Отец ребенка, не состоящий в браке и не проживающий с ребенком, вправе получать стандартный детский вычет по НДФЛ, если уплачивает алименты. Об этом разъясняет Минфин России в письме от 31.07.2023 г. № 03-04-05/71469.
Кому предоставляют детский вычет по НДФЛ
Детский вычет по НДФЛ – это один из видов стандартного налогового вычета. Право на такой вычет возникает у гражданина, на обеспечении которого находится ребенок.
Подпункт 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса устанавливает, что детский вычет положен на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.
Размер стандартного детского вычета:
- 1400 рублей – на первого и второго ребенка;
- 3000 рублей – на третьего и каждого последующего ребенка;
- 12 000 рублей – на каждого ребенка, в случае если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.
Очередность детей определяется по датам их рождения. Это значит, что старшего ребенка нужно учитывать, даже если ему исполнилось 18 лет (или 24 года).
Вычет, как правило, предоставляет работодатель. Для получения вычета работник должен написать заявление на его предоставление и приложить к нему документы на ребенка. Если по какой-то причине работодатель не предоставил вычет, то по окончании года вычет можно получить в налоговой инспекции, представив декларацию 3-НДФЛ.
Обратите внимание: детский вычет положен только до того момента, пока доход работника не превысит 350 000 рублей. Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 350 000 рублей, налоговый вычет не применяется (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
Имеет ли право на детский НДФЛ-вычет отец, не состоящий в браке?
Стандартный вычет на ребенка можно получить, если ребенок или обучающийся находится на обеспечении родителя.
Поэтому работник имеет право на стандартный вычет по НДФЛ на ребенка, даже если он в официальном браке с его матерью не состоит и проживает отдельно, но при этом уплачивает алименты.
Минфин в комментируемом письме отмечает, что отсутствие зарегистрированного брака между родителями, на обеспечении которых находится ребенок, не препятствует получению детского вычета.
Какие документы нужно подать в бухгалтерию
Подтверждающими документами для получения вычета являются:
- свидетельство о рождении;
- свидетельство об установлении отцовства;
- копия договора о передаче ребенка (детей) в семью;
- копия удостоверения приемного родителя.
Для вычета на ребенка, достигшего 18 лет, но еще обучающегося до 24 лет, нужно ежегодно предоставлять справку из образовательной организации.
Если родитель разведен и проживает раздельно, то документами, подтверждающими уплату алиментов на ребенка, могут быть:
- нотариально заверенное соглашение об уплате алиментов;
- исполнительный лист;
- постановление суда о взыскании алиментов;
- документы, удостоверяющие факт уплаты: расписки второго родителя, справки от работодателя об удержании алиментов, копии платежных документов.
ГОДОВОЙ ОТЧЕТ 2023
В 2023 году в бухгалтерское и налоговое законодательство были внесены «рабочие» изменения и оперативные, принятые в ответ на санкции, введенные по отношению к РФ. И те, и другие сказались на правилах учета доходов, расходов в налоговой базе. Что касается бухучета, то переход на новые ФСБУ, стал обязательным, а все произошедшие в вашем учете изменения нужно подробно описать в пояснениях к балансу.
На этой странице собрали для вас материалы, которые нужны бухгалтеру для подготовки отчетности, заполнения всех форм отчетов и деклараций за 2023 год. Полную инструкцию по подготовке и сдаче отчетности вы найдете в книге «Годовой отчет 2023 под редакцией В. И. Мещерякова». Она выходит как в печатном, так и в электронном формате. Для тысяч ваших коллег это настольная книга
Следите за нашими новостями Telegram, «ВКонтакте»
