В Севастополе практически 65% зарегистрированных представителей малого и среднего бизнеса выбрали для себя в качестве режима налогообложения упрощенную систему налогообложения.
Поэтому вопрос, какая ставка налогообложения действует в 2024 году для севастопольского бизнеса, является очень важным и актуальным.
Налоговым кодексом для упрощённой системы налогообложения установлены налоговые ставки: при объекте налогообложения доходы - 6%, если объектом налогообложения являются доходы минус расходы, ставка составляет 15%.
Однако, законами субъектов Российской федерации, налоговые ставки могут быть изменены.
В Севастополе действуют три закона, которые устанавливают пониженные ставки для спецрежимников:
Закон города Севастополя от 03.02.2015 № 110-ЗС О налоговых ставках по отдельным налогам; Закон города Севастополя от 14.11.2014 № 77-ЗС О ставках по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, для отдельных категорий налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов; Закон города Севастополя от 25.10.2017 № 370-ЗС Об установлении налоговой ставки 0 процентов для налогоплательщиков-индивидуальных предпринимателей при применении упрощенной и (или) патентной системы налогообложения на территории города Севастополя.
Действующими редакциями вышеназванных Законов для севастопольских налогоплательщиков в 2024 году установлены следующие ставки:
- В случае если объектом налогообложения являются доходы - 4%, а для отдельных видов экономической деятельности (растениеводство и животноводство, рыбоводство, образование, деятельность в области здравоохранения и социальных услуг, деятельность в области культуры и спорта, организации досуга и развлечений) предусмотрена ставка 3% (Закон п.п.1.4. ст. 2 Закона № 110-ЗС). - Для налогоплательщиков, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей 2% (п. 2.3 ст. 2 Закона № 110-ЗС). - Для налогоплательщиков туристической сферы действуют льготные ставки: доходы - 1% и доходы минус расходы - 5%. Однако, пониженные ставки, вправе применять налогоплательщики при соблюдении определенных условий. Во-первых, виды экономической деятельности должны быть включены в сведения о юридическом лице или индивидуальном предпринимателе в Едином государственном реестре юридических лиц или в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей по состоянию на 1 января 2023 года. Во-вторых, выручка по льготным видам экономической деятельности в совокупности должна составлять не менее 80 процентов в общей сумме доходов, учитываемых для определения объекта налогообложения при применении упрощенной системы налогообложения. В-третьих, льготу в размере 1% ставки могут применять налогоплательщики, с видом экономической деятельности Аренда и управление собственным или арендованным недвижимым имуществом при условии наличия сведений о них в туристском реестре города Севастополя, внесенных в порядке, установленном Правительством Севастополя по состоянию на 1 января 2023 года. - Для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения и избравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, определена ставка налогообложения 10% (а по отдельным видам доходов - ставка 5%.) Для вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей, которые выбрали для себя УСН и осуществляют деятельность в производственной социальной и (или) научной сферах, а также оказывают бытовые услуги населению, определена ставка 0 %.
В региональном блоке сайта ФНС России по ссылке, можно ознакомиться с актуальной информацией по УСН для севастопольского региона.
Если компания или предприниматель задумывается о переходе на упрощенную систему налогообложения с 2024 года необходимо проверить соответствует ли субъект установленным критериям спецрежима, а также не забыть предоставить уведомление о переходе на УСН.
Согласно Налоговому Кодексу крайняя дата предоставления для такого уведомления 31 декабря, но в 2023 году - это выходной день, поэтому срок переносится на первый рабочий день нового года, т.е. 9 января 2024 года.
