Налоговый вычет представляет собой возврат НДФЛ. Таким образом реально вернуть часть оплаты за обучение, лечение, медикаменты. В России предусмотрено два типа вычетов – имущественные и социальные. В этой статье поговорим о социальных.
Социальные вычеты дают возможность компенсировать расходы на обучение. Сразу отметим, что вычет – это не источник дохода. Механизм предназначен для экономии на налогах за счёт компенсации затрат. Гражданин вправе оформить вычет за обучение себя, своего ребёнка до 24 лет (только если он обучается очно), а также за брата/сестру (тоже до 24 лет и тоже очно). Ещё вычет получают за подопечного до 18 лет, а также за бывшего подопечного до 24 лет.
Какое обучение учитывается? На самом деле, практически любое. Это может быть ВУЗ или колледж, центр повышения квалификации или автошкола. В случае с детьми актуальны спортивные центры, школы художественные, музыкальные и обычные, детские сады. Обязательно наличие у организации лицензии. Исключение составляет ИП, у которого нет сотрудников, но в ЕГРИП должно быть определено, что у него основной вид деятельности – образовательная. Это касается в том числе зарубежных компаний.
Если организация лицензированная или её образовательная направленность подтверждена в ЕГРИП, вычет можно получить хоть за уроки финансовой грамотности, хоть за обучение трейдингу. А ещё за подготовку к ЕГЭ для ребёнка.
Сумма налогового вычета за обучение зависит от понесённых расходов. Но она не может превышать 120 тысяч за себя, брата или сестру. За каждого ребёнка – до 50 тысяч, причём это для обоих родителей, а не для каждого по отдельности. Приведём ситуации с конкретными цифрами:
- Родитель за ребёнка. Так как сумма ограничена 50 тысячами, максимальный возврат – 6,5 тысяч. Даже если обучение стоит дороже.
- Брат/сестра за ребёнка. Здесь максимальная сумма расходов составляет 120 тысяч рублей, поэтому предел по возврату – 15,6 тысяч.
Важно учитывать, что возврат за обучение входит в общую сумму социальных вычетов. Например, если обучение сестры стоило 100 тысяч, а сам гражданин лечился ещё на 100 тысяч, тогда суммарно он может оформить возврат только за 120 тысяч. За оставшиеся 80 тысяч никаких компенсаций не будет.
- Ребёнок за себя. В этом случае максимальная сумма составляет те же самые 120 тысяч. Соответственно вернуть можно до 15,6 тысяч рублей.
- Взрослый за ребёнка/брата/сестру. Во всех трёх случаях максимальная сумма составляет 120 тысяч. А значит, вычет будет до 15,6 тысяч рублей.
Можно оформить вычет за три года обучения. Но если гражданин платил наперёд, компенсацию он получит только за год, в который проводилась оплата. Что важно – вычет оформляется на доходы, за которые уплачено налога 13% или 15%. Это все трудовые договоры, ГПХ, оплата услуг, получение в дар, продажа имущества, страховка по пенсионным выплатам.
Куда обратиться за вычетом:
- в налоговую (заполнить обычную 3-НДФЛ по итогам года);
- к работодателю (составить уведомление по форме).
Чтобы вернуть 13% за обучение, нужно:
- заявление о возврате, платёжные документы;
- декларация 3-НДФЛ, справка 2-НДФЛ;
- договор о прохождении платного обучения.
В случае, когда гражданин получает вычет не за себя, необходимы дополнительные документы. Скажем, если речь идёт о ребёнке, потребуется свидетельство о рождении. Ещё нужно подтвердить очную форму обучения. Пакет документов направляется в местную налоговую.
Обратите внимание, что в 2024 году кое-что изменится. Лимит за обучение ребёнка увеличат с 50 до 110 тысяч, для взрослого – со 120 до 150 тысяч. Также два чтения прошёл законопроект, согласно которому муж/жена смогут оформить вычет за супруга, но опять же – только если тот обучался по очной форме.
