7526 подписчиков

Налоговый календарь на декабрь 2023 года

29 ноября 202329 ноя 2023

12 мин

Оглавление

Налоговые платежи и взносы в декабре 2023 года
Отчётность в декабре 2023 года
Налоговый календарь в интернет-бухгалтерии «Моё дело»

Декабрь — месяц предновогодней суеты и подготовки к годовому отчёту. Сверьтесь с нашим налоговым календарём, чтобы ничего не упустить в предпраздничных хлопотах.

Налоговые платежи и взносы в декабре 2023 года

1 декабря

НДФЛ за 2022 год на основании налогового уведомления.

Кто платит: Граждане-налогоплательщики, с которых налог не был удержан налоговым агентом; пересчитан налоговой инспекцией по прогрессивной ставке 15 %; рассчитан налоговой инспекцией с выигрышей от азартных игр.

Транспортный налог за 2022 год.

Кто платит: Граждане, в т.ч. ИП, на которых зарегистрированы транспортные средства.

Земельный налог за 2022 год.

Кто платит: Граждане, в т.ч. ИП, которые владеют земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Налог на имущество физических лиц за 2022 год.

Кто платит: Граждане, в т.ч. ИП, обладающие правом собственности на имущество-объект налогообложения, кроме ИП на спецрежимах.

15 декабря

Страховые взносы «на травматизм» за ноябрь 2023 года.

Кто платит: Организации и ИП, у которых есть наёмные работники.

20 декабря

Косвенные налоги (НДС и акцизы) за ноябрь 2023 года.

Кто платит: Организации и ИП при ввозе товаров из государств – членов ЕАЭС.

28 декабря

Платёж по НДС за III квартал 2023 года в размере 1/3 от начисленной суммы.

Кто платит: плательщики НДС и налоговые агенты.

ИП и организации на спецрежимах, которые не являются плательщиками НДС, но выставляли своим клиентам счета-фактуры с выделенным НДС, должны заплатить всю сумму за квартал сразу.

Последний авансовый платёж по налогу на прибыль за 3-й месяц (декабрь) IV квартала 2023 года.

Кто платит: Организации, которые перечисляют ежемесячные авансовые платежи исходя из прибыли, полученной в предыдущем квартале.

Ежемесячный авансовый платёж по налогу на прибыль за ноябрь 2023 года.

Кто платит: Организации, которые перечисляют ежемесячные авансовые платежи исходя из из фактически полученной прибыли.

Уплата удержанного налога на прибыль с выплаченного в ноябре 2023 года дохода.

Кто платит: Организации - налоговые агенты, которые в ноябре 2023 года выплатили дивиденды участникам; доходы, которые облагаются по ст. 310.1 НК РФ; доход иностранной организации.

Уплата налога на прибыль с процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам за ноябрь 2023 года.

Кто платит: Организации, которые получили доход по государственным и муниципальным ценным бумагам в ноябре 2023 года.

НДФЛ, удержанный с доходов, выплаченных за период с 23 ноября по 22 декабря 2023 года.

Кто платит: Работодатели, которые выплачивали доходы физлицам за этот период.

Взносы за работников на пенсионное, медицинское, социальное страхование; дополнительные пенсионные взносы за ноябрь 2023 года.

Кто платит: Все работодатели и наниматели физлиц по договорам ГПХ.

НДПИ за ноябрь 2023 года.

Кто платит: Плательщики НДПИ.

Единовременный взнос за разрешение на добычу (вылов) водных биологических ресурсов.

Кто платит: Организации и ИП, у которых в ноябре 2023 года истёк срок разрешения.

Регулярный сбор за пользование водными биологическими ресурсами за декабрь 2023 года.

Кто платит: Организации и ИП, у которых есть действующее разрешение на пользование объектами водных биологических ресурсов.

Налог на игорный бизнес за ноябрь 2023 года.

Кто платит: Организации и ИП, которые ведут предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса.

Акцизы.

Кто платит: Плательщики акцизов.

Уплата платежей в 2023 году производится в рамках механизма единого налогового счета (ЕНС). Заплатить можно сразу несколько налогов (сборов, взносов) одной суммой на КБК 182 01 06 12 01 01 0000 510.

29 декабря

Уплата НДФЛ с доходов, выплаченных за период с 23 декабря по 31 декабря 2023 года.

Кто платит: Работодатели, которые выплачивали доходы физлицам за этот период.

Срок перечисления НДФЛ, удержанного за период с 23 по 31 декабря, — последний рабочий день года.

Отчётность в декабре 2023 года

4 декабря

Статотчётность. Форма № 3-Ф «Сведения о просроченной задолженности по заработной плате» по состоянию на 1 декабря 2023 года.

Кто сдаёт: Организации, перечисленные в п. 1 Указаний из приложения № 15 к Приказу Росстата № 532 от 29 июля 2022 г., кроме субъектов малого предпринимательства.

14 декабря

Налог на прибыль. Уведомление о выборе ответственного обособленного подразделения, через которое будет производиться уплата налога на прибыль с декабря 2023 года.

