Сентябрь - последний месяц третьего квартала
Для тех, кто на упрощенной системе налогообложения важно по итогу квартала:
1. Корректно заполнить КУДиР (книга доходов и расходов)
От заполнения книги доходов открещиваются те ИП, которые ведут бухгалтерию самостоятельно. У тех же, кто ведет бухгалтерию в банковских сервисах (бухгалтерия Тинькофф, бухгалтерия Точка и т.п.), она формируется автоматически.
Только автоматическое формирование книги учета доходов в банковском либо ином автоматизированном сервисе не гарантирует то, что она будет заполнена верно.
Самая частая ошибка, которую я выявляю в ходе проверки налогов и налогового аудита - не восстановлена комиссия по платежам через эквайринг (в т.ч. интернет эквайринг) или платежные системы (например, Робокасса, Продамус и т.п.) или комиссия маркетплейсов (wildberries, ozon, яндекс маркет и др.) и других агентов и соответственно занижена налоговая база по налогу для расчета. Свой опыт проведения аудитов налогового учета я собрала в краткий чек-лист Проверь свою бухгалтерию. В нём типичные ошибки в налоговом учете и список тех ниш, в которых эти ошибки есть всегда.
О том, почему всё-таки следует платить налог с комиссии отдельная тема. Налоги с комиссий - звучит возмутительно и не понятно? Согласна. В такой формулировке никакого желания признавать комиссии своим доходом и платить с них налог нет. А если чуть вникнуть, может всё встанет на свои места?
Продавец приобрел или произвел товар на 1000 руб., сделал наценку на эту стоимость в 3 раза и выставил на продажу. Покупатель купил товар за 3000 и оплатил покупку.
Вопрос: доход продавца какой?
Правильно, 3000 руб.
Эквайринг берёт свою комиссию за перевод платежа. Маркетплейс (интернет-магазин) - за услуги по хранению, доставке и пр. Банк - за обслуживание р/с. Помимо этого есть расходы на з/п сотрудникам, налоги, аренду и др.
Вопрос: если все эти расходы при расчете налога на упрощенке 6% (УСН Доходы) не учитываются, то какой доход брать для расчета налогов?
Правильно, 3000 руб.
Ребята, кто вам сказал, что доход - это то, что упало на р/с? По такому принципу наличные вообще можно не учитывать?
Я знаю, откуда растут ноги и почему ИП считают правильным считать налог с поступлений на р/с. Из налогового кодекса. Но в том пункте, в котором говорится про кассовый метод учета доходов, нет ни слова о том, что на упрощенной системе налогообложения по налоговой ставке 6% из дохода можно вычитать расходы.
Получается, что предприниматели-поставщики маркетплейсов, предприниматели, получающие оплату через эквайринги, платежные системы и от агентов, считают самостоятельно налог НЕВЕРНО, потому что не знают налогового законодательства, правил расчета налогов, а потом громко возмущаются, что они платят налоги с комиссий.
Друзья, это всё равно, что прийти к врачу с больным ухом и убеждать его, что вам помогут исключительно лекарства для глаз.
Разница в том, что врача вы можете уболтать, в налогах так не работает. Потому что вся информация о суммах продаж уже есть в ФНС. Имейте это ввиду при расчете авансового платежа по УСН за 3 квартал.
Что еще важно по итогу квартала?
2. Рассчитать и оплатить взносы, уменьшить налог на взносы
По последним изменениям в НК РФ оплатить взносы до конца квартала вроде как нет необходимости Или всё-таки есть, сейчас разберёмся.
ФНС в очередной раз решила "упростить" жизнь предпринимателям и изменила правила уменьшения налога по УСН Доходы и патентной системе налогообложения на страховые взносы. В июле приняли поправки в закон, которые действуют с 01.01.2023. Согласно им предприниматели могут уменьшать налог по Патенту и налог по УСН Доходы на суммы фиксированных страховых взносов, которые подлежат уплате в данном налоговом периоде. При этом они совсем не обязательно должны быть уплачены.
Огромный плюс этой поправки в том, что авансовый платеж по УСН Доходы и сумму налога по Патенту теперь можно уменьшить, даже если не оплачивал фиксированные взносы в течении года.
Раньше с этим было строго - не оплатил - не уменьшил, пока не оплатил - не уменьшаешь.
Оборотная сторона медали этой поправки в том, что без полноценного ведения налогового учета справляться будет все сложнее. Потому что данные об уменьшении авансовых платежей и суммах страховых взносов, на которые произведено уменьшение, должны по итогу отражаться в декларации так, как производилось уменьшение в течении года. А если налог уменьшили, потом забыли, уменьшали или нет и на сколько, будет большая путаница в декларации. И нестыковка с поданными налоговыми уведомлениями.
При этом допускается уменьшать авансовые платежи по УСН на фиксированные страховые взносы произвольно — на равные части, либо уменьшить налог за какой-то один отчетный период и т.д.
В итоге всех нововведений имеем:
- ️Фиксированные взносы не обязательно оплачивать в течении года, чтобы уменьшить на них суммы налога
- Даже если уплачиваете взносы как раньше, заявление о зачете взносов подавать теперь не нужно
- Порядок и правила подачи уведомления об исчисленных налогах не изменились
- При уменьшении патента нужно как и раньше подать уведомление об уменьшении суммы налога.
3. Провести сверку с бюджетом
чтобы не получилось как в этой истории, когда ИП потерял деньги, переведенные на единый налоговый счет (вся история в статье по этой ссылке).
Аналогичные истории я уже встречала и с НДФЛ и со штрафами, о них подробно написала в своем канале. Перейдите в канал, прочитайте и не поленитесь проверить свой личный кабинет физического лица.
___________________________________________________________
Для чего спросите вы так заморачиваться в октябре? Чтобы оплата авансового платежа по УСН за 3 квартал прошла без сучка без задоринки.
Если гадать правильно вы сделали или нет с учетом всех изменений и новшеств вы не готовы, да и профессия бухгалтера вас не привлекает, то смело обращайтесь. Я всегда на связи - Елена Шестакова, бухгалтер, аттестованный налоговый консультант - бухгалтерское обслуживание, консультации по налогам, регистрация предпринимателей.
Если захотите переслать этот пост знакомым предпринимателям, я не против, пересылайте, я пишу максимально понятно для всех.
