В современном мире, да и вообще в мире, со времен создания первых государств, существовала такая вещь, как налоги. На них содержится вся бюрократическая система, выплачиваются социальные пособия и пенсии, осуществляются программы по улучшению жизни граждан. По крайней мере, так должно быть. Но сколько среднестатистический житель России о налоговой системе своей страны? Что он знает о видах, уровнях, схемах налогообложения? А что он знает о налогообложении других стран? Пожалуй, вопрос риторический. Так вот, данная статья была написана как раз для тех, кто интересуется налогами не только своей, но и чужих стран, например, Канады. Почему именно Канады? Потому что Канада – схожая с Россией страна по территории и климату, и соответственно, интересно было бы узнать, какую государственную налоговую систему придумали для себя люди в схожих условиях проживания.
Прежде чем говорить об особенностях налогообложения, рассмотрим то, из чего оно состоит – налог и система налогообложения.
Налоговая система – это совокупность налогов, сборов, других
обязательных платежей и взносов в бюджет и государственные целевые фонды, действующие в установленном законом порядке.
Налог – обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.
Каждое государство, совмещая эти два понятия, создает свои принципы налогообложения, и Канада здесь не стала исключением.
Уровни налогов
Существует классификация налогов по уровням : Федеральные, Региональные и Местные. Федеральные налоги – налоги, идущие в федеральный бюджет, региональные – в региональный, а местные – в местный. В Канаде нет регионов, а есть провинции, соответственно, региональный налог именуется провинциальным. От федеральных налогов в бюджет данной страны поступает 48% доходов( например, НДФЛ и обязательные взносы в государственный фонд страхования занятости и государственный пенсионный фонд), от провинциальных – 42%( например, налог с продаж, налог на прибыли корпораций, акцизы, налогов на дарения, рентных платежей, различных регистрационных и лицензионных сборов, трансферты (переводы средств) федерального правительства), от местных – 10%(например, продажи различных лицензий и разрешений).
Виды налогов
По типу налогообложения налоги делятся на прямые и косвенные. Прямые – это налоги, напрямую взимаемые с доходов или имущества, а косвенные – это налоги, являющиеся как бы «надбавкой» к цене товара.
В Канаде, например, к ним относятся: налог на страховые премии, налог на транспортировку воздушным транспортом, налог на оказание услуг в сфере теле- и радиовещания, налог на оказание услуг в сфере теле- радиокоммуникаций, акцизы на косметические товары, украшения, радио и другие товары. К прямым относятся, например, налоги с продаж и сделок с США и налоги на имущество. В целом, в Канаде преобладает прямое налогообложение.
Системы налогообложения
По степени тяжести обложения налогами выделяют три системы: пропорциональную, регрессивную и прогрессивную.
Пропорциональная – сумма налога пропорциональна доходам работников.
Регрессивная – чем ниже доход работника, тем выше налог.
Прогрессивная – чем выше доход работника, тем выше налог.
В Канаде установлена прогрессивные система налогообложения.
У такой системы есть два основных минуса:
1) Некоторая степень наказания за большой доход, ведь чем больше получаешь, тем больше государство у тебя забирает. То есть большой доход теряет смысл.
2) Исходя из предыдущего минуса – богатые люди начинают проводить различные манипуляции с доходами, уклоняясь от налогов различными способами.
К плюсам такой системы относится справедливая уплата налога в зависимости от дохода.
Особенности Канадской системы налогообложения
В Канаде каждый человек ежегодно платит налоги самостоятельно. Это включает в себя отчетность о своих доходах по подоходному налогу и декларации о пособиях, чтобы определить, есть ли у них задолженность или они получат возмещение. Этот тип налоговой системы основан на принципе самоначисления .
В Канаде за налоги отвечает [CRA] – Налоговое Агентство Канады (Canada Revenue Agency). Собирая налоги, оно передает их в государственную казну, а оттуда они уже идут на различные государственные траты.
Чтобы человек был обязан платить подоходный налог в Канаде, он должен:
1)Иметь канадское подданство или проживать на территории страны не менее 183 дней в году;
2)Получать денежные доходы в течение года выше установленного минимума — 11 327 канадских долларов.
