Роль финансового директора (CFO) в организации несомненно важна. Однако, нет четкого понимания функций и ключевых показателей эффективности финансового директора. Рассказываем, как оценивать работу CFO и какие KPI применяются.
Операционная деятельность CFO: Ключевые обязанности
Чаще всего CEO компании становятся именно финансовые директора. Обычно это происходит из-за того, финансовые директора очень хорошо разбираются в финансовых аспектах компании и понимают весь бизнес-процесс.
Операционная деятельность финансового директора состоит из следующих основных обязанностей:
- Контроль «финансового здоровья» компании: Разработка методики формирования финансовой отчетности и автоматизация процессов сбора информации для оперативного предоставления точных данных стейкхолдерам.
- Распределение денежных потоков, бюджетирование, контроль исполнения бюджета, предотвращение кассовых разрывов и привлечение денежных средств с учетом выгодных условий.
- Контроль движения денежных потоков: Взаимодействие с коммерческим директором в отношении дебиторской задолженности и контроль кредиторской задолженности для предотвращения "margin call".
- Налоговое планирование: Предложение путей оптимизации налоговой нагрузки, точный расчет налогов и избежание штрафов.
Помимо операционных обязанностей, финансовый директор занимается стратегическим планированием, прогнозированием и разработкой сценариев реагирования в случае кризисов. Эти аспекты также влияют на его эффективность и могут быть отражены в KPI.
Оптимальное количество KPI для CFO
Вопрос о том, сколько должно быть KPI у финдиректора не имеет точного ответа, поскольку разные компании выстраивают и определяют KPI. Порой бывают и случаи, когда около 60 KPI сформулированы для CFO. Но можно пожалуй выделить 5 самых главных KPI, которых в принципе может хватить.
1. Стратегические цели компании
Первый KPI должен тесно связываться со стратегическими целями компании. Увеличение стоимости бизнеса и его чистой прибыли является неотъемлемой частью финансовых задач. CFO может оказывать влияние на эти параметры, разрабатывая стратегии улучшения финансовых показателей.
2. Эффективный риск-менеджмент
Второй KPI может быть связан с поддержкой стратегических целей компании через финансовые показатели. Например, если целью является увеличение доли рынка, финдир может разрабатывать показатели, связанные с этой стратегией.
3. Точность прогнозирования и качество данных
Сфокусирован на чисто финансовых аспектах и связан с точностью прогнозирования, комплайенсом и ответственностью за качество данных. Это важные аспекты, влияющие на качество управленческих решений и доверие к финансовой отчетности.
4. Реализация проектов и управление оборотным циклом
Четвертый KPI может объединить финансовые аспекты с реализацией проектов, направленных на повышение качества работы отдела или развитие бизнеса.
5. Управление командой и перформансом
Оценка перформанса и достижение ключевых показателей внутри финансового отдела может существенно влиять на успех компании.
Важно подчеркнуть, что все KPI должны быть сформулированы по SMART: конкретные, измеримые, достижимые, релевантные ситуации и ограниченные по времени. Это обеспечит четкость, направленность и реализуемость поставленных целей.
Специфичные KPI для Финансового Директора
Роль финансового директора в современном бизнесе не только подразумевает оперативное управление финансами компании, но и требует активного влияния на стратегическое развитие. Рассмотрим специфичные KPI, которые не только измеряют успех финансового директора, но и являются стратегическими стимулами для его развития.
WACC – Средневзвешенная стоимость капитала
WACC – это ключевой показатель, используется для эффективного управления стоимостью денег в бизнесе. С помощью него обеспечивается бизнес доступом к финансированию по максимально выгодным условиям. Это включает в себя снижение ставок привлечения капитала, формирование требований по условиям с покупателями и поставщиками.
Успешное управление WACC может привести к снижению финансовых издержек и повышению общей прибыльности бизнеса.
ROA – Рентабельность активов
ROA измеряет, сколько чистой прибыли приносит каждый вложенный в актив рубль. Финансовый директор, работая с различными сегментами и политиками компании, стремится повысить оборачиваемость активов и снизить объем замороженных средств.
Создание эффективных стратегий по сегментации активов может повысить общую рентабельность компании и увеличить ее конкурентоспособность.
EVA – Экономическая добавленная стоимость
EVA является разницей между ROA и WACC, представляя собой реальную экономическую добавленную стоимость, создаваемую бизнесом. Этот показатель часто становится ключевым показателем для топ-менеджмента и финансового директора в частности.
Успешное увеличение EVA подтверждает, что финансовый директор эффективно управляет стоимостью капитала и достигает стратегических целей компании.
Длина финансового цикла – управление ликвидностью.
Длина финансового цикла оценивает, насколько быстро компания преобразует свои активы в деньги. Для финансового директора, особенно в ритейле, этот показатель является ключевым для управления ликвидностью.
Проектные мотиваторы
Финансовый директор может также быть мотивирован специфичными проектами, такими как внедрение системы управления ресурсами предприятия (ЕРП), привлечение инвестиционного кредита или подписание ключевого соглашения, повышающего эффективность денежных потоков в бизнесе.
Процент Выполненных Задач – Самый Эффективный KPI
Выбор конкретных KPI зависит от стадии развития компании, уровня опыта финансового директора и конкретных потребностей компании. Однако, как показывает опыт, процент выполненных задач за месяц или квартал является универсальным и эффективным показателем, способствующим достижению целей и стимулирующим профессиональный рост. Настройка этой системы с учетом особенностей компании обеспечит максимальную эффективность и адаптированность KPI.
В свете динамичного бизнес-окружения и стремительных изменений, концентрация на этих пяти ключевых показателях позволит финансовому директору эффективно ориентироваться в своей деятельности, вкладывая усилия в наиболее стратегически важные аспекты развития компании.
