Единый налоговый платёж для ИП и юрлиц

В 2022 году в России начался эксперимент: правительство предложило новый способ уплаты налогов и взносов для бизнеса. В 2023 году единый налоговый платёж должны использовать все компании и ИП. Теперь вместо оформления отдельных платёжек бизнес сможет платить налоги и взносы одним платежом - ЕНП. А налоговая сама распределит необходимые суммы по разным КБК. Рассказываем, как работать по новым правилам.

Для чего нужен единый налоговый платёж

Раньше налогоплательщики должны были заполнять платёжное поручение по каждому налогу и взносу. Платёжки содержали множество реквизитов, в которых легко ошибиться. В результате деньги попадали в «невыясненные платежи», и у налогоплательщиков возникала недоимка. Исправить эту ситуацию поможет единый налоговый платёж - ЕНП.

Схема работы по новым правилам проста: налогоплательщик перечисляет деньги на единый налоговый счёт, открытый в Федеральном казначействе, и подаёт в ФНС уведомление об исчисленных налогах и взносах. В уведомлении указана точная сумма конкретного платежа, которую надо перевести в бюджет. А налоговая сама распределяет эти средства на уплату того или иного налога, сбора, взносов, пеней, штрафов и процентов с ЕНС.

Новый порядок налоговой уплаты регулируется статьёй 45.2 НК РФ.

Что входит в ЕНП

В состав единых налоговых платежей входят несколько видов перечислений:

• налоги и авансовые платежи по ним;
• страховые взносы, за исключением взносов на травматизм;
• сборы, за исключением госпошлин;
• акцизы;
• налоговые пени и штрафы.

Самозанятые имеют право платить налог на профессиональный доход по старым правилам. Использовать новую схему для перевода НПД не обязательно. Сбор за пользование объектами животного мира, водными ресурсами и биоресурсами также можно перечислять как раньше.

Предприниматель может перечислить два ЕНП. Один — на основании норм статьи 45.1 НК РФ как «простое» физическое лицо. Эти средства пойдут на уплату «имущественных» налогов и НДФЛ, указанных в налоговом уведомлении. Второй — на основании норм новой статьи 45.2 НК РФ как предприниматель. Эти средства пойдут на уплату налогов по бизнес-доходам, например, УСН. Объединить эти два перевода в один нельзя.

Как ФНС распределяет средства

Деньги со счёта будут распределяться в порядке очереди:

1. В счёт налоговой задолженности, если она есть.
2. В счёт текущих платежей по налогам и взносам, по которым уже настал срок уплаты. Сначала засчитываются платежи с более ранним сроком уплаты, потом — с более поздним.
3. В счёт пени.
4. В счёт процентов.
5. В счёт налоговых штрафов.

Если денег на счёте недостаточно, чтобы покрыть платежи по налогам и взносам с одинаковым сроком уплаты, инспекция распределит их между разными статьями пропорционально их суммам.

Какие уведомления по ЕНП нужно подать в ФНС

ИП и юридические лица должны сообщать в налоговую об исчисленных суммах налогов и взносов. Для этого они отправляют следующие документы:

• Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей, страховых взносов. Срок отправки — не позднее пяти рабочих дней до крайней даты их перечисления.
• Уведомление об НДФЛ, который работодатель заплатил за своих сотрудников. Срок подачи — не позднее 5-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты физлицам доходов. При попадании указанной даты на выходной или праздничный день срок, как обычно, продлевается до ближайшего следующего за ним рабочего дня.

Из этих уведомлений налоговики будут получать информацию о суммах налоговых обязательств и на их основании принимать решение о зачёте единых налоговых платежей.

Форма и формат уведомления утверждены приказом ФНС России № ЕД-7-8/179@.

