Каждый инвестор хочет заплатить налоги и жить спокойно. Но для этого необходимо знать множество нюансов, чтобы налоговый период прошел без проблем. Мы собрали для вас полезную информацию.
Если вы торгуете только акциями или фьючерсами, то налоги спишутся автоматически со свободного остатка на брокерском счете в последний рабочий день года. Но, если у вас много разных инструментов или специфических операций, то есть разные нюансы. Рассмотрим налоги с разных ракурсов, чтобы со счетом было все в порядке.
Про ставки налога
Налоговый период — это отрезок времени, равный календарному году, в течение которого определяется налоговая база и рассчитывается сумма налога, которую нужно заплатить.
Налогооблагаемая база рассчитывается следующим образом: от полученного дохода на финансовых рынках вычитаются убытки и подтвержденные расходы (комиссии). От получившейся суммы исчисляется и удерживается налог по ставке:
• Для резидентов РФ — 13%, если налоговая база меньше или равна 5 млн руб. Если сумма больше — то 15%.
• Для нерезидентов РФ — 30%.
Налоговый агент — это организация или предприниматель, которые исчисляют, удерживают и перечисляют налоги в бюджет за других налогоплательщиков, а также сдают за них отчетность.
С января 2023 г. налоговая база определяется суммарно по всем видам доходов, выплаченных одним налоговым агентом. В нее могут входить и операции на рынке, и дивиденды, и зарплата, и другие источники.
Пример. В 2023 г. вы получили доход от сделок с акциями на сумму 4,5 млн руб. Также отдельно были выплачены дивиденды на сумму 2 млн руб. Суммарный доход превышает 5 млн руб. Значит, налог будет рассчитываться по ставке 15%.
Ранее расчет каждой базы по этим операциям осуществлялся отдельно. Они суммировались, только попадая в ФНС, и, если доход превышал 5 млн руб., ведомство выставляло счет на оплату.
Доходом в данном случае считается двойная операция — купля-продажа. Доходной операцией будет считаться та, где была совершена покупка (открытие позиции) и продажа (закрытие позиции), и наоборот — в случае со сделками шорт, по методу ФИФО: «первый пришел – первый ушел».
Про сальдирование налоговых баз
Сальдирование — это уменьшение налоговой базы по одним операциям за счет убытка по другим. Налоговым кодексом выделяют 4 вида категорий инструментов и есть правила их сальдирования между собой. Так, например, убыток одной акции можно зачесть к прибыли по другой. Рассмотрим все 4 вида операций:
• Операции с ценными бумагами, которые обращаются на рынке, — акции и облигации сальдируются между собой.
• Операции с производными финансовыми инструментами (ПФИ), обращающимися на рынке, — фьючерсы и опционы:
- на фондовые активы — базовым активом выступают акции или индексы,
- на нефондовые активы — базовым активом выступают товары и валюты.
• Операции с ПФИ (производными финансовыми инструментами), которые не обращаются на рынке — внебиржевые структурные продукты.
• Операции с ценными бумагами, не обращающимися на рынке.
Существуют правила, по которым сальдируются налоговые базы:
• Операции по акциям и облигациям можно сальдировать с операциями по деривативам, где базовым активом выступают акции или индексы.
• Фьючерсы и опционы на акции и индексы сальдируются с деривативами на товары и валюту.
• Купоны по облигациям можно сальдировать с убытками по акциям и облигациям.
• Остальное: дивиденды, овернайт, внебиржевые продукты и прочее — сальдировать нельзя.
Эти правила пригодятся в случае самостоятельной подачи налоговой декларации. Брокер, как налоговый агент, сальдирует все самостоятельно.
Когда платить налоги
Есть три случая, в которых удерживается налог:
- при закрытии счета
- при выводе денег со счета
- по окончании налогового периода (в последний рабочий день календарного года).
Если у вас нет свободных денег на счете, то БКС удержит налог в течение января следующего года со свободного остатка, то есть позиции в долг не возникнет. Но если денег на счете не будет и в течение января, то вам потребуется самостоятельно оплатить налоги в ФНС.
Когда возникает налог
Налог считается от всех положительных операций, которые были на торговой площадке в течение года. Однако не стоит забывать про режимы торгов Т+. Расчеты по инструментам могут происходить в день совершения операции, на следующий или в другой, в зависимости от типа актива. На практике чаще всего встречается режим Т+1, то есть сегодня продали актив, а расчеты по нему будут завтра. Получается, если вы продадите, например, акции, 30 декабря 2023 г., то расчеты будут уже в 2024 г. и учет этой операции для налогов — тоже.
