Задачка для специалистов, тест на профпригодность.
Год от года мы наблюдаем, как суммы страховых взносов подрастают. Персонал обходится бизнесу всё дороже.
Причина подобного явления часто кроется, отнюдь, не в росте доходов сотрудников или страхового тарифа.
Исходные величины для расчёта страховых взносов на пенсионное, медицинское и социальное страхование работающего населения две:
размер платы за труд (заработная плата) и тариф страховых взносов.
О том, что налоги власти не поднимают можно услышать в новостных сводках. Не поднимают налоги - это означает, что не увеличивают налоговые ставки. Не более.
О росте зарплат говорит статистика. Очевидцев, которые сталкивались бы с этим событием, или с теми, кто сталкивался с этим событием, не много. Вероятно они есть, но редко встречаются в среде обитания малого бизнеса.
В общем, имеем дело с двумя константами.
И если с ростом коммунальных платежей всё ясно - индексация, рост тарифов. То увеличение суммы страховых взносов в 2023 году по сравнению с 2022 годом вызывает вполне понятный вопрос: "Откуда?".
Рассказывают, был случай, когда вновь приглашённого бухгалтера обвинили в непрофессионализме, мол, с предыдущим бухгалтером в абсолютном выражении выходило меньше взносов, и расторгли трудовой контракт.
Может байка. Скорее всего, байка. Но не без почвы.
А ведь, могло быть объяснение. Например, следующего содержания.
Основное правило расчёта страхового взноса предполагает умножение двух относительно постоянных величин.
Сумма страхового взноса равна произведению фонда оплаты труда (суммы заработной платы и иных выплат за труд) и ставки страхового взноса в процентах.
В 2023 году бизнес, не относящийся к льготным категориям, уплачивает единую ставку страхового взноса в размере 30% с каждой выплаты физическим лицам по трудовым или гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ или оказание услуг.
С суммы выплаты превысившей 1917000 рублей уплачивается 15,1% взноса.
До 2023 года не облагались взносом на социальное страхование в размере 2,9% выплаты физическим лицам за выполненную работу или оказанную услугу по гражданско-правовым договорам. Не уплачивались страховые взносы на социальное страхование с выплат иностранным гражданам.
Теперь все выплаты физическим лицам за труд облагаются страховыми взносами в полном размере. Увеличился список застрахованных лиц.
Такова первая причина повышения величины страховых взносов, подлежащих уплате в бюджет.
Вторая причина роста суммы страховых взносов при неизменном доходе и неменяющихся, на первый взгляд, тарифах кроется в существовании лимита для начисления страхового взноса.
До достижения определенной величины действует повышенная стандартная ставка взноса, сверх неё применяется пониженный тариф.
Предельная величина доходов физического лица, с выплат которых рассчитываются страховые взносы по стандартной ставке, периодически пересматривается. Не сложно понять, что в большую сторону.
Выплачивая директору 150000 рублей в месяц, в 2022 году работодатель исчислял страховые взносы по стандартным ставкам на обязательное социальное страхование, пока доход руководителя, нарастающим итогом, не превышал 1032000 рублей и на обязательное пенсионное страхование, пока его доход в сумме не превышал 1565000 рублей.
В 2023 году, в связи с введением единой предельной величины и увеличением её размера до 1917000 рублей, весь год страховые взносы нужно будет рассчитывать по стандартной ставке 30%.
Ведь доход, нарастающим итогом за год, при выплате 150000 рублей в месяц достигнет 1800000 рублей.
Доход, с которого исчисляется пониженный размер страхового взноса в 2023 году, должен достичь в сумме 1917000 рублей и выше.
Возможность работодателю применить пониженную ставку страхового взноса 15,1% не представилась.
В 2024 году планируется вовсе отменить предельный уровень дохода, свыше которого страховые взносы начисляются по пониженной ставке.
В малом бизнесе наблюдаем несколько иную, но схожую картину.
Субъекты малого предпринимательства используют возможность льготного расчёта страховых взносов.
Страховой взнос считается по ставке 30% к выплате в пределах МРОТ и по ставке 15% свыше.
МРОТ в 2023 году - 16242 рубля.
То есть, заплатив физическому лицу заработную плату в размере 60000 рублей предпринимателю необходимо уплатить в 2023 году страховой взнос за получателя дохода в размере 16242*30% и (60000-16242)*15%.
Итого: 4872,6+6563,7=11436,30 руб.
В 2024 году МРОТ заявлен в размере 19242 рубля.
С той же выплаты сотруднику работодатель заплатит в 2024 году страховой взнос в размере:
19242*30%+(60000-19242)*15%=5772,6+6113,7=11886,30 руб.
Увеличение страхового взноса на 450 рублей в месяц с заработной платы сотрудника при неизменном тарифе страхового взноса и не изменившейся заработной плате очевидно.
Ежегодное повышение МРОТ - ещё одна причина увеличения налоговой нагрузки на бизнес, но не всегда повод для роста зарплат.
О, сколько нам открытий чудных, готовит просвещенья дух (А. Пушкин).
Возникло желание увидеть не всегда очевидные вещи? Присоединяйтесь.
Объясню, проконсультирую, дам рекомендации подписчикам канала
