Кэшбэк от государства - так можно назвать налоговый вычет бытовым языком. Суть проста: если вы потратили деньги на определенные товары и услуги (покупку которых наше государство поощряет), то на сумму этих трат государство вернет вам 13% «кэшбэка», НО есть нюанс!
Общие правила получения налоговых вычетов изложены в Налоговом кодексе РФ, а именно в статьях с 218 по 221. НК РФ предусматривает следующие виды вычетов:
- Стандартные налоговые вычеты.
- Социальные налоговые вычеты.
- Инвестиционные налоговые вычеты.
- Имущественные налоговые вычеты.
- Налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с производными финансовыми инструментами. (Да, так длинно).
- Налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от участия в инвестиционном товариществе.
- Профессиональные налоговые вычеты.
Мы с вами чаще всего будем сталкиваться с возможностью получить как раз социальные налоговые вычеты. Про них я в этой статье и расскажу.
Вычет - от слова вычитать
Начнем с дохода и с налога, который на него нужно заплатить. Пример дохода, облагаемого по ставке 13% (ставка НДФЛ): заработная плата, продажа ценных бумаг и дивиденды по ним, авторское вознаграждение и т.д. Сумма, на которую начисляется налог называется налогооблагаемой базой.
«Налоговая база представляет собой стоимостную, физическую или иную характеристики объекта налогообложения...» НК РФ Статья 53 п. 1
Сейчас всё организовано так, что чаще всего с нашего дохода сначала удерживают налог, а только потом сами деньги поступают на наш счёт.
- Работодатель удерживает с заработной платы налог в момент выплаты.
- Брокер пришлет вам дивиденды с российских ценных бумаг, удержав налог сразу.
Из этой самой налогооблагаемой базы мы с вами и можем вычесть часть суммы, если обратимся в Налоговою инспекцию за получением налогового вычета. Сумма возврата переплаты по налогу составляет 13% от суммы вычета, который вы подали. Повторюсь, тут ЕСТЬ нюанс. Об этом позже.
Пример:
Офисный сотрудник Родион заработал за год 1,2 млн. рублей. Это его налогооблагаемая база.
Работодатель Родиона перечислил ему за весь этот год 1 млн. 44 тыс. рублей, уплатив 156. тыс руб. налога (НДФЛ).
В этом же году Родион прошел курс повышения квалификации в образовательном учреждении за 100 тыс. руб.
На этот расход можно получить налоговый вычет. Чтобы все учесть, нужно взять 1,2 млн. и вычесть из них сумму вычета. Получим новую налогооблагаемую базу в 1,1 млн. Начисляем на эту новую базу НДФЛ и получаем 143 тыс.
Однако, уплачено было 156 тыс. Переплата, подлежащая возврату, составит 13 тысяч. Как раз 13% от 100 тыс.
Вычет на образование, медицину и что-то еще
Социальный налоговый вычет предусмотрен для следующих расходов:
- По расходам на благотворительность
- По расходам на обучение
- По расходам на лечение и приобретение медикаментов
- По расходам на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни»
- По расходам на накопительную часть трудовой пенсии
- Социальный вычет по расходам на физкультурно-оздоровительные услуги
В этой статье я расскажу про самые актуальные случаи.
Расходы на обучение. Где может возникнуть проблема
Для получения права на этот вычет, вы должны обучаться в организации, имеющей лицензию на учебную деятельность. Курсы ресурсных состояний из сети, которую нельзя назвать, не подойдут.
Вычет на обучение вы можете подать, если вы платили своими деньгами за обучение своих детей, брата/сестры или подопечных.
С вами должен быть заключен договор на ОБУЧЕНИЕ. Тут внимание! Многие онлайн-платформы имеют лицензию, но заключают договоры не на оказание образовательных услуг, а на «предоставление доступа к платформе» или еще невесть что. С таким договором в возврате налога вам откажут.
- Лимит суммы в год на обучение детей/подопечных – это 50 тыс. руб. в год
- На себя и брата/сестру - 120 тыс.
Лимит в 120 тыс. действует на все виды социальных вычетов. То есть сумма ВСЕХ полученных социальных вычетов в год не может превышать 120. тыс.
Расходы на лечение и приобретение медикаментов. Есть вопрос
Вычет на лечение и покупку лекарств можно подать, если вы оплатили лечение в клинике, а также за оплату медикаментов и медицинских изделий, которые вам назначил врач.
Также вы можете подать вычет, если своими деньгами оплатили всё тоже самое за своих детей, братьев/сестер, супруга, родителей.
Если вы планируете получить вычет за медицинские услуги, то важно выполнение условий.
- Медицинская организация должна иметь действующую лицензию. С этим проблем быть не должно, без лицензии лечить людей просто нельзя!
- Медицинская услуга входит в перечень, утвержденный постановлением Правительства Российской Федерации от 08.04.2020 N 458. Получить вычет на увеличение груди вряд ли получится, такое государство не поощряет.
Вам нужна специальная справка об оплате (это не просто чек, не путайте!). Справку выдает медицинская организация. Требуйте у них.