Кто сдаёт: Организации (ответственные участники КГН) - плательщики налога, которые создали новое (ликвидировали) обособленное подразделение в ноябре 2023 года.

Статотчётность. Форма № ПМ-торг «Сведения об обороте оптовой торговли малого предприятия».

Кто сдаёт: Малые предприятия - оптовики, кроме микропредприятий.

Статотчётность. Форма № П-1 «Сведения о производстве и отгрузке товаров и услуг» за ноябрь 2023 года.

Кто сдаёт: Вновь созданные или реорганизованные в 2022 или в 2023 году компании; организации - владельцы лицензии на добычу полезных ископаемых; организации, у которых за два предыдущих года средняя численность работников составляла более 15 человек (в т. ч. работающих по совместительству и ГПД), и годовой оборот превысил 800 млн руб. Не сдают малые предприятия, кредитные и некредитные финансовые организации.

15 декабря

Статотчётность. Форма № П-4 «Сведения о численности, заработной плате и движении работников».

Страховые взносы. Заявление о возмещении расходов 2023 года на оплату предупредительных мер (расходов на охрану труда) за счёт страховых взносов и отчёт о расходах с подтверждающими документами.

Кто сдаёт: Страхователи - ИП и организации, которые согласовали План финансирования предупредительных мер на 2023 год в СФР и производили расходы на охрану труда.

20 декабря

НДС. Уведомление об использовании права на освобождение от уплаты НДС с 1 декабря 2023 года на 12 месяцев.

Кто сдаёт: Организации и ИП, имеющие право на освобождение от НДС в соответствии с п. 1 ст. 145 Налогового кодекса РФ.

НДС. Уведомление о продлении использования или об отказе от права на освобождение от уплаты НДС с 1 декабря 2023 года на 12 месяцев.

Кто сдаёт: Организации и ИП, которые использовали с декабря 2022 года по ноябрь 2023 года право на освобождение от уплаты НДС.

НДС. Уведомление об использовании права на освобождение от уплаты НДС организации – участника проекта «Сколково» и инновационных научно-технологических проектов с 1 декабря 2023 года на 12 месяцев.

Кто сдаёт: Организации, получившие статус участника проекта, которые решили воспользоваться правом на освобождение от уплаты НДС.

НДС. Уведомление о продлении использования права на освобождение от уплаты НДС организации – участника проекта «Сколково» и инновационных научно-технологических проектов с 1 декабря 2023 года на 12 месяцев.

Кто сдаёт: Организации, получившие статус участника проекта, которые использовали с декабря 2022 года по ноябрь 2023 года право на освобождение от уплаты НДС.

Косвенные налоги (НДС и акцизы). Декларация по косвенным налогам за ноябрь 2023 года.

Кто сдаёт: Организации и ИП при ввозе товаров из государств – членов ЕАЭС.

Налог на прибыль. Уведомление об использовании права на освобождение от уплаты налога на прибыль организации – участника проекта «Сколково» и инновационных научно-технологических проектов с 1 ноября 2023 года на 10 лет со дня получения статуса участника проекта.

Кто сдаёт: Организации - участники проекта, которые решили воспользоваться правом на освобождение от уплаты налога..

21 декабря

Акцизы. Уведомление о максимальных розничных ценах по каждой марке (каждому наименованию) табачных изделий на январь 2024 года.

Кто сдаёт: Производители и импортёры табачных изделий.

25 декабря

Налог на прибыль. Декларация по налогу за ноябрь 2023 года.

Кто сдаёт: Организации, которые перечисляют ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли.

Налог на прибыль. Декларация по налогу для иностранных организаций за ноябрь 2023 года.

Кто сдаёт: Иностранные организации, которые перечисляют ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли.

Налог на прибыль. Налоговый расчёт о суммах налога, удерживаемого налоговым агентом; выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов за ноябрь 2023 года.

Кто сдаёт: Организации и ИП - налоговые агенты, которые перечисляют ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли.

Форма персонифицированных сведений о физических лицах за ноябрь 2023 года.

Кто сдаёт: Организации и ИП - работодатели в отношении работающих у них застрахованных физических лицах, в т.ч. по договорам ГПД.

Сведения о трудовой деятельности по форме из подраздела 1.1 подраздела 1 единой формы ЕФС-1.

Кто сдаёт: Организации и ИП - работодатели в отношении работающих у них застрахованных физических лицах, в т.ч. по договорам ГПД, у которых в ноябре 2023 года произошли кадровые изменения либо подано заявление о способе ведения трудовой книжки (бумажном или электронном).

НДПИ. Декларация по налогу за ноябрь 2023 года.

Кто сдаёт: Организации и ИП - плательщики НДПИ.

Налог на игорный бизнес. Декларация по налогу за ноябрь 2023 года.

Кто сдаёт: Организации и ИП, ведущие деятельность в игорном бизнесе.

ЕНП. Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборам, страховым взносам за декабрь 2023 года.