Налоговая система Канады построена на принципах налогового
федерализма, предполагает наличие значительных полномочий органов власти в сфере налогообложения. В то же время система налогового администрирования Канады имеет следующие особенности:
1)Наличие конституционного разграничения налоговых полномочий
различных органов власти - федеральных и региональных
(провинциальных);
2) Возможность федеральных и региональных (провинциальных) органов вводить налоги различного уровня, но с одинаковой базой налогообложения;
3)Существование двух независимых подсистем налогового администрирования с собственными налоговыми органами: федеральные и региональные (провинциальные), взаимодействие между которыми осуществляется на основе заключенных юридических соглашений.
Уровень налогообложения в Канаде имеет средние показатели среди экономически развитых стран. Примерно 70% поступлений в федеральный бюджет осуществляется за счет налогов.
С заработанной платы физических лиц в Канаде в обязательном порядке производятся отчисления в размере 4,95% в пенсионный фонд, 1,88% в страховой фонд по безработице.
В Канаде существуют случаи исключения, попадания под которые гражданин этой страны не платит налоги. Так обычно налог платится с дохода - это известно, но если источниками дохода являются ниже перечисленные случаи, то налогоплательщик отстраняется от их выплат.
Исключения составляют такие доходы, как: пенсионные выплаты ветеранам, страховые выплаты по возмещению ущерба, доход с продажи собственного недвижимого имущества, государственные выплаты на детей, стипендии, гранты.
Существуют и упрощенные схемы выплат сборов. Но воспользоваться ими могут не все желающие. Упрощенная схема подразумевает под собой льготы на выплаты. Пользоваться льготами могут лишь определенные категории людей: пенсионеры; малообеспеченные семьи; cемьи, на попечительстве которых в данный момент находятся родители преклонного возраста; особы, которые ранее пользовались услугами платной медицины и люди, приобретавшие лекарства за свой счет, инвалиды; родители детей, которые проходят обучение в колледже или
университете (в этом случае льготы распространяются лишь на тех родителей, которые самостоятельно оплачивают обучение своим детям); временно не трудоустроенные личности, безработные лица.
Также, Канада является одной из стран, где отсутствует налог на наследство.
Права и обязанности канадского налогоплательщика:
Права:
Получать пособия и платить ни больше и ни меньше, чем требуется по закону.
На обслуживание на обоих официальных языках.
На неприкосновенность частной жизни и конфиденциальность.
На официальный пересмотр и последующую апелляцию.
На профессиональное, вежливое и справедливое обращение.
На полную, точную, понятную и своевременную информацию.
Не платить оспариваемые суммы подоходного налога до проведения беспристрастного рассмотрения.
На последовательное применение закона.
Подать жалобу на обслуживание и получить объяснение выводов [CRA].
На учет затрат на соблюдение требований при применении налогового законодательства.
Ожидать, что [CRA] будет нести ответственность.
На освобождение от штрафов и процентов в соответствии с налоговым законодательством в связи с чрезвычайными обстоятельствами.
Ожидать, что [CRA] будет ежегодно публиковать [свои] стандарты обслуживания и отчитываться.
Ожидать, что [CRA] своевременно предупредит вас о сомнительных налоговых схемах.
Быть представленным лицом по вашему выбору.
Подать жалобу на обслуживание и запросить официальную проверку, не опасаясь репрессий.
Обязанности:
Уплата налогов в срок
Предоставление Налоговому агентству Канады (CRA) точной и полной информации для оценки вашей налоговой декларации.
Исправление налогов
Оплата остатка задолженности
Вывод
В системе налогообложения Канады есть федеральные, региональные (провинциальные) и местные налоги, прямые и косвенные, налоги для физических и юридических лиц. Также существуют льготы для различных случаев. Этим и можно объяснить высокий уровень жизни там: большое количество налоговых льгот и прогрессивная система налогообложения, а также сильная социальная политика государства в помощи своим гражданам. Ну и конечно, на уровень жизни влияет достаточно развитая экономика Канады, всё так же тесно связанная с системой налогообложения. Несмотря на повторение взносов определенных видов на разных уровнях, налоговая система Канады считается одной из самой щадящих в мире. Не последнюю роль играет социальное обеспечение, так как в стране действует большое количество вычетов, которое уменьшает фискальную нагрузку на население и постоянно живущих здесь иностранцев.