Уведомление подаётся отдельно по каждому виду налога, авансовой платы, страховых взносов, имеющих разные КБК, разные сроки. Преимущество в том, что уведомление проще заполнять, чем платёжное поручение. В уведомлении нужно указать следующие данные:

1. Код отделения ФНС по месту нахождения компании.
2. ИНН компании или индивидуального предпринимателя.
3. Код причины постановки на учёт (КПП) — только для юридических лиц.
4. Код территории по Общероссийскому классификатору территорий муниципальных образований (ОКТМО).
5. Код бюджетной классификации (КБК).
6. Размер налога или взноса.
7. Срок уплаты налога или взноса.
8. Ф.И.О. налогоплательщика или его представителя, который проводит оплату.
9. Реквизиты документа, который подтверждает полномочия представителя.

Как исправить ошибку в уведомлении по ЕНП

Если уведомление об исчисленных суммах налогов заполнено неправильно, бухгалтер может отправить в ФНС корректировку.

1. Нужно исправить сумму. Заполните новое уведомление с прежними реквизитами (КПП, КБК, ОКТМО, период) и укажите новую сумму.
2. Нужно исправить реквизиты. Заполните два блока с данными. В первом блоке укажите те реквизиты, которые вы ранее вписали в неверное уведомление. В графе «Сумма» поставьте ноль. Во втором блоке приведите правильные реквизиты и укажите сумму.

Возврат средств по ЕНП

Остаток средств, который инспекция не зачтёт в счёт уплаты налогов и взносов, можно вернуть. Для этого нужно подать заявление о возврате в ИФНС. Скачать бланк заявления на возврат средств с ЕНП в формате PDF можно на нашем сайте. В заявлении на возврат налоговых платежей нужно указать вид налога или сбора и дать реквизиты банковского счёта компании.

В течение 10 дней после получения заявления ИФНС примет решение, вернуть деньги или отказать. Затем в течение 5 рабочих дней она должна сообщить налогоплательщику о своём решении.

Вернуть деньги налоговики должны в течение месяца со дня получения заявления. В случае опоздания они должны будут вернуть сумму с процентами, начисленными по ключевой ставке Центробанка, которая действовала в дни просрочки.

Если платёж за налогоплательщика совершило третье лицо — например, директор компании или родственник ИП, то этот человек не может подать заявление на возврат денег.

Сроки уплаты ЕНП и сдачи отчётности

Уплата налоговых взносов и страховых сборов в 2023 году будет происходить в новые сроки. Все средства будет нужно перевести до 28-го числа. Приведём график платежей в 2023 году.

Отчётность по налогам и взносам в 2023 году нужно сдавать до 25-го числа.

Документы по налоговому платежу в сервисах для сдачи электронной отчётности

В сервисах для сдачи электронной отчётности от «Калуга Астрал» возможен импорт и передача в налоговую всех видов документов по ЕНП. Поддерживаются следующие виды документов:

• Заявление о применении особого порядка уплаты налогов единым налоговым платежом (1110356) формата 5.01
• Заявление о возврате денежных средств (КНД 1110357) формата 5.01
• Заявление о зачёте налога (КНД 1150057) формата 5.03
• Заявление о возврате налога (КНД 1150058) формата 5.03
• Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов" (КНД 1110355) формата 5.01

С помощью модуля 1С-Отчётность бухгалтер сможет заполнить документы в привычном интерфейсе «1С». Программа Астрал Отчёт 4.5 подойдёт компаниям, которые не работают в «1С» или хотят отправлять отчётность отдельно. Онлайн-сервис Астрал Отчёт 5.0 позволит хранить документы в облаке и получать доступ к ним с любого удобного вам устройства.

Часто задаваемые вопросы

Кто должен перейти на ЕНП?
В 2023 году ЕНП должны применять все компании и ИП, которые работают на территории России. Не пользоваться единым налоговым счётом имеют право только самозанятые.

Как узнать свой номер ЕНП?
Налогоплательщикам не обязательно знать номер счёта. Номер ЕНС не нужен при перечислении налогов. Единый налоговый счёт налогоплательщика привязан к его ИНН, поэтому налоговая всегда знает, кто именно перевёл платёж.

Какие реквизиты нужно указать в ЕНП?
Все налогоплательщики переводят средства в Управление Федерального казначейства по Тульской области.