Почему это важно? Зафиксировав убыток по инструментам, можно сократить налогооблагаемую базу. Если не сделать этого в рамках режимов Т+ в течение 2023 г., убыток может уйти на следующий год, а не сократить текущую прибыль.
Часто задаваемые вопросы
БКС является налоговым агентом по всем операциям?
Компания не является налоговым агентом по следующим операциям:
• Операции с куплей-продажей валюты
• Выкуп акций и облигаций по оферте
• Внебиржевые сделки
• По дивидендам от иностранных компаний на Московской бирже, а также по дивидендам от американских и гонконгских акций на других площадках, глобальных и американских депозитарных расписок, дивидендов по ETF.
Во всех этих случаях инвестор должен сам отчитаться и уплатить налоги.
Где узнать сумму налога?
В отчете по налогам, который находится:
• В личном кабинете инвестора в разделе Профиль – Налоги и вычеты – Расчет текущего НДФЛ.
• В приложении БКС Мир инвестиций в разделе Профиль – Отчеты – Расчет текущего НДФЛ.
Как быть, если у меня нет свободных денег для налога из-за заемной позиции?
Пополните счет, который не входит в единый брокерский счет, к примеру, валютный или срочный рынок. При этом деньги на оплату налога не снимутся автоматически, вам нужно обратиться в чат наших приложений или в службу поддержки по телефону 8-800-100-55-44.
Когда сальдируются базы и возвращают излишне уплаченный налог?
Сальдирование баз по всем счетам, кроме ИИС, происходит в конце календарного года. Излишне уплаченный налог возвращается автоматически в конце года или при выводе денег со счета.
Храню бумаги более 3 лет, как мне использовать льготу в 2023 г.?
Необходимо обратиться в офис и написать соответствующее заявление, тогда брокер сам учтет льготу и пересчитает налоги, либо потребуется обращение в ФНС. Подробнее о трехлетней льготе читайте в нашем материале.
Если убыток или прибыль от разных брокеров, как учесть их все?
Автоматического сальдирования между счетами от разных брокеров не происходит. Чтобы это сделать, инвестору уже в следующем году нужно обратиться в ФНС и приложить 3-НФДЛ.
Перевел бумаги от другого брокера, а налог начислили со всей суммы продажи. Почему?
Так бывает, если брокер не получил подтверждающие документы о расходах. В таком случае налог считается от всей суммы проданных активов. Однако этой ситуации можно избежать. Для этого нужно предоставить затратные документы до окончания налогового периода, иначе вопрос нужно будет решать в ФНС.
Проверьте свой отчет по налогам, в котором указана сумма прибыли. Если она больше, то есть не учитывает вложенные средства, то документы поданы не были.
Иногда документы могут принять в январе. Этот вопрос лучше отдельно уточнить в службе поддержки.
Помните, что открытие индивидуального инвестиционного счета дает инвесторам возможность получить налоговый вычет. Если открыть ИИС до конца 2023 г. и пополнить его, то уже в 2024 г. можно получить вычет до 52 тыс. руб. по счету типа А. Подробности читайте здесь. Уточним, что ожидается введение нового типа ИИС, открыть его со старыми правилами после 2023 г. уже не получится.
Я решил закрыть ИИС в 2023 г., что учитывать?
При закрытии счета налог рассчитается и удержится в автоматическом порядке, за исключением операций, по котором БКС не является налоговым агентом.
Если вы закрываете счет ИИС с типом Б, то нужно предоставить брокеру документы о неиспользовании вычета типа А, иначе налог спишется и вернуть его можно будет только в ФНС.
Продал иностранные ценные бумаги в убыток по валюте, а налог все равно есть. Почему?
БКС является налоговым агентом по сделкам с иностранными ценным бумагам. Налог по ним считается в первую очередь от валютной переоценки. То есть прибыль или убыток будет рассчитываться от разницы цены покупки и продажи по курсу ЦБ на день сделки. Может возникнуть ситуация, при которой вы купили акций на $1000, а продали по $990 — и возникает прибыль, если курс при продаже был значительно выше курса при покупке. Это двойная ситуация, то есть в валюте можно продать в плюс, а при переоценке окажется минус.
Проконсультироваться по вопросам налогов можно в поддержке по телефону 8-800-100-55-44 или в чатах наших приложений.
Больше полезной информации для инвесторов вы найдете на BCS Express.
