Рассказываем, когда ИП на ПСН нужно перечислить страховые взносы и налоги за четвертый квартал, а также подать уведомление на сокращение налогов за 2023 год
До окончания 2023 года остался всего один месяц. За это время требуется перечислить все взносы по ИП и налоги по патенту за 2023 год.
Размер страховых взносов за весь текущий год составляет 45 842 руб. В случае, если предприниматель зарегистрировался в 2023 году, он рассчитывает взносы пропорционально числу дней ведения своей деятельности.
Каждый индивидуальный предприниматель обязан уплатить взносы до 31.12.2023. При этом 31.12 — выходной, поэтому последний день срока переносится на следующий рабочий день — 09.01.2024.
Как уменьшить налог по патенту?
Предприниматели на ПСН вправе сокращать налог на страховые взносы, на 1 % с дохода более 300 000 руб., на взносы за трудоустроенных работников.
ИП без наемных сотрудников могут сократить налог до 100 %. С работниками — максимум на 50 %.
Для этого понадобится подать в ИФНС уведомление об уменьшении патента на сумму страховых взносов в сроки, указанные в патенте.
Если патент действует менее шести месяцев, срок подачи такого уведомления — до истечения срока действия патента.
Если патент оформлен более чем на полгода, тогда таких сроков будет два:
- в течение 90 календарных дней с даты начала действия патента;
- до окончания срока действия патента.
Нужно также учитывать срок проверки уведомления, он составляет до 20 рабочих дней (примерно четыре недели).
Как изменился механизм сокращения налогов по патенту?
До 2023 года сокращение допускалось, если ИП уже внес страховые взносы на момент подачи уведомления об уменьшении патента.
С 2023 года появился единый налоговый счет (ЕНС), куда вносятся как взносы, так и налоги. Чтобы налоговая могла определить, что именно перечислил плательщик, ИП в начале года после перечисления взносов формировал для ИФНС заявление на зачет. После его принятия следовало направить уведомление на уменьшение налога.
25 августа 2023 года вышло письмо № СД-4-3/10872 от ФНС с разъяснениями по поводу сокращения налогов по ПСН. Согласно письму у ИП есть возможность сократить налог на сумму взносов, которые подлежат уплате, без необходимости их фактической уплаты на дату сдачи уведомления об уменьшении налогов. Сократить сумму налогового платежа также можно на 1 % с доходов свыше 300 000 руб. за текущий год и за предыдущий, если на них не был сокращен налог в 2022 году.
Если вам нужна помощь в составлении уведомления на уменьшение налога по патенту или в расчете взносов, обращайтесь в компанию «Лад». Эти услуги также входят в годовое бухгалтерское сопровождение для ИП на патентной системе налогообложения.
