Переходный период по ЕНС заканчивается 31 декабря 2023 г.
Напомню, что с 1 января 2023 года был введен Единый налоговый платеж (ЕНП) и Единый налоговый счет (ЕНС).
Все налогоплательщики обязаны предоставлять уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, перечисленных в качестве ЕНП.
В 2023 году действовал переходный период и возможность уведомлять налоговый орган, направляя на выбор:
- Уведомление
- Распоряжение на перевод денежных средств (платежного поручения на уплату налогового платежа).
С 2024 года единый налоговый платеж станет обязательным для всех компаний и ИП.
В связи с чем, предоставление в банк платежного распоряжения со статусом "02", вместо уведомления об исчисленных налогах, возможно было только до 31 декабря 2023 года.
Срок подачи уведомления:
не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты соответствующих налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов.
Уведомление предоставляется в отношении авансовых платежей, по которым декларация подается позже, чем срок уплаты налога: страховые взносы, НДФЛ, УСН, ЕСХН, транспортный налог и налог на имущество.
Уведомления по НДФЛ с 1 января 2024 года необходимо предоставлять дважды в месяц:
(пост о новых сроках по НДФЛ здесь "Изменения по налогу на доходы физических лиц в 2024 году"):
- не позднее 25 числа текущего месяца, на сумму налога, удержанную за период с 01 числа по 22 число текущего месяца
- не позднее 3 числа следующего месяца на сумму налога, удержанного за период с 23 по 30 (31) число текущего месяца.
- в декабре 2023 года необходимо представить еще одно уведомление - не позднее последнего рабочего дня года, в котором будет указана сумма НДФЛ, удержанная с выплат за период с 23.12. по 31.12. (абзац 3 п. 9 ст. 58 НК РФ в ред. Федерального закона от 27.11.2023 N 539-ФЗ).
Если Уведомление не представить своевременно, то у налогового органа не будет информации, позволяющей ему корректно разнести поступившую на ЕНС сумму, в счет подлежащих уплате налогов.
Поэтому если на дату уплаты налога налоговый орган не получит информацию от налогоплательщика о том, в счет каких налогов, какую сумму необходимо отнести поступившие денежные средства, то на сумму, своевременно не распределенную в уплату налога, будут начисляться пени.
Формировать и отправлять уведомления можно через оператора ЭДО или Личный кабинет налогоплательщика.
При отправке из Личного кабинета ИП предусмотрена возможность использования неквалифицированной электронной подписи.
