Налоговый адвокат и консультант Роман Черненко

Вторая часть материала о том, что не надо делать физлицу, если он не хочет, чтобы его долги остались даже после банкротства. Все описанные в статье случаи привели к печальному для должника итогу — он прошел процедуру банкротства (что само по себе малоприятная история), а долги не списали. Итак, чего гражданину нельзя делать в банкротстве. Все мои контакты и соцсети: https://taplink.cc/romanchernenko. Подпишитесь и читайте меня там, где вам удобно. Идея проста: если вы скрываете часть дохода, значит, вы обманываете кредиторов...

В 2024 году больше 468 тысяч физлиц подали заявления о банкротстве. При этом те должники, у которых есть имущество, заинтересованы в том, чтобы это имущество от кредиторов скрыть. Нет, по-человечески это понять можно. Только вот есть риск остаться с несписанным долгом. В этой статье вы сможете увидеть, какие механизмы применяются, чтобы не поддаться соблазну поступить так же — все описанные случаи завершились несписанием долга, и все усилия, затраченные на применение этих механизмов, пошли прахом...

Хочу рассказать несложную, но очень наглядную историю. Грустную, с плохим финалом. Однажды ко мне пришёл директор компании с проблемой — налоговая вызывает его на комиссию по легализации налоговой базы и требует доплатить 30-40 млн руб по нескольким проблемным контрагентам. Контрагенты реально были проблемные — там и схемы по уходу от налогов (причём довольно очевидные), и номинальные директора. Все мои контакты и соцсети: https://taplink.cc/romanchernenko. Подпишитесь и читайте меня там, где вам удобно...

Пока бизнес думает, как ему выживать с 1 января 2026 года, есть смысл вспомнить, что есть такой спецрежим — автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН). И она может сильно помочь, потому что разрешает не платить НДС при доходе до 60 млн руб в год. Все мои контакты и соцсети: https://taplink.cc/romanchernenko. Подпишитесь и читайте меня там, где вам удобно. Это спецрежим для малого бизнеса, при котором налог считает сама ФНС на основе данных онлайн-кассы, банка и операторов ЭДО....

Необходимость пополнять бюджет становится все острее. Поэтому налоговая инспекция ищет новые возможности доначислить налоги. Хоть кому-нибудь… Раньше налоговая применяла такое: вот есть ИП или ООО. Он по какой-то причине не подал заявление на применение УСН. Но при этом уже несколько лет сдает декларации по упрощённой системе и платит налог в соответствии с этим режимом. Налоговая декларации принимает и никаких претензий не высказывает. Проходит три года. И налоговая — ой! Только заметила! — что,...

В прошлой статье вы могли прочитать о том, как начинается предпроверочный анализ компании (который в итоге рискует перерасти в выездную налоговую проверку). Сегодня статья — о том, как понять, что в отношении вашего бизнеса идёт предпроверочный анализ и случаи из моей практики, как мне удавалось предотвратить выездную проверку. В прошлый раз мы остановились на том, что инспекция собрала достаточно фактов, чтобы подозревать фирму в уклонении от уплаты налогов. Но этого ещё недостаточно, чтобы назначать...

В Налоговом кодексе вы не найдёте термина «предпроверочный анализ». Это неформальная стадия, которая предшествует выездной налоговой проверке. Зачем предпроверочный анализ вообще нужен? Чтобы налоговая, затратив минимум сил (на этот анализ) понимала, у какой компании есть нарушения (достаточно серьёзные, чтобы тратить время и силы на выездную проверку), а на какую компанию тратить время не стоит. Тут важно понимать, что инспекции не нужны сами по себе доначисления налогов. Ей нужны фактические взыскания, то есть поступление денег в бюджет...

Ещё раз о налоговой оговорке. Другие публикации об этом инструменте, позволяющем снижать риск, вы можете увидеть тут и тут. Эта статья — о том, как не надо составлять текст налоговой оговорки. А что надо? Надо понимать, что налоговая оговорка — это не защита от любой ситуации, когда налоговая отказывает вам в вычете по НДС. Это инструмент, и надо понимать, как вы его применяете. Если применяете неправильно или без полного понимания — рискуете получить совершенно не то, что вы ожидали. Даже если в...

Типичная ситуация: налоговая провела проверку, решила, что контрагенты фиктивны и подконтрольны компании, запретила вычеты по НДС и доначислила налог на прибыль. Основным аргументом о подконтрольности контрагента стал общий с налогоплательщиком IP-адрес, с которого отправляли налоговую отчётность. Но компании удалось отбиться в трёх инстанциях (Постановление АС Поволжского округа от 10.07.2025 № А55-29287/2023), и при этом она использовала доводы, которые можете применять и вы. Все мои контакты и соцсети: https://taplink...

Налоговая провела проверку и исключила вычеты по НДС. Причина? Якобы фиктивный документооборот между компанией и её поставщиками. А почему инспекция решила, что документооборот фиктивен? Потому, что: Только вот есть нюанс: налоговая говорит, что деньги уходят со счетов контрагентов транзитом и ссылается на их налоговые декларации в акте проверки. Но в приложениях к акту она ни банковские выписки, ни налоговые декларации контрагентов не показывает. Фактически, она предлагает поверить ей на слово, что у контрагента отсутствуют операции, подтверждающие фактическую деятельность...

Осмотры — это менее популярное мероприятие в налоговых делах, чем допрос, но в последнее время осмотры набирают популярность в ходе налоговой проверки. Кроме того, к осмотрам налоговые инспектора прибегают и до налоговых проверок, например, когда надо понять, располагается ли компания по своему юридическому адресу. Во время выездных же проверок инспекция с помощью осмотров устанавливает: Но налоговая, как и другие контролирующие органы, подвержена обвинительному уклону. Поэтому осмотры, которые она проводит, не всегда соответствуют требованиям закона и подзаконных нормативно-правовых актов...

Допросы по налоговым проверкам — это важнейшая часть проверок. Зачастую именно от свидетелей инспектора узнают нужную им информацию или хотя бы выясняют, в какую сторону копать. Неверная фраза в протоколе способна сломать позицию компании, а правильно выстроенное поведение — наоборот, защитить. Ниже практический разбор типичных уловок инспекторов и готовые формулировки ответов и рекомендации, что делать. Все мои контакты и соцсети: https://taplink.cc/romanchernenko. Подпишитесь и читайте меня там, где вам удобно...