5 декабря в России отмечается День Волонтера, также известный как День Добровольца. Волонтерство тесно связано с благотворительностью, которая играет важную роль в формировании социального имиджа компаний, повышении лояльности сотрудников и снижении налогового бремени.
Благотворительность и ее влияние на имидж компании
Благотворительность направлена на поддержку некоммерческих организаций через передачу имущества, финансов или услуг. Исследования, такие как "Meaningful Brands", показывают, что компании, вкладывающие в благотворительность, зарабатывают в 9 раз больше конкурентов, не принимающих участия в таких инициативах. Другие исследования, вроде "Randstad Employer Brand Research", указывают, что 10% соискателей труда предпочли бы компанию, заботящуюся о социуме и окружающей среде.
Благотворительность также рассматривается как PR, способствуя созданию бренда в рекламе и предоставляя партнерские возможности с НКО. Крупные компании активно участвуют в благотворительности, что способствует их успеху через грамотные инвестиции. Таким образом, благотворительность не только служит гуманитарным целям, но и приносит конкурентные преимущества компаниям, поддерживая их общественный имидж.
Благотворительность и налоговые выгоды: история и современность
В 1992 году появилась возможность учесть благотворительность в расходах налогового обязательства по налогу на прибыль, однако в "лихие 90-е" это привело к злоупотреблениям. Множество созданных тогда некоммерческих организаций (НКО) обналичивали средства вместо их целевого использования. Несовершенство отчетности упрощало получение средств, которые часто исчезали.
В 2000 году из-за распространенного мошенничества закрыли возможность использования налоговых льгот от благотворительности. Спустя двадцать лет, в 2020 году, бизнес-сообщество обратилось к Президенту с вопросом о благотворительности. Это произошло в условиях пандемии, когда большинство предприятий исключило благотворительные расходы из бюджетов. Государство в ответ восстановило налоговые льготы для поддержки НКО.
Процесс получения налоговых льгот
На налоговые льготы для благотворителей можно рассчитывать не по умолчанию. Поддерживать можно лишь организации из государственного реестра НКО, если вы стремитесь получить выгоду от этого.
Для этого потребуется подготовить небольшой пакет документов:
1. Заявление на уменьшение налоговой базы.
2. Оригинал договора с НКО, если сумма платежа превышает 3 000 рублей.
3. Копии документов, подтверждающих факт получения помощи.
4. Документы, свидетельствующие о целевом использовании поступившей помощи (например, акты от НКО).
5. Документы от бухгалтера, подтверждающие корректность проведения платежа и его направление на благотворительность.
Последний пункт фактически означает, что использован счет бухгалтерского учета 91 "Прочие доходы и расходы", а проводки осуществлены соответствующим образом.
Благотворительные пожертвования и НДС
Благотворительные пожертвования полностью освобождаются от НДС в соответствии со статьей 149 Налогового Кодекса Российской Федерации, предоставляющей соответствующие льготы. Это означает, что данные пожертвования не подлежат обложению налогом на добавленную стоимость.
Уменьшение налога на прибыль и его особенности
Уменьшение налога на прибыль доступно лишь юридическим лицам через расходы в учете. Предприятия на УСН не могут воспользоваться этой льготой, так как их налогообложение основано только на доходах. ИП, не являющиеся юридическими лицами, также не имеют такой возможности, но могут использовать вычет по НДФЛ до 25% годового дохода от пожертвований благотворительным организациям.
Другие особенности налоговых преференций благотворительности:
- Сумма пожертвований, на которую можно сократить налогооблагаемую базу, может составлять не больше 1% выручки.
- Расход фиксируется датой платежа (не датой получения отчета из благотворительной организации).
Мы постарались детально рассказать о преимуществах благотворительности для бизнеса. Если у вас остались вопросы, обращайтесь к нам за бухгалтерскими, финансовыми и юридическими консультациями! Мы всегда рады поддержать своими знаниями и участием социально-осознанные компании!