Вычет за лечение и медикаменты
Такой вычет предусмотрен за все виды медуслуг. Он оформляется на себя, супруга, родителей, детей. На детей – до 18 лет или до 24 лет, если ребёнок очно обучается в лицензированной организации. На подопечных – до 18 лет. Также компенсируется покупка медикаментов по назначению врача и взносы по полисам добровольного страхования.
Выше мы рассказали про образование – здесь те же условия для опекунов и попечителей. Они оформляют возврат средств за лечение бывших подопечных, если те младше 24 лет и учатся по очной форме. Таким образом можно частично компенсировать расходы с 2022 года, не раньше. Сумма, за которую получают вычет, составляет 120 тысяч на календарный год.
Повторимся, 120 тысяч – это общие расходы, в них входит и обучение. Но если речь идёт о лечении, которое классифицируется как дорогостоящее, за него можно получить вычет по полной сумме. То есть по сумме фактических расходов.
По аналогии с образованием, для вычета за лечение нужно подтвердить, что это самое лечение проводилось в лицензированной по законам РФ организации. Также гражданин должен доказать, что он действительно потратил деньги на медицинские процедуры или покупку лекарств. Для этого Минздрав утвердил специальную справку. В документе медицинское учреждение указывает код услуги (1 или 2), по которому определяют, в какой перечень входит услуга и какие вычеты за неё положены.
Для вычета за медикаменты достаточно рецептурного бланка от лечащего врача. Такой возврат предусмотрен за любое лекарство. Причём бланк можно оформить в электронном виде, но обязательно с усиленной квалифицированной подписью. Если рецептурного бланка нет (гражданин находился в стационаре), это не проблема, так как информация зафиксирована в медицинской документации пациента.
Перечень документов для вычета:
- за лечение – договор на оказание услуг, справка с кодом 1;
- за дорогостоящее лечение – договор и справка с кодом 2;
- за лекарства – рецептурный бланк и подтверждение платежа;
- за страховку – договор ДМС и подтверждение платежа.
Причиной для отказа в вычете не может стать тот факт, что гражданин предоставил справку о расходах, но у него нет договора на оказание услуг. Если он оформляет вычет не на себя, ему нужно предоставить документ для подтверждения родства. Например, справку о заключении брака, если муж получает вычет за жену.
Вычет через налоговый орган:
- Как только календарный год завершился, гражданин заполняет декларацию 3-НДФЛ (потребуется справка о доходах и удержанных с них налогах).
- Затем он собирает документы, которые подтверждают его расходы на лечение и/или покупку медикаментов. Это договор, справка, рецептурный бланк и т.д.
- С подтверждающими документами и заполненной декларацией гражданин приходит в налоговую. Необходимо обратиться в орган по месту жительства.
- В налоговой документы примут и проверят. Если гражданин действительно имеет право на вычет, он получит соответствующую сумму на свой банковский счёт.
Обычно об уплате налогов отчитываются до 30 апреля того когда, который следует за отчётным. Но если гражданин хочет только получить вычет, он может подать документы когда угодно. Вычет по лечению и медикаментам предоставляется в течение 3 лет, следующих за годом, когда гражданин понёс указанные расходы.
Вычет через работодателя:
- По аналогии с предыдущим алгоритмом, гражданин собирает документы и направляет в местную налоговую.
- Налоговая всё проверяет в течение 30 дней. Если вопросов нет, она информирует об этом гражданина, а его работодателю направляет уведомление о праве сотрудника на вычет.
- Гражданин в произвольной форме составляет заявление работодателю и тот переводит ему указанную сумму.
Гражданин не может рассчитывать на налоговый вычет за лечение и медикаменты, если работодатель использует упрощённую систему налогообложения. В этом случае доступен только первый вариант – через налоговую службу.
Получить налоговый вычет за обучение, лечение и медикаменты довольно просто. Достаточно один раз собрать пакет документов и всё станет совершенно прозрачно. Государство постаралось сделать систему максимально интуитивной и во многом автоматизированной. Однако вычет можно получить в том числе за покупку недвижимости. Об этом расскажем в следующей статье.
Получать налоговый вычет это путь к финансовой грамотности, о которой я рассказываю на своем канале. Также рассказываю там всю правду о кредитах, банкротстве, рефинансировании и многом другом. Подписывайтесь!
