Допустим, Вы открыли индивидуальный инвестиционный счет у российского брокера. Год подходит к концу, а значит близится срок подачи деклараций 3-НДФЛ. Какие вычеты можно вернуть, а какие нельзя?
Виды инвестиционных вычетов
Ст. 219.1 НК РФ предусматривает три вида инвестиционных вычетов: ⠀
1. Льгота трехлетнего владения – Вы владели ценными бумагами более 3 лет, продали их с прибылью, но налога к уплате не будет. Есть следующие особенности:
• Работает только для резидентов РФ; ⠀
• На ИИС не применяется;
• Работает только для бумаг, которые приобретены после 1 января 2014 года;
• Бумаги должны находиться в собственности более 3 лет; ⠀
• По иностранным бумагам работает только, если они обращаются на российских биржах (MOEX, СПБ);
• Срок нахождения ценных бумаг в собственности не прерывается по договору займа ценных бумаг с брокером и (или) по договору РЕПО;⠀
• Максимальная прибыль, с которой можно не платить налоги, рассчитывается так: число полных лет владения × 3 млн рублей; ⠀
• Применяется метод ФИФО, т.е. то, что куплено первым, будет продаваться в первую очередь; ⠀
• Остаток вычета не переносится на будущее;
• Не распространяется на дивиденды;
• На купоны не работает, а на НКД - работает (Письмо Минфина N 03-04-06/49161 от 26.08.15 г.).
Пример: купили в 2020 г. ценные бумаги за 7 млн руб., продали их в 2023 г. за 20 млн руб., прибыль составит 20-7=13 млн руб., вычет составит 3 года*3 млн=9 млн руб., налог к уплате составит (13-9)*13%=520 тыс. руб.
2. Вычет ИИС типа А – Вы внесли на ИИС средства и можете вернуть 13% с них. Особенности:
• Должен быть официальный доход для возврата вычета (например, зарплата);
• Максимально можно вернуть 400 000 * 13% = 52 000 руб. (но не больше, чем сумма удержанного налога по 2-НДФЛ от работодателя);
• На следующий год не переносится;
• Можно вернуть в следующие три года после пополнения (с помощью деклараций 3-НДФЛ);
• Вернуть можно только через налоговую (с 2021 г. можно вернуть в упрощенном порядке).
ВАЖНО!
Налоговая может потребовать вернуть вычет, если вы закроете счет раньше, чем через 3 года после того, как его открыли. Еще придется уплатить пени.
Пример: пополнили в 2023 г. счет на 300 000 руб. Вернуть сможете 13% - 39 000 руб. (при наличии официального дохода).
3. Вычет ИИС типа Б – Вы торгуете ценными бумагами и не платите налог с прибыли.
• Срок действия не ограничен, если не было снятия денег;
• Размер вычета не ограничен, но взнос только 1 млн руб. в год;
• С дивидендов все равно нужно платить налог;
• Дата получения дохода за все года равна дате закрытия (или дате снятия денег со счета) – получить вычет можно только один раз;
• Вычет можно получить и через брокера, и через налоговую.
Пример: купили ценные бумаги за 10 млн руб., продали за 15 млн. руб., прибыль составила 5 млн руб. Налога к уплате не будет.
Про ИИС
Индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) — это специальный брокерский счет для граждан РФ, с помощью которого можно экономить на налогах. Важное ограничение по ИИС — с него нельзя выводить деньги, пока счету не исполнится три года. И вывести их можно только целиком. Класть на ИИС можно не более 1 млн рублей в год.
Особенности:
• Можно иметь только 1 ИИС одновременно. При закрытии одного, можно будет открыть новый;
• При выводе любой суммы с ИИС он закрывается автоматически;
• Можно выбрать только один тип вычета – либо А, либо Б (определиться можно и в первый год, и позже);
• Вносить можно только рубли;
• Подходит только для резидентов РФ.
Мы всегда готовы помочь вернуть инвестиционные вычеты с помощью декларации 3-НДФЛ тут.