Если вы планируете получить вычет на покупку лекарств, то тут вас ждет проблема. Вам понадобится:
- Назначение врача (оформленное в соответствии с Приказом Минздрава России от 24.11.2021 N 1094н)
- РЕЦЕПТ на препарат. Именно рецепт на установленном бланке (оформленный в соответствии с приказом Минздрава России и МНС России от 25.07.2001 N 289/БГ-3-04/256)
Проблема тут такая: врачи чаще всего отказываются выписывать рецепт на БЕЗРЕЦЕПТУРНЫЙ препарат. Рецепт оформлять долго и вас могут просто захотеть побыстрее «слить».
Рецепт на безрецептурный препарат действительно звучит как бред, но в НК РФ требования предельно четкие.
Если врач не дает вам назначение в установленном виде (просто бумажка с фамилией врача – ЭТО НЕ НАЗНАЧЕНИЕ, налоговая такое не примет) и/или не дает рецепт, то вам придется вступать в спор.
Правда на вашей стороне, но готовьтесь к сопротивлению.
Рецепт вам выдать ОБЯЗАНЫ на основании этого: Письмо Министерства здравоохранения РФ от 2 августа 2019 г. N 25-4/3085695-8611
Суть в том, что врач лишает вас права на налоговый вычет, отказывая в выдаче рецепта, а это недопустимо.
Требование к оформлению рецепта указаны тут: Приказ Минздрава России и МНС России от 25.07.2001 N 289/БГ-3-04/256
На рецепте должна быть печать «Для налоговых органов Российской Федерации». Иначе опять же ваши права ограничивают.
Вторая проблема: назначение врача не соответствует требованиям. Тут опять же вам в помощь Приказом Минздрава России от 24.11.2021 N 1094н. Просто бумажка вам не подойдет.
Насколько далеко вы в вашем споре зайдете, зависит от конкретного случая. Я был в ситуации, когда врач мне наотрез отказался выдавать установленные законом назначение и рецепт, и никакие мои доводы он слушать не хотел. Идти к главврачу ни времени, ни желания не было, и я остался без вычета на покупку лекарства. Тут решайте сами, нужно оно вам или нет.
Лимит тут тоже есть. Общий в 120 тыс. с одним исключением. Если в справке об оплате услуга значится как дорогостоящая, то сумма вычета будет равна сумме оплаты. Главное, чтобы ваш отраженный доход был не меньше этой суммы, иначе сумма вычета будет ограничена суммой дохода за год. На недорогостоящее лечение будет стандартный лимит, равный 120 тыс. руб.
Вычет на физкультурно-оздоровительные услуги. Что за услуги?
Если вы подумали, что сможете подать вычет на оплату абонемента в тренажерный зал или на занятия с фитнес-тренером, то вынужден вас огорчить. Обычному человеку получить такой вычет почти невозможно.
Тут требований 2:
- Организация осуществляет деятельность в области физической культуры и спорта в качестве основного вида деятельности. Перечень таких организаций утвержден приказом Минспорта России от 23.11.2021 № 910.
- Услуга должна быть внесена в перечень видов физкультурно-оздоровительных услуг, утверждаемый Правительством Российской Федерации. Перечень утвержден Распоряжением Правительства РФ от 6 сентября 2021 г. № 2466-р.
Перечень видов физкультурно-оздоровительных услуг такой:
- Физкультурно-оздоровительные услуги по физической подготовке и физическому развитию.
- Физкультурно-оздоровительные услуги по обеспечению участия в физкультурных мероприятиях, включенных в первый раздел Единого календарного плана межрегиональных, всероссийских и международных физкультурных мероприятий и спортивных мероприятий, в календарные планы физкультурных мероприятий и спортивных мероприятий субъектов Российской Федерации, муниципальных образований.
- Физкультурно-оздоровительные услуги по разработке программ занятий физической культурой, соответствующих тренировочных планов.
На практике, если вы не занимаетесь спортом профессионально, то такой договор с вами никто не будет заключать. Фитнес-центры, во-первых, не представлены в перечне организаций, во-вторых, они не заключают договоры на физкультурно-оздоровительные услуги. Фитнес-центры заключают договор на «доступ в тренажерный зал» или что-то еще. Так они снимают с себя ответственность за вас и ваши действия в зале. Тренеры в свою очередь в фитнес-залах вообще никакие договоры заключать не хотят. Все «на словах» по тем же причинам - никто не хочет брать ответственность на себя.
Краткое резюме
Лимит на все социальные вычеты в год 120 тыс. суммарно на все.
Для получения каждого вычета нужен комплект документов. Часто с документами возникают проблемы.
Нужно быть плательщиком НДФЛ и получить официальный доход за год не меньше, чем сумма вычета, которую вы просите.
Срок на подачу вычета - 3 года.
Вычет на лечение и покупку лекарств можно подать, если вы платили за себя, своих детей, братьев/сестер, супруга, родителей.
Вычет на обучение можно подать, если вы платили за себя, своих детей, брата/сестру.
Вычет на физкультурно-оздоровительные услуги, по факту только для профессиональных спортсменов. Мне не удалось найти фитнес-центр, который заключает подходящие договоры.