Кто сдаёт: Налогоплательщики и налоговые агенты, которые уплачивают авансовые платежи по налогам, сборам, страховым взносам до подачи декларации, либо обязанность подачи декларации (расчёта) законом не установлена.

В течение 2023 года действует переходное положение. Те, кто ещё ни разу не представлял уведомление по утверждённой форме, вместо него могут продолжить представлять платежки в прежнем виде в банк.

Акцизы. Декларации по формам в приказах ФНС № ЕД-7-3/525 от 31 мая 2021 г.; № ЕД-7-3/8 от 12 января 2022 г., № ЕД-7-3/262 от 19 апреля 2023 г., № ММВ-7-3/95 от 15 февраля 2018 г. за ноябрь 2023 года.

Кто сдаёт: Организации и ИП - плательщики акцизов.

Акцизы. Банковская гарантия для освобождения от уплаты акциза при совершении операций, предусмотренных пп. 4, 4.1, 4.2 п. 1 ст. 183 НК РФ за ноябрь 2023 года.

Кто сдаёт: Организации и ИП - плательщики акцизов.

Акцизы. Декларации по формам в приказах ФНС № ЕД-7-3/262 от 19 апреля 2023 г., № ЕД-7-3/8 от 12 января 2022 г. за сентябрь 2023 года.

Кто сдаёт: Организации и ИП - плательщики акцизов, указанные в п. 3.1 ст. 204 НК РФ.

Акцизы. Банковская гарантия для освобождения от уплаты акциза при реализации подакцизных товаров, помещенных под таможенную процедуру экспорта, за пределы территории России за сентябрь 2023 года.

Кто сдаёт: Организации и ИП - плательщики акцизов, указанные в п. 3.1 ст. 204 НК РФ.

Акцизы. Декларация по форме в приказе ФНС № ЕД-7-3/8 от 12 января 2022 г. за июнь 2023 года.

Кто сдаёт: Организации, совершающие операции, указанные в пп. 29, 30, 31 п. 1 ст. 182 НК РФ.

28 декабря

Сведения о количестве объектов водных биологических ресурсов, подлежащих изъятию из среды их обитания в качестве разрешенного прилова, за ноябрь 2023 года.

Кто сдаёт: Организации и ИП, которые пользуются объектами водных биологических ресурсов по разрешению на добычу (вылов) водных биологических ресурсов.

Акцизы. Извещение об уплате авансового платежа, копии платежных документов и выписок банка, подтверждающих его перечисление в декабре 2023 года.

Кто сдаёт: Организации – производители алкогольной и подакцизной спиртосодержащей продукции, уплатившие авансовый платеж за январь 2024 года.

Акцизы. Извещение об освобождении от уплаты авансового платежа и банковская гарантия в декабре 2023 года.

Кто сдаёт: Организации – производители виноматериалов, алкогольной и подакцизной спиртосодержащей продукции, а также организации, которые реализуют произведённую ими алкогольную и подакцизную спиртосодержащую продукцию на экспорт.

Статотчётность. Форма № П-3 «Сведения о финансовом состоянии организации» по состоянию на 30 ноября 2023 года.

29 декабря

ЕНП. Уведомление об исчисленных суммах НДФЛ за период с 23 по 31 декабря 2023 года.

Кто сдаёт: Налоговые агенты, которые удержали НДФЛ с доходов, выплаченных в этот период.

Налог на прибыль. Уведомление о выборе ответственного обособленного подразделения, через которое будет производиться уплата налога на прибыль с 2024 года.

Кто сдаёт: Организации, у которых меняется порядок уплаты налога на прибыль.

УСН. Форма № 26.2-6 «Уведомление об изменении объекта налогообложения» с 2024 года.

Кто сдаёт: Плательщики УСН, меняющие с 2024 года объект налогообложения.

Имущественные налоги. Сообщения о наличии объектов недвижимого имущества и транспортных средств, признаваемых объектами налогообложения по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц за 2022 год.

Кто сдаёт: Граждане, которые не получили налоговые уведомления за 2022 год.

Чтобы узнать, нужно ли вам сдавать в декабре статистические отчёты, и если нужно, то когда и какие, вбейте свои данные в этом сервисе Росстата.

Налоговый календарь в интернет-бухгалтерии «Моё дело»

Когда вы вносите свои реквизиты в сервисе, на главной странице личного кабинета появляется список отчётов и платежей, которые актуальны именно для вас. В дальнейшем сервис будет напоминать вам об этих событиях.

После клика по любому событию в налоговом календаре вы попадаете в мастер-помощник, который проведёт вас по всем шагам для создания отчёта или платёжного документа. Готовые документы можно скачать в удобном формате и распечатать. А если у вас подключена функция электронной отчётности, их можно сразу отправить в нужную инстанцию.

По фильтрам вы можете быстро найти также прошлые и будущие события.

На тарифах для ИП с сотрудниками и для организаций формируется календарь выплат физлицам, НДФЛ и взносов. Он напомнит про выплату зарплаты, налогов и взносов, а также сформировать платёжные документы для банка.