими распоряжается, значит, это его доход. А значит, пусть платит НДФЛ. И доначислила бизнесмену 15,7 млн руб НДФЛ. Предприниматель с таким положением вещей не согласился и пошёл в суд. Пришлось судиться до третьей инстанции, но бизнесмен победил — суды признали, что тут нет дохода, а значит, начислять НДФЛ не на что...

Недавно произошло редкое для судебной практики событие — бизнес добился, чтобы налоговая заплатила ему проценты за неправомерно списанные с ЕНС налоги. Но это не все — Верховный Суд РФ сделал выводы, которые разрешат имеющиеся проблемы большого числа компаний. Все мои контакты и соцсети: https://taplink.cc/romanchernenko. Подпишитесь и читайте меня там, где вам удобно. Суть спора: компания направила деньги на Единый налоговый счёт. На ЕНС образовалось положительное сальдо. В дальнейшем налоговая ошибочно, дважды, списала одни и те же налоги...

В последнее время налоговая все чаще вызывает на комиссии директоров компаний, которые привлекают к работе самозанятых. Причём это касается и бизнеса, с которым работает 10-15 самозанятых, и компаний с сотнями таких людей. Зачем? Инспекция выводит контроль над бизнесом с самозанятыми на новый уровень и нарабатывает практику доказывания, что самозанятые — это на самом деле обычные работники по трудовому договору. Судебная практика по самозанятым уже есть — налоговая уже более-менее представляет, какие...

Существует компания, производящая электротехнику. Как это часто бывает, собственники решили создать ещё одну фирму, которая занималась только продажей продукции, произведенной первой компанией. Это было не дробление, как вы могли подумать — это было совершенно разумное разделение функций бизнеса. Но участники новой фирмы были те же самые, что и у производственной компании. Все мои контакты и соцсети: https://taplink.cc/romanchernenko. Подпишитесь и читайте меня там, где вам удобно. Дела шли не очень — покупателей было немного, работали с небольшой прибылью...

Налоговая, в целом, не любит мигрирующий бизнес. Он доставляет ей много хлопот. Последние изменения в Налоговый кодекс РФ, которые вступают в силу с 1 января 2025 года, как раз и пресекают такую миграцию. С 2025 года предпринимателю при переезде в регион с более выгодной налоговой ставкой придётся платить налоги и авансовые платежи по старым ставкам в течение трёх лет с даты переезда. Но те кто уже «переехал», находятся ли они в безопасности, экономя на налогах за счёт фиктивной миграции? Полагаю, что нет...

С 2025 года налоговая будет получать информацию о бизнесе с маркетплейсов. Это преподносится как благо и для самих торговых площадок и для продавцов, которые раздробились или собираются дробить бизнес. Все мои контакты и соцсети: https://taplink.cc/romanchernenko. Подпишитесь и читайте меня там, где вам удобно. Глава налоговой службы Егоров говорит, что на маркетплейсах работает около 600 000 малых и средних компаний/ИП. Некоторые из них используют дробление. Налоговая хочет это пресечь. «Например,...

Эта история началась стандартно: с выездной налоговой проверки, которая выясняла, сколько налогов компания недоплатила в 2015 и 2016 годах. Нарушения нашлись по 8-ми контрагентам, было начислено: Налоговая направила информацию в СК РФ, в апреле 2021 года против директора было возбуждено уголовное дело по ч.2 ст.199 УК РФ. Все мои контакты и соцсети: https://taplink.cc/romanchernenko. Подпишитесь и читайте меня там, где вам удобно. Итак, налоговая в ходе выездной налоговой проверки доначислила сумму неуплаченных налогов...

Если вы работаете с реально независимым контрагентом, то вы будете оформлять работу с ним как полагается: с договорами, актами сдачи-приёмки, товарно-транспортными накладными и так далее. Чтобы потом не было недопонимания, кто кому что недопоставил, не доделал и недоплатил. А если контрагент независим лишь по бумагам, а на самом деле он вам подконтролен? В таком случае вам нет необходимости оформлять работу с ним как полагается — он же не пойдёт в суд что-то с вас требовать. Налоговая это отлично понимает...

Все, кто сталкивался с повышенным вниманием налоговой, знают, что она допускает нарушения. В этой статье я собрал три примера из практики и рекомендации, что делать, если инспекция незаслуженно вас «топит». Все мои контакты и соцсети: https://taplink.cc/romanchernenko. Подпишитесь и читайте меня там, где вам удобно. Инспекция проверяет компанию, направляет директору контрагента требование явиться на допрос, тот получив игнорирует его на допрос не является, инспекция записывает компанию в «технички»...